Možná je vaším cílem ovládnout svět. Možná chcete jen udržitelný vedlejší přivýdělek. Ať tak či onak, finanční prognóza vám pomůže pochopit kroky, které musíte podniknout – a čísla, kterých musíte dosáhnout -, aby vaše podnikání rostlo.

Pokud budete někdy hledat další finanční prostředky, budete potřebovat finanční prognózy, abyste dokázali, že vaše podnikání je na dobré cestě k růstu.

Tady najdete vše, co potřebujete mít po ruce, a kroky, které můžete podniknout, abyste vytvořili spolehlivou finanční prognózu.

Co je to finanční prognóza?

Finanční prognóza se snaží předpovědět, jak bude vaše podnikání vypadat (finančně) v budoucnosti. Proforma výkazy jsou způsobem, jak tyto předpovědi poněkud konkretizovat.

Proforma výkazy jsou stejně jako finanční výkazy, které používáte každý měsíc, abyste zjistili, jak si vaše firma vede. Jediný rozdíl je v tom, že pro forma výkazy připravujete předem, na budoucí měsíce a roky.

Existují tři klíčové pro forma výkazy, které byste měli znát:

• Výkaz zisku a ztráty

• Výkaz peněžních toků

• Rozvaha

V závislosti na vašich cílech budou tyto výkazy pokrývat různá časová období. Pokud vytváříte finanční prognózu pro účely svého plánování, měli byste vytvořit proforma výkazy pokrývající šest měsíců až jeden rok v budoucnosti.

Pokud však svou prognózu předkládáte věřiteli nebo investorovi, měli byste vytvořit proforma výkazy pokrývající následující jeden až tři roky.

Finanční prognóza vs. rozpočtování

Při tvorbě rozpočtu pro své podnikání plánujete vyčlenit peníze na určité náklady s ohledem na své příjmy a výdaje. Rozpočet, který sestavujete, může vycházet z informací z vaší finanční prognózy, ale je odlišný od prognózy samotné.

Představte si finanční prognózu jako předpověď a rozpočet jako plán. Když sestavujete finanční prognózu, zjišťujete, jakým směrem se vaše podnikání ubírá na základě minulých výsledků a dalších faktorů, a na základě toho předvídáte budoucnost.

Když sestavujete rozpočet, plánujete, jak budete utrácet peníze na základě toho, jak budou vaše finance vypadat v budoucnosti (vaše prognóza).

Pokud například vaše finanční prognóza na příští rok říká, že budete mít dodatečné příjmy ve výši 5 000 dolarů, můžete vytvořit rozpočet a rozhodnout, jak je utratíte – 2 000 dolarů za nové webové stránky, 1 000 dolarů za reklamu na Facebooku atd.

Tři kroky k vytvoření finanční prognózy

Jste připraveni nahlédnout do křišťálové koule a vidět budoucnost svého podnikání? Musíte provést tři kroky:

1. Shromážděte své minulé finanční výkazy. Budete se muset podívat na své minulé finance, abyste mohli promítnout své příjmy, peněžní toky a zůstatek.

2. Rozhodněte se, jakým způsobem budete projekce provádět. Kromě záznamů z minulosti existují i další údaje, ze kterých můžete vycházet, abyste své projekce zpřesnili.

3. Připravte si proforma výkazy. Nalijte si kávu a připravte se na chroupání čísel.

Krok první: Shromážděte své záznamy

Pokud se nepodíváte do minulosti, abyste viděli, jak se vaše firma vyvíjela, nepředpovídáte ve skutečnosti – jen hádáte.

Potřebujete shromáždit minulé finanční výkazy, abyste viděli, jak se vaše firma vyvíjela v čase, a pak tento vývoj promítnout do budoucnosti.

Váš účetní nebo účetní software by pro vás měl generovat finanční výkazy. Pokud nemáte ani jedno, ani druhé a nemáte k dispozici finanční výkazy, budete se o to muset postarat dříve, než začnete prognózovat. Potřebujete kompletní účetnictví, abyste získali historii transakcí, ze které vycházíte při sestavování finančních výkazů.

Na chvíli odložte úkol finančního prognózování a naučte se, jak dohnat nedostatky v účetnictví.

Jakmile budou vaše účetní knihy a finanční výkazy aktuální, budete mít vše potřebné, abyste mohli začít plánovat budoucnost.

Krok druhý: Rozhodněte se, jakým způsobem budete prognózu vytvářet

V závislosti na tom, jaké zdroje se rozhodnete použít, bude typ prognózy, kterou vytvoříte, spadat mezi dva póly – historickou a založenou na výzkumu.

Téměř každá finanční prognóza obsahuje trochu historické prognózy a trochu té, která je založena na výzkumu. Směs, kterou zvolíte, bude záviset na vašich potřebách a zdrojích, které máte k dispozici.

