Kirjanpidossa ansaitsemattomat tulot ovat ennakkoon maksettuja tuloja. Se on rahaa, joka on maksettu yritykselle etukäteen, ennen kuin se todella toimittaa tavaroita tai palveluja asiakkaalle. Saamattomat tulot ovat velkaa eli rahaa, jonka yritys on velkaa. Kun tavarat tai palvelut on toimitettu, tehdään oikaisukirjaus. Saamattomat tulot ovat hyödyllisiä kassavirran kannalta Accounting Coachin mukaan.

Tässä artikkelissa käsittelemme:

• Mitä on saamaton tulo?
• Mitä on saamaton tulo -esimerkki?

Huomautus: FreshBooks-tukitiimin jäsenet eivät ole sertifioituja tuloverotuksen tai kirjanpidon ammattilaisia eivätkä voi antaa neuvoja näillä alueilla FreshBooksin tukikysymysten tukemisen lisäksi. Jos tarvitset tuloveroneuvontaa, ota yhteyttä oman alueesi kirjanpitäjään.

Mikä on tuottamaton tulo?

Tuoton tulo on tili kirjanpidossa. Sitä pidetään velkana eli määränä, jonka yritys on velkaa. Se luokitellaan lyhytaikaiseksi velaksi yrityksen taseessa, joka on yleinen kirjanpidon tilinpäätös.

Pienyritykset saavat saamattomia tuloja, kun asiakas maksaa tavaroista tai palveluista ennen kuin yritys lähettää tavarat tai suorittaa palvelun. Sitä kutsutaan myös ennakkoon maksetuiksi tuloiksi.”

Esimerkkejä saamatta jääneistä tuloista ovat mm. seuraavat:

• Palvelusopimus, joka on maksettu etukäteen
• Lainopillinen ennakkomaksu, joka on maksettu etukäteen
• Vuokraennakkomaksu
• Vakuutus, joka on maksettu ennakkoon

Kirjanpidossa esiintyvät saamattomat tulot

Kun yritys toimittaa tavaran tai palvelun, saamattomat tulot -tiliä vähennetään debetillä ja tulot -tiliä kasvatetaan kreditillä.

Jos yritys kirjaisi saamattomat tulot saamisiksi velan sijasta, sen kokonaisvoitto olisi tällä tilikaudella liian suuri. Tilikausi, jolla tulot on tosiasiallisesti kertyneet, on tällöin aliarvostettu voiton osalta.

Mikäli tuloja ei kirjata samalle tilikaudelle kuin projektista maksettuja menoja, rikotaan myös kirjanpitoperiaatetta, jonka mukaan saman projektin tulojen ja menojen on ”vastattava toisiaan”.”

Kertymättömien tulojen merkitys

Kertymättömät tulot ovat loistava asia pienyrityksen kassavirran kannalta, sillä yrityksellä on nyt kirjanpitotyökalujen mukaan käteisvaroja, joita tarvitaan projektiin liittyvien kulujen maksamiseen tulevaisuudessa.”

Mikä on esimerkkinä kertymättömistä tuloista?

Esimerkki nro 1

Asiakas ostaa koiran ulkoiluttamispaketin ennakkoon. Paketti koskee kolmen kuukauden kävelylenkkejä. Kun hinta on 400 dollaria kuukaudessa, kustannukset ovat 1200 dollaria. Asiakas maksaa 1200 dollaria etukäteen. Yrityksen omistaja kirjaa 1200 dollaria velaksi kassavaroihin ja 1200 dollaria kreditiksi saamatta jääneisiin tuloihin.

Tämän jälkeen omistaja päättää kirjata kertyneet tulot kuukausittain. Ansaitut tulot kirjataan oikaisevalla päiväkirjamerkinnällä, jota kutsutaan siirtovelaksi.

Kuukauden lopussa omistaja veloittaa saamattomat tulot 400 $ ja hyvittää tulot 400 $. Hän tekee näin, kunnes kolme kuukautta on kulunut ja hän on kirjannut koko 1200 $:n sekä kerätyn että ansaitun tulon.

Esimerkki #2

Asiakas ostaa 20 henkilön koulutustilaisuuksien paketin 2 000 $:lla eli 100 $:lla per tilaisuus. Hän maksaa ne etukäteen. Henkilökohtainen valmentaja kirjaa 2000 dollaria veloitukseksi käteisvaroihin ja 2000 dollaria hyvitykseksi ansaitsemattomiin tuloihin.

