Tanto para veículos de passageiros novos como usados que são adquiridos e colocados em serviço após 31/12/17 e usados em mais de 50% para o negócio, o TCJA aumenta de forma dramática e permanente as chamadas taxas de depreciação de automóveis de luxo. Para os veículos colocados em serviço (colocados em uso comercial) em 2018, as taxas máximas são:

* $10.000 para o Ano 1 ou $18.000 se você solicitar a desvalorização do bônus do primeiro ano (veja abaixo).

* $16.000 para o Ano 2

* $9.600 para o Ano 3

* $5.760 para o Ano 4 e depois até o veículo ser totalmente depreciado

Se você não usar o veículo 100% para o negócio, estas bonificações são reduzidas proporcionalmente. Estas permissões serão indexadas à inflação para 2019 e seguintes.

Depreciação adicional de bônus de primeiro ano para veículos de passageiros

Se você solicitar a depreciação de bônus de primeiro ano para um veículo de passageiros novo ou usado que é adquirido e colocado em serviço entre 28/09/17 e 31/12/26, o TCJA aumenta a permissão máxima de depreciação do primeiro ano do automóvel de luxo em $8.000 (de $10.000 para $18.000 para 2018). No entanto, um veículo usado não pode ter sido usado anteriormente por si ou pela sua entidade empresarial; deve ser novo para si ou para a entidade. O aumento de $8.000 para depreciação de bônus está programado para desaparecer depois de 2026, a menos que o Congresso tome outras medidas. De acordo com a lei anterior, os veículos usados não eram elegíveis para a depreciação de bônus do primeiro ano.

As deduções do primeiro ano para veículos de passageiros eram mais escumadeiras

Para 2017, as deduções do primeiro ano para veículos de passageiros eram de $11.160 para um carro novo com depreciação adicional do primeiro ano ou $3.160 para um carro usado, $5.100 para o segundo ano, $3.050 para o terceiro ano, e $1.875 para o quarto ano e seguintes. Limites ligeiramente superiores aplicados a caminhões leves e vans leves. Assim, as permissões de TCJA são uma grande melhoria.

A depreciação de bônus de primeiro ano é permitida para SUVs pesados, pickups e vans usadas em mais de 50% para negócios

O TCJA permite uma depreciação de bônus de primeiro ano ilimitada de 100% para ativos novos e usados que são adquiridos e colocados em serviço entre 28/9/17 e 31/12/22. No entanto, um activo usado não pode ter sido usado anteriormente por si ou pela sua entidade empresarial; deve ser novo para si ou para a entidade. De acordo com a lei anterior, a taxa de depreciação de bônus do primeiro ano para 2017 era de apenas 50%, e a depreciação de bônus não era permitida para ativos usados.

A nova lei de 100% de acordo com a depreciação de bônus de primeiro ano pode ter um impacto extremamente benéfico nas deduções de depreciação de primeiro ano para veículos pesados novos e usados usados usados em mais de 50% no seu negócio. Isso porque os SUVs pesados, pickups e vans são tratados para fins fiscais como equipamento de transporte em vez de veículos de passageiros, e isso significa que eles se qualificam para uma depreciação de bônus de 100% no primeiro ano.

No entanto, você deve usar um veículo pesado acima de 50% para que a depreciação de bônus de primeiro ano de 100% esteja disponível para o seu negócio. Caso contrário, você deve depreciar a porcentagem de uso do veículo comercial ao longo de um período de seis anos.

Definição de veículo pesado

100% de depreciação de bónus no primeiro ano só está disponível quando um SUV, pickup ou carrinha tem uma classificação de peso bruto do fabricante (GVWR) acima das 6.000 libras. Exemplos de veículos adequadamente pesados incluem o Audi Q7, Buick Enclave, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia, e muitas pickups de tamanho normal.

Você geralmente pode verificar o GVWR de um veículo olhando para a etiqueta do fabricante, que normalmente é encontrada na borda interna da porta lateral do motorista, onde as dobradiças da porta se encontram com o quadro. Não espere que o pessoal de vendas do concessionário saiba quais veículos têm GVWRs acima de 6.000 libras. Verifique por si mesmo.

Exemplo

Em 2018, você compra um novo SUV pesado de $60.000 e usa-o 100% no seu negócio. Você pode deduzir os $60.000 completos em 2018 graças ao novo bônus de 100% de depreciação no primeiro ano. Se você só usar o veículo 60% para o negócio, a dedução do seu bônus de primeiro ano de depreciação é de $36.000 (60% x $60.000)

Se você comprar um SUV pesado usado de $45.000, pickup ou van, você ainda pode deduzir todo o custo em 2018, graças à pausa de 100% na depreciação do bônus de primeiro ano – que é permitida tanto para veículos novos quanto usados. Se você só usar o veículo 60% para negócios, sua dedução de depreciação de bônus de primeiro ano é de $27.000 (60% x $45.000).

TCJA elimina as deduções de empregados por despesas não reembolsadas do veículo

Agora para as únicas más notícias. Algumas empresas exigem que os empregados usem seus próprios veículos para viagens de negócios. De acordo com a lei anterior, você poderia solicitar uma dedução detalhada para o total de despesas não reembolsadas com veículo de negócios, sujeito a um limite de 2% de renda variável (AGI) para a anulação de despesas detalhadas e diversas.

Para 2018-2025, a nova lei elimina a remissão de despesas detalhadas diversas que estavam sujeitas ao limite de 2% de dedução de despesas detalhadas sob a lei anterior. Assim, para 2018-2025, um empregado não pode mais solicitar deduções por despesas não reembolsadas de veículos de uso profissional. Se esta alteração desfavorável o afectar, tente negociar um ajustamento salarial para compensar a perda da dedução ou persuadir o seu empregador a providenciar reembolsos isentos de impostos para a percentagem de despesas com o seu veículo de negócios.

O resultado final

O TCJA aumenta drasticamente as deduções de depreciação no primeiro ano para veículos usados em mais de 50% para negócios, e este fato foi bem divulgado. Mas agora você já sabe.