1. LLCの確定申告について
2.LLCの課税選択の違い
3.LLCの確定申告を別途行う理由

LLCは確定申告をする必要があるのでしょうか？ その答えはイエスで、たとえ有限責任会社（LLC）が活動していない、つまりその年に経費も収入もなかったとしてもです。 このような場合であっても、LLCは確定申告をする必要がある可能性が高いです。

Information About a Tax Returning for an LLC

• LLCとして申告することにより、内国歳入庁（IRS）により事業収益が課税される方法を決める際に、より柔軟性を持たせることができます。
• LLCでは、決まったルールはありません。 IRSによって、あなたは個人事業、企業、またはパートナーシップに使用されるものに適用される税規則を使用することが許可されています。
• 企業は、IRSによって個人事業やパートナーシップと同じ「パススルー・エンティティ」であると考えられているLLCとは異なり、個別の事業体とみなされます。
• 「パススルー・エンティティ」として、利益はLLCのオーナー（メンバーとも呼ばれる）に渡され、そのオーナーは利益の数字を個人の税金と一緒に申告することになります。
• LLC自体は連邦所得税を支払う義務はないが、LLCに税金を課す州もある。

LLCの税金選択の違い

1人のオーナー（メンバー）を持つLLCはIRSにより自動的に連邦所得税が無視される。 この場合、一人のオーナー（メンバー）は、LLCの収入と支出を個人の確定申告で報告することになります。

複数のオーナーで運営されているLLCの場合、IRSはそのビジネスをパートナーシップとして認識する。 この場合、LLCはパートナーシップ税申告書を提出し、オーナー（メンバー）は個人税申告書で費用と所得を申告します。

オーナーが分類を変更する必要がある場合、法人として税金を申告することができる。 事業が成立したとき、その時点で、あるいは将来いつでも、区分を選択することができます。 ビジネスが設立された後にこれを行うには、IRSにフォーム8832を提出する必要がある。

利益の大部分をビジネス内に保持するLLCにとって、法人税は有益である。 LLCの税金は法人の税率に基づいて課税され、オーナーは会社が保持する利益に対して個人所得税が課税されない。

有限責任会社を法人に変更した場合、5年間はパススルー課税に戻すことはできません。

LLCの申告を別に行う理由

• LLCは最も一般的に設立されるビジネスタイプです。 多くの場合、一人または場合によっては夫婦によって所有されています。 夫婦が共同財産の州に住んでいる場合、LLCはまだ一人の人が所有しているとみなされます。
• 一部のオーナーは、IRS が LLC を「パススルー・エンティティ」または「無視されたエンティティ」として扱い、LLC による個別の納税申告を望まないため、その方が都合が良いと考えている。 IRS は、LLC からの収入と支出をシングルメンバーの個人所得税申告書に報告することを良しとしている。 オーナーによっては、申告書を別々に提出する方がプロフェッショナルな印象を与える場合もあります。
• 複数メンバーLLCは、オーナーがLLCを会社として扱うことを選択しない限り、通常パートナーシップとして税金を申告することになる。
• 貸し手からの金融取引の場合、ビジネスローンの資格を得るために、LLCが個別の納税申告をするよう要求されることがある。
• 万が一、国からの財政援助を申請する必要がある場合、申告書を別に提出することが資格に影響を与える可能性があります。
• 資産の保護を確実にすることは、LLCを設立するもう一つの理由であり、最も一般的なものである。 ビジネスに法的保護を提供するためのもう一つの選択肢です。
• IRSによる監査の割合を見ると、個人のタックスリターンは、企業やパートナーシップよりも監査されるリスクが高い。
• 税務専門家の指示があれば、LLCは特定の状況で節税を提供することができるが、それは税務専門家がケースバイケースで見ることになるだろう。

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