Společnost poskytující osobní služby je kanadské daňové označení pro společnost, jejíž společník by byl považován za zaměstnance, nebýt korporátní struktury. Osoba, která poskytuje služby jménem korporace, je považována za registrovaného zaměstnance. Pokud kanadská daňová agentura (CRA) rozhodne, že vaše jednočlenná firma je ve skutečnosti korporací osobních služeb, může to mít vážné daňové důsledky.
Přečtěte si, podle jakých kritérií CRA určuje, zda vaše firma odpovídá této definici, jaké daňové důsledky to má a proč by se nezávislí dodavatelé mohli chtít tomuto označení vyhnout.
Co je to korporace osobních služeb?
Podle kanadské daňové agentury je společnost poskytující osobní služby podnik, který někdo založil za účelem poskytování služeb jinému podniku nebo subjektu, které by obvykle vykonával zaměstnanec. Místo toho je osoba, která práci vykonává, považována za registrovaného zaměstnance, nikoli za osobu samostatně výdělečně činnou nebo dodavatele.
Pokud Kanadská daňová agentura rozhodne, že vaše korporace odpovídá této definici, nemůžete uplatnit žádné standardní výdaje na podnikání, včetně odpočtu pro malé podniky. Projeví se to i na dani z příjmu. Je to proto, že podnikatelé (ať už živnostníci nebo korporace) mají k dispozici mnohem více potenciálních daňových odpočtů než zaměstnanci.
- Alternativní název: podnikání v oblasti osobních služeb
- Zkratka: V Kanadě, pokud jste nezávislý dodavatel, který prodává své služby způsobem, který se podobá vztahu zaměstnavatel-zaměstnanec, riskujete, že budete označeni jako společnost poskytující osobní služby. Fungujete jako registrovaný zaměstnanec namísto dodavatele, což umožňuje firmě, která vás najala, zbavit se povinnosti platit daně, které by normálně musela platit, kdybyste byli zaměstnancem.
Můžete se považovat za nezávislého dodavatele, ale CRA s tím nemusí nutně souhlasit.
Kanadský finanční úřad při určování, zda je osoba zaměstnancem nebo nezávislým dodavatelem, zvažuje několik faktorů: zda má kontrolu nad rozvrhem, pracovní dobou a výstupem své práce, zda vlastní pracovní nástroje a zda nese nějaké finanční riziko za zakázku.
Pokud vám klient přesně řekne, co máte dělat a kdy a jak to máte dělat, bude vás CRA považovat za osobu pod kontrolou klientské společnosti a může rozhodnout, že fungujete jako společnost poskytující osobní služby. Z pohledu vlády to, že se zaměstnanec nazývá jinak, neznamená, že ve skutečnosti není zaměstnancem, zejména když dělá přesně to, co by dělal zaměstnanec.
Když CRA rozhodne, že jste korporací osobních služeb, nejenže ztratíte výhodnou daňovou výhodu spočívající v možnosti uplatnit výdaje na podnikání, ale také ztratíte nárok na odpočet daně pro malé podniky a přijdete o výhodnou sazbu daně z prvních 500 000 USD aktivních příjmů. Hrozí vám také, že budete podrobeni auditu a přehodnoceni za předchozí daňová období, což by mohlo vést k dodatečné daňové povinnosti.
Kanadská daňová agentura zvažuje dvě hlavní kritéria pro identifikaci společnosti poskytující osobní služby: zda by hlavní akcionář (vlastnící 10 % nebo více akcií) byl považován za zaměstnance, kdyby nebylo korporátní struktury, a zda má společnost pět nebo méně zaměstnanců.
Předpokládejme, že jste IT konzultant. Začleníte se, abyste byli atraktivnější pro personální agentury a korporace, které dávají přednost spolupráci s nezávislými dodavateli kvůli flexibilitě a vyhnutí se placení zaměstnaneckých výhod. Jste najati, ale místo toho, abyste dostávali typickou výplatu, jakou by dostával zaměstnanec, jste placeni prostřednictvím své korporace. Protože vaše korporace nemá žádné další zaměstnance ani smlouvy s jinými klienty, CRA určí, že jste korporace poskytující osobní služby.
Najednou nemáte nárok na daňový odpočet pro malé podniky a ztrácíte příznivou daňovou výhodu spočívající v možnosti uplatnit výdaje na podnikání. Místo čisté sazby daně pro malé podniky ve výši 9 % jste zdaněni federální sazbou daně z příjmu právnických osob ve výši 28 % plus případnou provinční daní.
Chcete-li si být jisti, že jste považováni za osoby samostatně výdělečně činné, musíte se ujistit, že jste to vy, kdo řídí svou pracovní dobu. Budete také muset investovat do nástrojů, jako je počítač, které můžete k výkonu své práce potřebovat. A pokud budete mít jasně definované smlouvy s více klienty, bude jasné, že se nezodpovídáte jednomu šéfovi – jste svým vlastním šéfem.
Klíčové závěry
- Společnost poskytující osobní služby je jednočlenná firma, která funguje jako zaměstnanec namísto nezávislého dodavatele.
- Pokud jste registrovaná firma, ale máte pouze jednoho klienta, může kanadský finanční úřad určit, že jste společnost poskytující osobní služby.
- Pokud se tak stane, nebudete mít nárok na typické daňové odpočty poskytované ostatním malým podnikům.
- Chcete-li se vyhnout označení za společnost poskytující osobní služby, mějte více klientů, stanovte si vlastní rozvrh a dbejte na to, aby ve smlouvách bylo zdůrazněno, že jste nezávislý subjekt.
.