控除｜バージニア州税

総会で制定された法律により、バージニア州の連邦税法への適合日は2020年12月31日に繰り上がることになりました。

以下の控除に加えて、バージニア州法はあなたの税負担を減らすことができるいくつかの控除を所得から認めています。 3580>

Standard Deduction

連邦所得税申告で標準控除を請求した場合、バージニア州の申告でも標準控除を請求しなければなりません。バージニア州の標準控除額は以下の通りです。

フォーム760（居住者）-既婚で、別々に申告

Form 763（非居住者）-既婚、配偶者に収入源がない。500

申告状況	説明	標準控除
1	すべての申告-シングル	$4,500
2	すべての申告-有配偶者。共同申告	$9,000
3	$4,500
3	フォーム760PY（パート年居住者）-既婚で別々に申告	$4.00
3	居住者		4,000,000ドル	3	760
3	Form 763（非居住者）-既婚、配偶者に収入源がない	$4.0
3
4	Form 760（居住者）	N/A
4	Form 760-PY（part-year resident）-既婚者です。 1529>	$9,000*
4	Form 763 (non-resident) – Married, filing separate returns	$4,500

* Part-year residentは、標準控除を居住期間に基づいて日割り計算することです。 3580>

Virginia Itemized Deductions

連邦所得税申告で控除額を項目別に記入した場合、バージニア州での申告でも項目別に記入する必要があります。バージニア州のSchedule Aに記入し、申告書に添付してください。 3580>

Part-Year Residents

パートタイム居住者は、バージニア州居住中に支払った控除のみを使用して計算を完了する必要があります。

夫婦別姓の場合

連邦所得税の申告は共同で行い、バージニア州の申告資格は夫婦別姓の場合、控除を夫婦で分けなければなりません。一般的に、あなたが個人的に支払った控除を請求することができます。もし、控除を別々に計上できない場合は、各配偶者の収入の割合に基づいて配分することができます。例えば、あなたの連邦調整総所得（FAGI）が夫婦の共同FAGIの25％を占める場合、あなたは連邦スケジュールAから項目別控除の合計の25％を請求できます。

Other Deductions

Child and Dependent Care Expenses

あなたの連邦申告で子供や子供のケア費用の控除の請求資格がある場合のみバージニア申告でこの控除の請求が可能です。連邦政府の養育費控除が適用される金額を入力します。 (これは連邦フォーム2441の金額に小数点を乗じたものです。扶養家族が1人の場合は$3,000まで、2人以上の場合は$6,000までです。). 連邦政府のクレジット額は入力しないでください。

例． JonとMaryにはデイケアに通う3人の子供がいます。二人の収入は共に連邦養育費の上限である$6,000を上回っています。二人の実際の養育費は$4,000でした。

フォーム2441の情報に基づいて、ジョンとメアリーはバージニア州の申告で$4,000を差し引くことになります-彼らがクレジットの基礎とした費用です。原則として、子供1人の場合は3,000ドル、2人以上の扶養家族の費用を請求する場合は6,000ドル、または最も所得の低い配偶者の所得金額のどちらか少ない方が上限となります

注意。注意：申請者が誤って連邦控除額を控除してしまうことが多く、その結果、控除額がかなり低くなってしまいます。

里親控除

里親は、バージニア州法に定義されるように、里親の家にいる永続的な里親の下にいる子供一人につき1000ドルの控除を申請することができます。

Bone Marrow Screening Fee

骨髄提供者となるための最初のスクリーニングのために支払った手数料の金額を入力します（ただし、手数料の払い戻しを受けず、連邦申告で手数料の控除を請求しない場合）。

Virginia College Savings Plan Prepaid Tuition Contract Payments and College Savings Trust Account Contributions

課税年度の12月31日以前に70歳未満である場合、4,000ドルと各ヴァージニア529口座（ヴァージニア529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth）に課税年度に貢献した金額のうち、少ない方を記入する。課税年度中に各アカウントに$4,000以上拠出した場合、拠出額が完全に控除されるまで控除しきれなかった金額を繰り越すことができます。ただし、課税対象年の12月31日以前に70歳以上である場合は、課税対象年に拠出した全額を控除することができます。 3580>

Continuing Teacher Education

小学校または中学校の教師免許を持つ者は、雇用条件として要求される継続教育コースに出席するために発生した未払い授業料の20％に相当する控除を申請することができます（これらの費用は連邦調整総所得から控除されていないことが条件）。