Asiakkaalla ei ole säännöllisiä harjoitustunteja. Kahden kuukauden kuluttua hän osallistuu viiteen personal training -harjoitukseen. Tämä tarkoittaa, että hän on käynyt 25 prosenttia etukäteen maksamistaan 20 istunnosta. Kouluttaja voi siis kirjata kirjanpitoon 25 prosenttia ansaitsemattomista tuloista eli 500 dollarin arvosta istuntoja. Hän veloittaa ansaitsemattomia tuloja 500 dollaria ja hyvittää tuloja 500 dollaria.

Väki kysyy myös:

• Mitä on ansaitsemattomat tulot taseessa?
• Mitä on ansaitsemattomien tulojen päiväkirjamerkintä?
• Mitä on ansaitsemattomat tulot vs. laskennalliset tulot?

Mitä on saamaton tuotto taseessa?

Saamaton tuotto ilmoitetaan yrityksen taseessa, joka on tärkeä tilinpäätös, joka yleensä laaditaan kirjanpito-ohjelmalla.

Tässä on esimerkki taseesta. Saamattomat tulot eivät ole rivillä tässä taseessa. Se menisi luokkaan ”velat”, koska se on rahavelkaa. Yritys ei ole vielä suorittanut palvelua tai lähettänyt maksettuja tuotteita.

Lähde: FreshBooks

Alla olevassa esimerkissä on yksityiskohtaisempi tase. Saamattomat tulot on lueteltu kohdassa ”lyhytaikaiset velat”. Se on osa sekä lyhytaikaisten velkojen että velkojen kokonaismäärää.

Taseessa varojen on aina oltava yhtä suuret kuin oma pääoma plus velat. Yhtälön molempien puolien on oltava tasapainossa.

Sen vuoksi saamattomat tulot kirjataan yhtä suurena saamattomien tulojen vähennyksenä (velkatili) ja tulojen lisäyksenä (saamistili). Näin varmistetaan, että yhtälö pysyy jatkossakin tasapainossa.

FreshBooksilla on pienille yrityksille tarkoitettu verkkokirjanpito-ohjelmisto, jonka avulla on helppo laatia taseet ja tarkastella ansaitsemattomia tuloja.

Mikä on ansaitsemattomien tulojen päiväkirjamerkintä?

Saamatta jääneet tulot kirjataan alun perin kirjanpitoon kassatilin veloitukseksi ja saamatta jääneiden tulojen tilin hyvitykseksi.

Hyvitys ja veloitus ovat sama summa, kuten kaksinkertaisessa kirjanpidossa on tapana. Lisäksi jokainen liiketapahtuma kirjataan aina kahdelle tilille.

Tämä päiväkirjamerkintä kuvastaa sitä, että yrityksellä on käteisvarojen tulo, mutta käteisvarat on ansaittu luotolla. Se on ennakkomaksu toimitettavista tavaroista tai suoritettavista palveluista.

Kun yritys todella toimittaa tavarat tai palvelut, tehdään oikaisukirjaus. Saamattomat tulot -tiliä veloitetaan ja palvelutulot -tiliä hyvitetään samalla summalla, Accounting Coachin mukaan.

Tämä tarkoittaa, että saamattomista tuloista tehdään kaksi päiväkirjamerkintää: silloin kun ne on saatu ja silloin kun ne on ansaittu.

• Esimerkiksi urakoitsija antaa asiakkaalle 1000 dollarin tarjouksen suihkukaapin uusimisesta. Asiakas antaa urakoitsijalle 500 dollarin ennakkomaksun ennen töiden aloittamista. Urakoitsija veloittaa kassatiliä 500 dollarilla ja hyvittää ansaitsemattomat tulot -tiliä 500 dollarilla. Myöhemmin urakoitsija viimeistelee puolet työstä. Hän tekee oikaisukirjauksen, jossa hän veloittaa tuottamattomien tulojen tiliä 500 dollaria ja hyvittää palvelutulojen tiliä 500 dollaria.

Mitä on tuottamattomat tulot vs. laskennalliset tulot?

Tuottamattomat tulot ja laskennalliset tulot ovat kaksi tapaa viitata samaan ajatukseen: tuloihin, jotka on saatu, mutta joita ei ole vielä ansaittu. Laskennallisia tuloja kutsutaan myös tulonsiirroiksi.

Kummallakin termillä viitataan asiakkailta saatuihin ennakkomaksuihin. Koska varsinaisia tavaroita tai palveluja ei ole vielä toimitettu, niitä pidetään Accountingverse:n mukaan velkoina.