If you run a business and you’re not sure how to pay yourself, you’re not alone.あなたがビジネスを経営していて、自分自身にどのように給料を払ったらよいかわからないのなら、あなたは一人ではありません。 IRSからのガイドラインがあっても、何があなたのために意味をなすかを決定することは複雑に思えるかもしれません。 また、ビジネスオーナーの70％以上が週に40時間以上働いているため、個人の財政は、販売、マーケティング、生産、管理、技術などの優先事項よりも後回しになることは珍しくありません。
幸い、基本を理解すれば、オーナーの引き出しや給与で自分に支払うかどうかを判断することはそれほど難しくありません（税理士の好意に留まりながら）
また、いくつかの利点があります。
また、いくつかの利点があります：あなたとあなたのビジネスのための正しい選択をすることは、節税、キャッシュフローの最大化、税務コンプライアンスの維持、さらにはあなたのビジネスの債務に対する個人的な責任を回避するのに役立ちます。 以下はその意味です：
Salary: 給与を自分に支払うことは、各給与期間の固定額を自分に支払うことを意味します。 あなたが給与を選択すると、税金はあなたの給料から源泉徴収され、あなたの会社はちょうど他の従業員のように、あなたに代わってIRSにあなたの納税を送信します。
IRSは、S-corpsやC-corpsのオーナーで、ビジネスの運営に携わっている人にも給与を支払うよう求めており、それには「妥当な」レベルの報酬を含めなければなりません。 以下、異なるエンティティタイプについて詳しく説明します。
Owner’s Draw: また、 “ドロー “と呼ばれる、所有者のドローは、あなたが自発的にあなたのビジネスからお金を取ることを選択した場合です。 結局のところ、あなたの会社が10万ドルの利益を上げれば、その利益はすべてあなたのものですよね？ 共同経営者がいないと仮定すれば、自分で小切手を書くのも自由だし、個人的に使うためにレジからお金を引き出すのも自由です。 実際、個人事業主の場合、引き落としは自分への支払いの唯一の選択肢です。
引き落としは、現金の引き出しに限りません。 ATMに行ったり、自分で小切手を書いたりするのは、厳密には現金の引き出しですが、現金以外の引き出しも可能です。 たとえば、あなたの会社がコンピュータを買うとき、一括払いの割引を受けるとします。 会社が割引価格でパソコンを購入し、それを家族に贈ったとしたら、それも引き出しの一種といえるでしょう。 ビジネスオーナーとして、あなたはいつドローを取るかについての裁量権を持っています。 しかし、源泉徴収やIRSへの送金がないため、そのキャッシュフローがどこに行っているかを把握し、四半期ごとに支払いを行うか、年末に清算する必要があります。
あなたが個人事業主であれば、それはすべて一つの大きな鍋から来るが、あなたがLLCであればあなたのビジネスと個人の財政が混在することは、有限責任の地位を失うことを意味することがあります。
給与とオーナーズドローの比較
給与, 上記のように、事業体の種類は給与の支払い方法に大きな影響を及ぼします。 ここでは、異なるエンティティタイプを使用することの意味を詳しく見ていきます。
Sole proprietor
Using draws is the only option for sole proprietors – you cannot legally pay yourself a W-2 salary.これは、個人事業主にとって唯一のオプションです。 それは、あなたが個人事業主である場合、自分自身に給与を支払うことは、税務上の費用控除の対象とはならないからです。 IRSは、あなたが自分自身に行うすべての支払いを描画と見なします（そして逆に、それはあなたのビジネスが作るすべての利益はあなたの個人所得であると見なします）
良いニュースは、あなたがすぐにあなたの引き出しに税を支払う必要がないことです。
ここで簡単な例を挙げます。 あなたの顧客は、1年の間にあなたから製品の10万ドルの価値を購入する。
年末の課税所得は4万ドルで、これはビジネスからの利益で、引き出しによって減ることはありません。 しかし、支払う FICA 税の半分を控除することができます。
Partnership