Long-Term Health Care Premiums

長期医療保険のために支払った保険料を記入します。ただし、連邦政府への申告で長期医療保険料の控除を申請していない場合に限ります。 3580>

Virginia Public School Construction Grants Program and Fund

バージニア州公立学校建設助成プログラムおよび基金への総寄付額を入力します。ただし、この金額について連邦所得税申告書で控除を請求していない場合に限ります。

Tobacco Quota Buyout

Tobacco Quota Buyout Program of the American Jobs Creation Act of 2004に従って前年度に受け取った支払いについて、連邦調整総所得に含まれる範囲で課税所得からの控除が可能です。例えば、2020年のバージニア州の申告では、2019年に受け取った支払いのうち、2019年の連邦調整総所得に含まれる部分を控除することができ、2020年に受け取った支払いは、2021年のバージニア州の申告で控除が発生する可能性があります。ただし、S-corporationから受け取ったSchedule VK-1に記載されていない限り、法人から差し引かれた、または差し引かれる予定の支払いについては、個人は控除を申請することができません。分割払いを選択した場合、前年度に受け取った分割払いの利得を控除することができます。 3580>

Sales Tax Paid on Certain Energy Efficient Equipment or Appliances

特定のエネルギー効率の良い機器や家電製品に支払った売上税の20％（年間$500まで）を所得税控除できるようになりました。 3580>

Organ and Tissue Donor Expenses

生体臓器や組織の提供者が支払った費用で、納税者の連邦所得税申告で医療控除として計上されていないものを控除することができます。控除額は5,000ドルまたは納税者が実際に支払った金額のいずれか少ない方となります。共同申告の場合、控除額は10,000ドルまたは実際に支払った金額までとなります。

Charitable Mileage

マイルあたり18セントと連邦スケジュールAで認められるマイルあたりの慈善マイル控除額の差額を記入します。 3580>

Virginia Bank Franchise Tax

銀行の株主は、連邦調整総所得に対して一定の調整を要求される場合があります。このような調整は、株主が、(1) 州税目的のためにバージニア銀行フランチャイズ税 (Va. Code § 58.1-1207) の対象であり、かつ (2) 連邦税目的のために小企業法人 (S corporation) として課税されることを選択している銀行に投資する場合にのみ必要となります。 3580>

Computation of Virginia Bank Franchise Tax Deduction

A shareholder of a bank may be required to make certain adjustments to his or her federal adjusted gross income.以下のワークシートに記入して、あなたの調整額を決定してください。

銀行の収入または利益のあなたの割当分が連邦調整総収入に含まれていた場合、ここに金額を入力してください _____________
銀行の損失または控除のあなたの割当分が連邦調整総収入に含まれていた場合、ここに金額を入力してください。 _____________
銀行からあなたへ支払われた、または分配された分配金が連邦調整総所得から除外されている場合は、その価値をここに入力します。 _____________________
b行とc行を足します。 _____________________
a行からd行を引きます。これがあなたの純控除額です。この金額がマイナスになる場合は、Schedule ADJの8a行目に金額を記入し、「LOSS」と書かれたボックスに記入する必要があります。 _____________________

Income from Dealer Disposition of Property

2009年1月1日以降に行われたディーラーによる資産の処分による特定の所得について調整できるようにします。 (i)連邦法がディーラーに所得の分割報告を選択することを認めていない割賦販売から生じた利益であり、(ii)納税者の所得税申告のために法律で定められた期日までに、バージニア州目的での所得の分割処理を選択する場合、処分の年に、将来の課税年度に行われる分割支払いに起因する利益の減算が調整となる。 (ii)販売店がバージニア州の所得税申告期限までに分割払いを選択した場合、その後の課税年度では、その処分に関して課税年度中に行われた支払いに起因する利得を加算することになります。処分した年の翌年には、分割払い方式で申告したはずの金額を追加で申告する必要があります。

Prepaid Funeral, Medical, Dental Insurance Premiums

(i) Prepaid funeral insurance policy that covers you or (ii) medical or dental insurance premiums for any person who you may claim for such premium for federal income tax law.に対する支払い控除が認められます。この控除を受けるには、66歳以上で、課税対象年の勤労所得が2万ドル以上、連邦調整総所得が3万ドル以下であることが必要です。 3580>

ABLEnow Account Contributions

2016年1月1日以降に始まる課税年度からは、バージニア大学貯蓄プランと締結したABLEnow口座に課税年度中に拠出した金額について控除を申請することができます。このような拠出が拠出者の連邦所得税申告で控除される場合は、控除は認められません。 ABLEnow口座への拠出が2,000ドルを超えた場合、その残額は控除しきるまで将来の課税年度に繰り越すことができますが、いかなる場合も課税年度に控除される金額はABLEnow口座1つにつき2,000ドルを超えないものとします。控除額は、(i) 適格障害者費用の支払い、または (ii) 受益者の死亡以外の理由で分配または払い戻しが行われた課税年度には、再取得の対象となります。 70 歳以上の拠出者は、ABLEnow 口座への拠出額から過去に控除された額を差し引いた全額を控除することができます。

Disallowed Business Interest

内国歳入庁の§163(j)により連邦所得税申告でビジネス利息を控除することが認められなかった場合、バージニア所得税申告でその20％を差し引くことができる場合があります。

Other

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