LLC（Limited Liability Company）のメンバーと会社の株主は、どちらもそれぞれの会社の所有権を持っていますが、その権利から得る利益はまったく異なり、税制上の影響もまったく異なるものになります。 メンバーへの分配は会社の利益に対するそのメンバーの取り分を反映し、株主への配当は基本的に、会社が十分な利益または手元に余剰資金がある場合に株主が受け取るプレミアムまたは報酬です。

LC メンバーへの分配と税務要件

LLC メンバーは会社への個々の投資と会社の運営契約に概説された条件に基づいて会社の利益からの分配を受けます。 運営契約は、会社がどのように管理され、どのように収入と負債を分配するかを定めています。 また、各メンバーの利益分配の割合や分配の時期も記載されています。 会社の収益が増加するにつれて、メンバーは投資から利益を得ます。 各メンバーは、会社の収益に対して法的権利を有しますが、メンバー全員が同意しない限り、個人は運営契約と矛盾する分配を強制することはできません。 法律では一般的に、LLCはその利益を保持し、オペレーティング・アグリーメントに別段の定めがない限り、メンバーには分配しないことが認められています。 さらに、この法人は、継続的な義務の履行に支障がある場合、または分配直後に会社の負債が資産を上回る場合には、分配を行うことができない。

LLC はパススルー・エンティティであり、会社自体はその利益に対して所得税を支払わない。 むしろ、これらの利益はそのメンバーに渡され、各メンバーは個人の所得税申告書に自分の取り分を報告し、その取り分に対して個人の所得税を支払わなければならない。 たとえ、その年に会社からの分配を受けなかったとしても、会社の利益の一部に対して税金を支払わなければなりません。

株主配当と課税要件

株主は、LLCメンバーと同様に、株式を保有する企業の一部を所有します。 しかし、LLCのメンバーとは異なり、株主は会社の利益の特定の分け前に対して法的権利を有しません。 実際、普通株の株主には配当金を受け取る権利は全くない（優先株は配当金を保証する場合がある）。 むしろ、企業の取締役会は、ビジネスが特に成功した年を持っているか、手元に余分な現金を持っている場合、彼らが行うことを選択することができ、配当を宣言する裁量権を持っています。

LLCとは異なり、会社はパス・スルー・エンティティではない。 法人はその利益に対して所得税を支払う。 株主が配当を受けると、その株主はそれに対する税金を支払う。 一般的に、配当は経常利益として課税されるが、状況によってはキャピタルゲインとして扱われることもある。 LLCのメンバーは、分配を受けなくても会社の利益に対して税金を支払わなければならないのとは対照的に、会社の株主は会社の利益に対して税金を支払う義務はなく、受け取った配当に対してのみ税金を支払う義務がある。

あなたが新しい会社を始めようとしている起業家であれば、LLCはあなたのビジネスにとって良いフィットかもしれない。それは、会社の利益が受ける二重課税を避け、会社が守るべき手続きの一部をバイパスしながら、所有者に対して会社と同様の個人責任からの保護を提供している。