Per i veicoli passeggeri sia nuovi che usati che vengono acquistati e messi in servizio dopo il 12/31/17 e utilizzati oltre il 50% per il business, il TCJA aumenta drasticamente e permanentemente le cosiddette quote di ammortamento delle auto di lusso. Per i veicoli messi in servizio (messi ad uso aziendale) nel 2018, le detrazioni massime sono:
* $10.000 per l’anno 1 o $18.000 se si richiede il deprezzamento bonus del primo anno (vedi sotto).
* $16,000 per l’anno 2
* $9,600 per l’anno 3
* $5,760 per l’anno 4 e successivamente fino a quando il veicolo è completamente ammortizzato
Se non usate il veicolo al 100% per affari, queste indennità sono ridotte proporzionalmente. Queste indennità saranno indicizzate per l’inflazione per il 2019 e oltre.
Addizionale ammortamento bonus del primo anno per i veicoli passeggeri
Se si richiede l’ammortamento bonus del primo anno per un veicolo passeggeri nuovo o usato che viene acquisito e messo in servizio tra il 9/28/17 e il 12/31/26, il TCJA aumenta il massimo ammortamento auto di lusso del primo anno di $ 8.000 (da $ 10.000 a $ 18.000 per il 2018). Tuttavia, un veicolo usato non può essere stato precedentemente utilizzato da voi o dalla vostra entità commerciale; deve essere nuovo per voi o per l’entità. Il bump di 8.000 dollari per il deprezzamento bonus è destinato a scomparire dopo il 2026, a meno che il Congresso non prenda ulteriori provvedimenti. Sotto la legge precedente, i veicoli usati non erano ammissibili per il deprezzamento bonus del primo anno.
Le indennità di diritto anteriore per i veicoli passeggeri erano più scarne
Per il 2017, le indennità di diritto anteriore per i veicoli passeggeri erano 11.160 dollari per l’anno 1 per una nuova auto con ammortamento aggiuntivo del primo anno o 3.160 dollari per un’auto usata, 5.100 dollari per l’anno 2, 3.050 dollari per l’anno 3, e 1.875 dollari per l’anno 4 e successivi. Limiti leggermente più alti applicati ai camion leggeri e ai furgoni leggeri. Quindi le indennità del TCJA sono un grande miglioramento.
Il 100% di ammortamento bonus del primo anno è consentito per SUV pesanti, pickup e furgoni utilizzati oltre il 50% per il business
Il TCJA consente un illimitato 100% di ammortamento bonus del primo anno per i beni qualificanti nuovi e usati che vengono acquisiti e messi in servizio tra il 28 settembre 17 e il 31 dicembre 22. Tuttavia, un bene usato non può essere stato precedentemente utilizzato da voi o dalla vostra entità commerciale; deve essere nuovo per voi o per l’entità. Sotto la legge precedente, il tasso di ammortamento bonus del primo anno per il 2017 era solo del 50%, e l’ammortamento bonus non era consentito per i beni usati.
L’accordo del 100% di ammortamento bonus del primo anno della nuova legge può avere un impatto enormemente benefico sulle deduzioni di ammortamento del primo anno per i veicoli pesanti nuovi e usati usati più del 50% nel vostro business. Questo perché i SUV pesanti, i pickup e i furgoni sono trattati a fini fiscali come attrezzature di trasporto piuttosto che veicoli passeggeri, e questo significa che si qualificano per il 100% di ammortamento bonus del primo anno.
Tuttavia, è necessario utilizzare un veicolo pesante oltre il 50% per il business per il 100% di ammortamento bonus del primo anno per essere disponibile. Altrimenti, è necessario ammortizzare la percentuale di uso aziendale del costo del veicolo su un periodo di sei anni.
Cosa succederà dentro la vostra auto una volta che non dovrete guidare MarketWatch.com
Definizione di veicolo pesante
Il 100% di ammortamento bonus del primo anno è disponibile solo quando un SUV, pickup o furgone ha un peso lordo del veicolo (GVWR) superiore a 6.000 libbre. Esempi di veicoli adeguatamente pesanti includono Audi Q7, Buick Enclave, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia, e molti pickup full-size.
Si può solitamente verificare il GVWR di un veicolo guardando l’etichetta del produttore, che di solito si trova sul bordo interno della porta lato guida dove i cardini della porta incontrano il telaio. Non aspettatevi che il personale di vendita del concessionario sappia quali veicoli hanno GVWRs sopra 6.000 libbre. Controllate voi stessi.
Esempio
Nel 2018, compri un nuovo SUV pesante 60.000 dollari e lo usi al 100% nella tua attività. È possibile dedurre l’intero $60.000 nel 2018 grazie alla nuova pausa di ammortamento bonus del 100% del primo anno. Se usi il veicolo solo al 60% per affari, la tua deduzione del bonus di ammortamento del primo anno è di 36.000 dollari (60% x 60.000 dollari)
Se invece compri un SUV pesante, un pickup o un furgone usato da 45.000 dollari, puoi ancora dedurre l’intero costo nel 2018 grazie al bonus di ammortamento del 100% del primo anno – che è consentito sia per i veicoli nuovi che per quelli usati. Se usate il veicolo solo al 60% per affari, la vostra deduzione del bonus di ammortamento del primo anno è di 27.000 dollari (60% x 45.000 dollari).
TCJA elimina le deduzioni dei dipendenti per le spese non rimborsate dei veicoli
Ora l’unica brutta notizia. Alcune aziende richiedono ai dipendenti di usare i propri veicoli per i viaggi d’affari. Sotto la legge precedente, si potrebbe rivendicare una deduzione dettagliata per il totale delle spese non rimborsate per i veicoli aziendali, soggetto a una soglia del 2% del reddito lordo rettificato (AGI) per cancellare le varie spese dettagliate.
Per il 2018-2025, la nuova legge elimina le cancellazioni per le varie spese dettagliate che erano soggette alla soglia di deduzione del 2% dell’AGI sotto la legge precedente. Quindi, per il 2018-2025, un dipendente non può più richiedere deduzioni per le spese non rimborsate per i veicoli aziendali. Se questo cambiamento sfavorevole ti riguarda, cerca di negoziare un adeguamento del salario per compensare la perdita della deduzione o persuadi il tuo datore di lavoro a fornire rimborsi esentasse per la percentuale aziendale delle tue spese per i veicoli.
La linea di fondo
Il TCJA aumenta drammaticamente le deduzioni di ammortamento del primo anno per i veicoli utilizzati per più del 50% per affari, e questo fatto è stato ben pubblicizzato. Ma ora lo sapete.