Zapomeňte, že cílem je vytvořit realistickou a užitečnou prognózu – aniž byste přišli na mizinu nebo aniž by vám to zabralo veškerý čas.

Historické prognózování

Pokud k vykreslení budoucnosti použijete svou finanční historii, jedná se o historické prognózování. Prohlížíte si několik posledních ročních výkazů zisků a ztrát, výkazy peněžních toků a rozvahy, abyste zjistili, jak rychle jste v minulosti rostli. Na základě toho můžete odhadnout, jak rychle porostete letos.

Výhodou tohoto postupu je, že je poměrně snadný a nevyžaduje mnoho času, peněz ani odborných znalostí. Nevýhodou je, že používáte pouze informace o svém vlastním podnikání a nezkoumáte širší tržní trendy – například co dělá vaše konkurence.

Předpovídání na základě historie je dobrou volbou, pokud předpovídáte mírný růst nebo jinak vytváříte rychlou prognózu pro vlastní potřebu – ne pro sestavení prezentace pro potenciální investory.

Předpovídání na základě výzkumu

Pokud děláte průzkum širších tržních trendů, používáte předpovídání na základě výzkumu. Můžete se podívat, jak si váš obor vedl v posledních deseti letech, zkoumat nové technologie a spotřebitelské trendy nebo se pokusit změřit pokrok vašich konkurentů. Můžete se podívat na to, jak společnosti podobné té vaší plánují svůj vlastní růst.

Přínosem prognózování založeného na výzkumu je, že získáte podrobný, diferencovaný pohled na to, jak by vaše firma mohla růst, s přihlédnutím k mnoha různým faktorům. A takovou prognózu chtějí vidět investoři a věřitelé.

Nevýhodou je, že prognózování na základě výzkumu může být nákladné. Může se stát, že si budete muset najmout externí konzultanty a výzkumníky, kteří se postarají o těžkou práci.

Prognózování založené na výzkumu je dobrou volbou, pokud se ucházíte o přízeň investorů nebo plánujete rychlý a agresivní růst. Je také vhodné, pokud je vaše společnost zcela nová a nemá mnoho finanční historie, ze které by mohla vycházet při tvorbě prognóz

Třetí krok: Vytvoření proforma výkazů

Jakmile shromáždíte informace, které potřebujete k sestavení prognózy, můžete vytvořit proforma výkazy.

Budeme se zde zabývat třemi klíčovými finančními výkazy. Zda použijete všechny, záleží na vás.

Pokud vytváříte rychlou prognózu pro vlastní plánování, možná budete potřebovat vytvořit pouze proforma výkazy zisku a ztráty. Pokud je prezentujete věřitelům nebo investorům, budete chtít použít všechny tři.

Pravidlo: Jakýkoli formulář, který byste použili při měsíčním provozu svého podniku, by měl být vytvořen pro forma. Pokud například každý měsíc přesouváte velké množství hotovosti a spoléháte se na výkazy peněžních toků, abyste se ujistili, že máte dostatek peněz na zaplacení dodavatelům, pak je rozumné vytvořit proforma výkazy peněžních toků jako součást prognózy.

Tvorba proforma výkazu zisku a ztráty

Nejprve si stanovte cíl – prognózu – pro tržby za sledované období.

Řekněme, že jste letos dosáhli tržeb ve výši 30 000 USD. V příštím roce chcete dosáhnout 60 000 USD. Vaše celkové tržby se tedy zvýší o 30 000 USD.

Stanovte si výrobní plán, který vám umožní dosáhnout tohoto cíle, a rozvrhněte si ho na sledované období. V našem příkladu bude v následujícím roce 12 výkazů příjmů (každý měsíc jeden). Zmapujte si, že během těchto 12 výkazů zvýšíte tržby o 30 000 dolarů.

Můžete to udělat tak, že každý měsíc zvýšíte tržby o pevnou částku, nebo budete postupně zvyšovat objem tržeb za měsíc. Záleží na vašem instinktu a zkušenostech majitele firmy.

Poté je čas na „ztrátovou“ část „Zisku a ztráty“. Vypočítejte náklady na prodané zboží za každý měsíc a odečtěte je od tržeb. Odečtěte také všechny ostatní provozní náklady, které máte.

Je důležité zohlednit všechny výdaje, abyste získali přesnou prognózu. Pokud je součástí vašeho plánu zčtyřnásobení online reklamy, nezapomeňte zahrnout výdaje, které to odrážejí.

Pokud jste hotovi, vaše proforma výkazy příjmů vám ukáží, kolik můžete očekávat, že vyděláte, a kolik můžete očekávat, že utratíte v nadcházejícím období.

