Když jde o daňové přiznání v Kalifornii, existuje mnoho otázek ohledně toho, jaké výdaje jsou odečitatelné a jaké ne. Jednou z oblastí, na kterou se často ptají, je dobrovolný plán pojištění pro případ invalidity (VDPI). Podívejme se na to, co je VDPI a zda je považováno za odečitatelný výdaj v příloze A daňového přiznání.
Vzdor svému názvu není VPDI ve skutečnosti nepovinným výdajem. Zaměstnanci jsou povinni platit buď do státního plánu pojištění pro případ pracovní neschopnosti (SDI), nebo do plánu, který poskytuje zaměstnavatel prostřednictvím samopojištěného soukromého plánu pojištění pro případ pracovní neschopnosti. Tento plán poskytování invalidity představuje výdaj na VPDI. Částka, která je odváděna, činí přibližně 1 % mzdy zaměstnance.
Zaměstnavatelé jsou povinni platit do SDI nebo VPDI, aby zaměstnanci mohli získat částečnou náhradu v případě, že potřebují čerpat rodinnou dovolenou nebo osobní zdravotní volno. Zaměstnanci, na které se vztahuje SDI, mají k dispozici dvě dávky: Pojištění pro případ pracovní neschopnosti (DI) a placenou rodinnou dovolenou (PFL). Tyto fondy poskytují peněžní podporu v době, kdy si pracovník nemůže vydělat svou obvyklou mzdu, ať už z důvodu pracovního úrazu, nemocenské, mateřské nebo rodinné zdravotní dovolené.
Všeobecně se příspěvky na VPDI nepovažují za daňově odpočitatelné ve federálním daňovém přiznání. Některé osoby si však mohou uplatnit odpočet, pokud splňují následující podmínky:
- Měli jste dva nebo více kalifornských zaměstnavatelů
- V kalendářním roce 2019 jste obdrželi mzdu vyšší než 118 371 USD
- Výše příspěvků na SDI a/nebo VPDI se objevuje ve formuláři W-2
Obecně příspěvky na VPDI a/nebo SDI nepodléhají zdanění ze strany státu Kalifornie ani finančního úřadu. Jediným případem, kdy mohou být zdaněny, je situace, kdy zaměstnanci pobírají dávky SDI místo podpory v nezaměstnanosti a pro osobu, která nemá nárok na dávky pojištění v nezaměstnanosti (UI) pouze z důvodu invalidity. Zaměstnanec se dozví, že musí zaplatit daně z náhrad SDI, když obdrží formulář 1099-G, ve kterém bude uvedeno, zda existuje částka, která podléhá zdanění. Pokud tedy zaměstnanec neobdrží formulář 1099-G, může se domnívat, že z obdrženého příjmu SDI není povinen platit daně.
Zorientovat se v VPDI může být pro zaměstnance a majitele malých podniků obtížné. Veškeré záležitosti týkající se odměňování zaměstnanců a daní je nejlepší konzultovat s daňovým odborníkem nebo zkušeným daňovým právníkem.
Allison Soares je partnerkou a daňovou právničkou v advokátní kanceláři Vanst Law. Nezáleží na tom, o jaký problém se jedná: audity, vymáhání, odvolání, mezinárodní zveřejňování, nevrlí lidé – Allison ráda řeší problémy. Kromě své právnické práce pracovala v účetnictví a tyto znalosti využívá ve svůj prospěch při řešení případů týkajících se auditů EDD.