Pentru autoturismele noi și second-hand care sunt achiziționate și puse în funcțiune după 12/31/17 și utilizate în proporție de peste 50% pentru afaceri, TCJA mărește în mod dramatic și permanent așa-numitele cote de amortizare a automobilelor de lux. Pentru vehiculele puse în funcțiune (puse în folosință în scopuri profesionale) în 2018, deducerile maxime sunt:
* 10.000 de dolari pentru anul 1 sau 18.000 de dolari dacă solicitați deprecierea bonus pentru primul an (a se vedea mai jos).
* 16.000 de dolari pentru anul 2
* 9.600 de dolari pentru anul 3
* 5.760 de dolari pentru anul 4 și ulterior, până când vehiculul este complet amortizat
Dacă nu folosiți vehiculul 100% pentru afaceri, aceste deduceri sunt reduse proporțional. Aceste alocații vor fi indexate în funcție de inflație pentru 2019 și anii următori.
Primul an suplimentar de amortizare cu bonificație pentru autoturisme
Dacă solicitați o amortizare cu bonificație în primul an pentru un autoturism nou sau folosit care este achiziționat și pus în funcțiune între 28.09.17 și 31.12.26, TCJA mărește alocația maximă de amortizare pentru autoturisme de lux în primul an cu 8.000 $ (de la 10.000 $ la 18.000 $ pentru 2018). Cu toate acestea, un vehicul de ocazie nu poate fi folosit anterior de dvs. sau de entitatea dvs. de afaceri; trebuie să fie nou pentru dvs. sau pentru entitate. Sporul de 8.000 de dolari pentru amortizarea bonus este programat să dispară după 2026, cu excepția cazului în care Congresul ia măsuri suplimentare. În conformitate cu legea anterioară, vehiculele uzate nu erau eligibile pentru deprecierea cu bonus în primul an.
Deducerile din legea anterioară pentru autoturisme erau mai zgârcite
Pentru 2017, deducerile din legea anterioară pentru autoturisme erau de 11.160 de dolari pentru anul 1 pentru un autoturism nou cu depreciere suplimentară cu bonus în primul an sau de 3.160 de dolari pentru un autoturism uzat, 5.100 de dolari pentru anul 2, 3.050 de dolari pentru anul 3 și 1.875 de dolari pentru anul 4 și ulterior. Se aplică limite ușor mai mari pentru camioanele ușoare și furgonetele ușoare. Așadar, deducerile TCJA reprezintă o mare îmbunătățire.
Se permite o depreciere bonus de 100% în primul an pentru SUV-uri grele, camionete și furgonete utilizate în proporție de peste 50% pentru afaceri
CTCJA permite o depreciere bonus nelimitată de 100% în primul an pentru activele noi și folosite care se califică și care sunt achiziționate și puse în funcțiune între 28.09.17 și 31.12.22. Cu toate acestea, un activ folosit nu poate fi utilizat anterior de dvs. sau de entitatea dvs. de afaceri; acesta trebuie să fie nou pentru dvs. sau pentru entitate. În conformitate cu legea anterioară, rata de amortizare bonus pentru primul an pentru 2017 era de numai 50%, iar amortizarea bonus nu era permisă pentru activele folosite.
Acordul privind amortizarea bonus de 100% în primul an din noua lege poate avea un impact extrem de benefic asupra deducerilor de amortizare în primul an pentru vehiculele grele noi și folosite, utilizate în proporție de peste 50% în afacerea dumneavoastră. Acest lucru se datorează faptului că SUV-urile grele, camionetele și furgonetele sunt tratate din punct de vedere fiscal ca echipamente de transport, mai degrabă decât ca vehicule de pasageri, ceea ce înseamnă că se califică pentru o depreciere bonus de 100% în primul an.
Cu toate acestea, trebuie să utilizați un vehicul greu în proporție de peste 50% în cadrul afacerii pentru ca amortizarea bonus de 100% în primul an să fie disponibilă. În caz contrar, trebuie să depreciați procentul de utilizare în scopuri profesionale din costul vehiculului pe o perioadă de șase ani.
Ce se va întâmpla în interiorul mașinii tale odată ce nu va trebui să conduci MarketWatch.com
Definiția vehiculului greu
Definiția vehiculului greu
Deprecierea bonusului de 100% în primul an este disponibilă numai atunci când un SUV, o camionetă sau o furgonetă are un indice de greutate brută a vehiculului (GVWR) al producătorului de peste 6.000 de lire sterline. Printre exemplele de vehicule suficient de grele se numără Audi Q7, Buick Enclave, Chevy Tahoe, Ford Explorer, Jeep Grand Cherokee, Toyota Sequoia și o mulțime de camionete full-size.
De obicei, puteți verifica GVWR-ul unui vehicul uitându-vă la eticheta producătorului, care se găsește de obicei pe marginea interioară a ușii laterale a șoferului, acolo unde balamalele ușii se întâlnesc cu cadrul. Nu vă așteptați ca personalul de vânzări al dealerului să știe ce vehicule au GVWR-uri de peste 6.000 de lire sterline. Verificați singur.
Exemplu
În 2018, cumpărați un nou SUV greu de 60.000 de dolari și îl folosiți 100% în afacerea dvs. Puteți deduce întreaga sumă de 60.000 de dolari în 2018 datorită noii scutiri de depreciere bonus de 100% pentru primul an. Dacă utilizați vehiculul doar în proporție de 60% în cadrul afacerii, deducerea bonusului de depreciere în primul an este de 36.000 de dolari (60% x 60.000 de dolari)
Dacă în schimb cumpărați un SUV greu, o camionetă sau o furgonetă de 45.000 de dolari, puteți în continuare să deduceți întregul cost în 2018 datorită reducerii de 100% a bonusului de depreciere în primul an – care este permisă atât pentru vehiculele noi, cât și pentru cele folosite. Dacă utilizați vehiculul doar în proporție de 60% pentru afaceri, deducerea bonusului de depreciere în primul an este de 27.000 de dolari (60% x 45.000 de dolari).
TCJA elimină deducerile angajaților pentru cheltuielile cu vehiculele nerambursate
Și acum, singura veste proastă. Unele companii le cer angajaților să își folosească propriile vehicule pentru deplasările în interes de serviciu. În conformitate cu legislația anterioară, puteați solicita o deducere detaliată pentru cheltuielile totale nerambursate cu vehiculele de uz profesional, sub rezerva unui prag de 2% din venitul brut ajustat (AGI) pentru anularea diverselor cheltuieli detaliate.
Pentru perioada 2018-2025, noua lege elimină deducerile pentru diversele cheltuieli detaliate care făceau obiectul pragului de deducere de 2% din AGI în temeiul legii anterioare. Astfel, pentru perioada 2018-2025, un angajat nu mai poate solicita deduceri pentru cheltuielile nerambursate pentru vehiculele de uz profesional. Dacă această schimbare nefavorabilă vă afectează, încercați fie să negociați o ajustare a salariului pentru a compensa pierderea deducerii, fie să vă convingeți angajatorul să vă ofere rambursări neimpozabile pentru procentul aferent cheltuielilor cu vehiculul de uz comercial.
The Bottom Line
TCJA mărește dramatic deducerile de amortizare din primul an pentru vehiculele utilizate în proporție de peste 50% pentru afaceri, iar acest fapt a fost bine mediatizat. Dar acum știți.