多くの企業や個人は、連邦所得税の見積もり支払いを行わなければなりません。 あなたの税務担当者は、これらの支払いを行う必要があると言ったかもしれませんし、多くの事業所得があり、それに対する税金を支払わなければならないことに気づいたかもしれません。
IRS は、進行中のコロナウイルスの大流行に対応して、税務申告期限を 2021年4月15日から5月17日に延長しましたが、2021年4月15日に支払うべき 2021年の概算支払いには適用しない、と表明しています。
四半期ごとの概算納税の実施
納税額や事業の種類によっては、概算納税が必要になる場合があります。 ほとんどのスモールビジネスオーナーは、給与を受け取っていないので、所得税やソーシャルセキュリティとメディケアのための税金は、彼らの給与から源泉徴収されていません。 IRSは、年間を通じて税金を納めることを義務付けており、源泉徴収されない場合は、見積税がその支払いになります。
- 1年間にビジネスから得た収入額、および
- その収入に基づいて支払うべき自営業税(ソーシャルセキュリティとメディケア)の額を含めて見積税額を計算しなければなりません。
ビジネスタイプの見積税
企業ではないビジネスはパススルー課税事業者である。
あなたのビジネス税は、あなたのビジネスが個人事業または単一のメンバーLLCである場合、スケジュールC -ビジネスの損益で計算され、それはあなたの個人的なフォーム1040納税申告書に含まれています。 このスケジュールは、個人確定申告の際にも添付されます。
見積もり納税のルールは?
個人所得税申告書において、ビジネスを含むすべての収入源から得た所得を確認します。 自営業税を含めて、税額を確認します。 IRSは、以下の両方に該当する場合、税金を見積もる必要があるとしています。
- 今年の暦年で、源泉徴収と税額控除を差し引き、少なくとも1000ドル以上の納税が見込まれる場合、および
- 源泉徴収と税額控除が、確定申告書に表示すべき税額の90%または昨年の所得税申告書に表示した税額の100%のどちらか小さい方より少なくなると考えられる場合
昨年の確定申告書には12ヶ月すべてを記載しなければなりません。
法人(オーナーではなく企業)は、その年の納税額が500ドル以上の場合、見積もり納税をしなければなりません。
見積もり納税の計算方法は?
あなたとあなたの税務署員があなたのビジネス税の申告書に取り組むときに、上記の数字を覚えておいてください。
- あなたが個人事業主、パートナー、またはS法人の株主であればPublication 505: Withholding and Estimated Taxの見積税ワークシートを使用して、あなたの税金を推定することができます。
自己雇用税を計算に入れるのを忘れないようにしましょう。 フォーム1040-ESインストラクションのSelf-Employment Taxワークシート(6ページ)を使って、その年のSelf-Employment Taxを見積もることができます。
見積もり納税の期限は?
見積税金の納付期限は、収入があった日を基準にしています。
- 1月1日から3月31日までの期間に受け取った所得については4月15日
- 4月1日から5月31日までの期間に受け取った所得については6月15日
- 6月1日から8月31日までの期間に受け取った所得については9月15日
- 1月15日以降に受け取った所得については3月31日
4月1日
本来の日付が土日や祝日の場合は、翌営業日が納税期限となるため、この正確な日付は1年を通じて1~2日変わることがあります。
How Much I Must Pay in Estimated Taxes?
所得に応じた見積もり税額を支払う必要があります。 例えば、ある四半期と別の四半期でより多くの収入がある季節的なビジネスを持っている場合、各四半期に支払う見積税額を変更することができます。 ただし、ペナルティを課されないためには、各四半期の納付期限までに十分な税金を納めなければならないことを忘れないようにしましょう。 この要件は、タックス・タイムに還付される可能性がある場合でも同様です。
To Help You Calculate Estimated Tax Payments
Some resources to figure out your estimated tax bill:
- Some tax preparation software programs (the business version) has an estimated tax calculator.Version 1.
- How to calculate your estimated tax payments include several suggestions and resources.
- This article on Estimated Taxes includes a sample estimated tax calculation.
- Some tips for making estimated tax payments.
- Some tips for making estimated tax payment.
How Do I Make These Estimated Tax Payments?
フォーム1040-ESを使用して、個人の確定申告で見積もり納税をする。
フォーム1120-Wを使用して、法人の見積もり納税をする。
見積もり税は、通常の方法で支払うことができます。
- 小切手
- 電子連邦税支払いシステム(EFTPS)(法人の見積税に必要)
- 銀行口座からのダイレクトペイ(口座振替)。 or Credit/Debit card
Don’t Just Send a Check to IRS
見積税を小切手で支払う場合、フォーム1040-ESにIRSから支給される支払いバウチャーを必ず添付してください。 バウチャーは4枚あり、各四半期の支払いに1枚ずつ使用します。 伝票には番号が振られ、日付が記載されています。 正しい四半期の支払いに正しい証憑を使用してください。 小切手には「1040-ES」の文字とあなたのタックスIDナンバーを記載してください。
見積税支払いに使用する当座預金口座
見積税の支払いはどのようにすればよいですか? 事業所得に対する税金なので、事業用の口座を使うべきでしょうか。 また、自営業の税金についてはどうでしょうか?
見積税については、すべて個人で支払う必要があります。 所得税、ソーシャルセキュリティやメディケアのための税金は個人的な税金とみなされます。 いずれにせよ、連邦所得税の経費をビジネス経費として差し引くことはできません。
IRSは、税金の未納や遅延に対してペナルティーを課しています。 また、これらの罰則は、本来支払うべきであった見積税についても課されます。
For More Information on Estimated Taxes
この見積税に関するIRSの記事またはIRS Publication 505: Withholding and Estimated Tax Paymentsを参照して下さい。 Form 1040-ESのインストラクションやForm 1120-Wのインストラクションをご覧ください。
エスティメイトタックスの支払いは複雑で、それぞれのビジネスの状況により異なります。 この記事は一般的な概要であり、税務上のアドバイスではありません。 見積税の計算と支払いについては、税務専門家の助けを得てください。