個人事業主と同様、パートナーシップのパートナーは、自分への支払いにDrawメソッドを使用する必要があります。 IRSはパートナーをパートナーシップの従業員とは見なさないのです。 したがって、自分自身に給与を支払うことはできません。 この場合、個人事業主のようにパートナーシップの収入に対して課税されます。
Limited Liability Company (LLC)
シングルメンバーのLLC（つまり、あなたが唯一のオーナー）の場合、IRSはLLCを「無視された存在」とみなし、あなたが個人事業主であるかのように事業を扱います。 しかし、IRSはフォーム8832を提出することにより、どのように課税されるかを選択することができます。 パートナーシップまたはS-corpとして課税されることを選択することができます。 注：フォーム8832でS-corporationとして課税されることをIRSに知らせない限り、デフォルトの課税区分は個人事業主です。
複数メンバーLLCの場合、IRSのデフォルトの課税区分はパートナーシップとなります。 この場合、上述の通り、パートナーシップと同様の課税上の懸念があります。 また、メンバー全員が同意した場合に限り、フォーム8832を提出してS-corpとしての課税を選択することができます。
S-corporation (S-corp or small corporation)
あなたのビジネスがS-corpであれば、あなたのビジネスの実行と管理に積極的に関与していれば自分に給与を支払う必要があります。
あなたが雇用税を回避しないように、IRSはS-corp所有者にあなたの職務、教育、スキル、経験に沿った「妥当な給与」を支払うよう要求しています。 そのため、Sコープのオーナーには、職務内容、学歴、スキル、経験などに応じた「妥当な給与」を支払うことが義務付けられています。 しかし、あなたはまた、何がreasonable.
であるかのアイデアを得るために他の企業が役員に支払うものを見ることができますあなたはまた、S -コーポレーションの所有者として引き分けを取ることができます。 しかし、あなたは合理的な給与の代わりに描画を取ることはできません。
良いニュースは、あなたの給料とS-コープがあなたの給料に支払うFICA税の7.65パーセントは税額控除され、会社の課税所得を減らすことができるということです。
C-corporation
S-corpと同様に、ビジネスに積極的に関与するC-corpのビジネス・オーナーは、妥当な報酬を支払わなければなりません。 また、S-corpと同様に、給与やFICA税の会社負担分が税額控除されるのも良い点です。
S-corpとの大きな違いは、C-corpは通常、所有者に引き出しを許可してはいけないということです。 C-corpは、通常、株主によって所有されているので、C-corpの利益はcompany.
C-corpのビジネス所有者が彼または彼女の給料以上のお金を、 “描く “したい場合、それは配当金として取られなければならない。 悪いことに、配当金の支払いは税金控除の対象にはならないのです。 C-corpから引き出そうとする場合、ボーナスという形で引き受けるのが良い選択かもしれません。 ボーナスは、あなたのビジネスのための課税控除可能な事業費となり、個人の税金では、あなたは個人の所得税よりも低い可能性があり、フラットボーナス税率を受ける資格があります。
また、自分自身に不当に高い報酬を支払わないように注意してください。 国税庁は、過大な報酬は会社の利益を「偽装」して分配しているとの見解を示しています。
ローンに注意！
あなたが引き出したお金をローンとして分類することは避けてください。 オーナーへの融資は、伝統的な融資の取り決めで要求されるような条件を備えていなければなりません。 つまり、署名入りの約束手形があり、妥当な金利と返済スケジュールが明記されていなければならないのです。 また、不払いの場合の影響も考慮しなければならない。 そうでなければ、IRSがこれらの「ローン」を配当や給与に再分類する危険性があります。
Plan ahead for taxes
米国の所得税制度はペイ・アズ・ユー・ゴー方式であり、収入を得た時点で税金を支払うことが期待されています。 ドロー方式を採用している場合は、税金を支払うために十分な資金を準備する必要があります。 このため、四半期ごとに国税庁に概算で支払いを行う必要がある場合もあります。 4月15日に1000ドル以上の借金がある場合、ペナルティーが課せられます。
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