Az új és használt személygépkocsik esetében, amelyeket 17.12.31. után szereznek be és helyeznek üzembe, és amelyeket több mint 50%-ban üzleti célra használnak, a TCJA drámaian és tartósan növeli az úgynevezett luxusautó értékcsökkenési leírási kedvezményeket. A 2018-ban üzembe helyezett (üzleti használatba vett) járművek esetében a maximális értékcsökkenési leírások a következők:
* 10 000 USD az 1. évben, vagy 18 000 USD, ha az első évi bónusz értékcsökkenést igényli (lásd alább).
* 16 000 $ a 2. évben
* 9 600 $ a 3. évben
* 5 760 $ a 4. évben és azt követően a jármű teljes értékcsökkenéséig
Ha a járművet nem 100%-ban üzleti célra használja, ezek a juttatások arányosan csökkennek. Ezeket a juttatásokat 2019-re és az azt követő évekre az inflációhoz indexálják.
Kiegészítő első évi bónusz értékcsökkenés személygépkocsikra
Ha Ön első évi bónusz értékcsökkenést igényel olyan új vagy használt személygépkocsira, amelyet 17.9.28. és 26.12.31. között szerzett be és helyezett üzembe, a TCJA 8 000 dollárral (2018-ban 10 000 dollárról 18 000 dollárra) növeli az első évi luxusautó értékcsökkenési leírás maximális összegét. A használt járművet azonban nem használhatta korábban Ön vagy a gazdasági társasága; annak újnak kell lennie az Ön vagy a gazdasági társaság számára. A 8 000 dolláros bónusz értékcsökkenési leírás a tervek szerint 2026 után megszűnik, hacsak a Kongresszus nem tesz további lépéseket. A korábbi törvények szerint a használt járművek nem voltak jogosultak az első évi bónusz értékcsökkenésre.
A személygépkocsikra vonatkozó korábbi törvényi kedvezmények soványabbak voltak
2017-ben a személygépkocsikra vonatkozó korábbi törvényi kedvezmények az első évben 11 160 dollár voltak új autó esetén, további első évi bónusz értékcsökkenéssel, vagy 3 160 dollár használt autó esetén, 5 100 dollár a második évben, 3 050 dollár a harmadik évben, és 1 875 dollár a negyedik évben és azt követően. A kisteherautókra és kisteherautókra valamivel magasabb értékhatárok vonatkoznak. Tehát a TCJA juttatások nagy előrelépést jelentenek.
100%-os első évi bónusz értékcsökkenés megengedett a nehéz SUV-k, pickupok és furgonok esetében, amelyeket több mint 50%-ban üzleti célokra használnak
A TCJA korlátlan, 100%-os első évi bónusz értékcsökkenést tesz lehetővé azokra a minősített új és használt eszközökre, amelyeket 17.9.28. és 22.12.31. között szereznek be és helyeznek üzembe. A használt eszközt azonban nem használhatta korábban Ön vagy az üzleti vállalkozása; annak újnak kell lennie az Ön vagy a vállalkozás számára. A korábbi törvények szerint az első évi bónusz értékcsökkenési leírás mértéke 2017-ben csak 50% volt, és a használt eszközökre nem lehetett bónusz értékcsökkenést elszámolni.
Az új törvény 100%-os első évi bónusz értékcsökkenési alkuja rendkívül kedvező hatással lehet a vállalkozásában több mint 50%-ban használt új és használt nehézgépjárművek első évi értékcsökkenési leírására. Ez azért van így, mert a nehéz terepjárókat, pickupokat és furgonokat adózási szempontból nem személygépkocsiként, hanem szállítóeszközként kezelik, és ez azt jelenti, hogy az első évi 100%-os bónusz értékcsökkenési leírásra jogosultak.
Az első évi 100%-os bónusz értékcsökkenés igénybevételéhez azonban a nehézgépjárművet 50%-nál nagyobb mértékben kell üzleti célra használnia. Ellenkező esetben a jármű költségének üzleti célú felhasználási százalékát hat év alatt kell leírnia.
Mi fog történni az autójában, ha egyszer nem kell vezetnie MarketWatch.com
Nehéz jármű meghatározása
100%-os első évi bónusz értékcsökkenés csak akkor vehető igénybe, ha egy SUV, pickup vagy furgon gyártói megengedett legnagyobb össztömege (GVWR) meghaladja a 6000 fontot. A megfelelően nehéz járművek közé tartozik például az Audi Q7, a Buick Enclave, a Chevy Tahoe, a Ford Explorer, a Jeep Grand Cherokee, a Toyota Sequoia és számos teljes méretű pickup.
A jármű GVWR-jét általában a gyártó címkéjén ellenőrizheti, amely általában a vezetőoldali ajtó belső szélén található, ahol az ajtópántok találkoznak a kerettel. Ne várja el, hogy a márkakereskedők értékesítői tudják, hogy mely járművek GVWR-je haladja meg a 6000 fontot. Ellenőrizze saját maga.
Példa
2018-ban vesz egy új, 60 000 dolláros nehéz terepjárót, és azt 100%-ban a vállalkozásában használja. A teljes 60 000 $-t levonhatja 2018-ban az új 100%-os első éves bónusz értékcsökkenési leírási szünetnek köszönhetően. Ha a járművet csak 60%-ban használja üzleti célra, az első évi bónusz értékcsökkenési leírás levonása 36 000 $ (60% x 60 000 $)
Ha ehelyett egy 45 000 $ értékű használt nehéz SUV-t, pickupot vagy furgont vásárol, akkor is levonhatja a teljes költséget 2018-ban a 100%-os első évi bónusz értékcsökkenési leírási szünetnek köszönhetően – amely új és használt járművek esetében egyaránt megengedett. Ha a járművet csak 60%-ban használja üzleti célra, az első évi bónusz értékcsökkenési leírás levonása 27 000 $ (60% x 45 000 $).
TCJA megszünteti a munkavállalói levonásokat a vissza nem térített járműköltségek után
Most az egyetlen rossz hír. Egyes vállalatok megkövetelik a munkavállalóktól, hogy saját járművüket használják az üzleti célú utazásokhoz. A korábbi törvények szerint Ön tételes levonást igényelhetett a teljes, nem megtérített üzleti célú járműhasználati költségekre, a korrigált bruttó jövedelem (AGI) 2%-ának megfelelő küszöbértékig, amely a különféle tételes költségek leírására vonatkozik.
A 2018-2025 közötti időszakra az új törvény megszünteti a különféle tételes költségek leírását, amelyekre a korábbi törvény szerint az AGI 2%-ának megfelelő levonási küszöbérték vonatkozott. Így a 2018-2025 közötti időszakban a munkavállaló már nem érvényesíthet levonást a nem megtérített üzleti célú gépjármű-költségek után. Ha ez a kedvezőtlen változás érinti Önt, próbáljon meg vagy a levonás elvesztését kompenzáló bérkiigazításról tárgyalni, vagy győzze meg munkáltatóját, hogy a járműköltségek üzleti százalékának adómentes visszatérítését biztosítsa.
A lényeg
A TCJA drámaian megnöveli az első évi értékcsökkenési leírást az 50%-nál nagyobb mértékben üzleti célra használt járművek esetében, és ez a tény már jól ismert. De most már tudja.