Příklad proforma výkazu zisku a ztráty:

Sklad Karen’s Falafel

	2019 (běžný) $	2020 $	2021 $
Tržby z prodeje	15,000	19 000	23 000
Náklady na prodej	(6,000)	(9 000)	(11 000)
Hrubý zisk	9 000	10 000	12,000
Provozní náklady
Nájemné	1 000	1 000	1,000
Webhosting	600	600	600
Reklama	3 000	3 000	3,000
Provozní výdaje celkem	(4 600)	(4 600)	(4 600)
Provozní výnosy	4 400	5,400	7 400
Čisté příjmy	4 400	5 400	7,400

Tvorba proforma výkazu peněžních toků

Proforma výkaz peněžních toků se vytváří podobně jako běžný výkaz peněžních toků. To znamená, že převezmete informace z Výkazu zisku a ztráty a pomocí formátu Výkazu peněžních toků zakreslíte, kam vaše peníze směřují a kolik jich budete mít v daném okamžiku k dispozici.

Vaše plánované peněžní toky vám mohou říci několik věcí. Pokud je v záporných hodnotách, znamená to, že podle současné trajektorie nebudete mít dostatek hotovosti na provoz svého podniku. Budete si muset naplánovat, že si půjčíte peníze a splatíte je.

Pokud je váš čistý peněžní tok kladný, můžete plánovat, že budete mít po ruce dostatek přebytečné hotovosti na splácení úvěrů nebo na spoření na velké investice.

Příklad proforma výkazu peněžních toků:

Záchranné a rehabilitační centrum pro mývaly Ruth

	2019 (běžný) $	2020$	2021 $
Otevírací zůstatek	15,000	16,000	18,000
PŘIJATÁ PENĚŽNÍ PRÁCE od
	Dárci	86 000	88,000	93 000
Prodejna suvenýrů	1 000	900	800
Přijatá hotovost celkem	87 000	88 900	93,800
Zaplaceno v hotovosti
Zásoby	33,000	35 000	36 000
Nájemné	24 000	24 000	24 000
Daň z příjmů	8 000	8 600	8,800
Zaplacené peněžní prostředky celkem	64 000	67 600	68 800
Čisté peněžní toky z operací	23,000	22,300	25,000

Vytvoření proforma rozvahy

Podle informací z výkazu zisku a ztráty a výkazu peněžních toků lze vytvořit proforma rozvahu. Aby to však bylo užitečné, budete potřebovat i předchozí Rozvahy – abyste mohli sledovat příběh, jak se vaše firma dostala z „Rozvahy A“ do „Rozvahy B“

Rozvaha promítne změny na účtech vaší firmy v čase. Můžete tak plánovat, kam a kdy přesunout peníze.

Příklad proforma rozvahy:

Big Bill’s Budget Wedding Videos

	2019 $	2020 $	2021 $
ASTAVA
Oběžná aktiva
Kontrolní účet.	12 000	15 000	18 000
Úsporný účet.	34 000	40 000	44 000
Pohledávky	3 000	1 000	2,000
Zásoby	14 000	17 000	21 000
Oběžná aktiva celkem	63 000	73,000	86 000
NEBĚŽNÝ MAJETEK
Video zařízení	13,000	13 000	13 000
Automobil	7,000	7,000	7,000
Dlouhodobý majetek celkem	20,000	20,000	20,000
Aktiva celkem	83 000	93 000	106,000
PASIVA & VLASTNÍ KAPITÁL
Dlouhodobé závazky
Závazky	10,000	9 000	11 000
Úvěrová linka	23 000	20 000	19 000
Krátkodobé závazky celkem	50 000	45 000	43,000
Dlouhodobé závazky
Půjčka	40,000	36 000	32 000
Pasiva celkem	90 000	81 000	75,000
KAPITÁL
Kapitál vlastníka	30,000	30 000	30 000
Nerozdělený zisk	45 000	56 000	65,000
Celkový vlastní kapitál	75 000	86 000	95,000
Pasiva celkem & Vlastní kapitál	165 000	167 000	170 000

Předpověď vs. Aktuality

Po vytvoření finanční prognózy vaše práce nekončí. Důležitou druhou fází je vrátit se zpět a zaznamenat, jaké byly vaše skutečné finanční výsledky v porovnání s prognózou, jakmile měsíc nebo rok skončí.

Proč je to tak důležité?

Pomůže vám to naučit se lépe prognózovat příští rok, a když je vaše prognóza hodně mimo, můžete si pro sebe udělat poznámky, proč tomu tak bylo.

Například:

• Tržby v březnu byly mnohem vyšší, než jsem předpokládal. Neuvědomil jsem si, že během jarních prázdnin dojde k sezónnímu nárůstu.
• V červnu byly tržby nižší, než jsem předpovídal. Došlo k nedorozumění s dodavatelem a neměl jsem všechny zásoby, které jsem potřeboval.

Tyto všední poznámky pro sebe se hromadí v neocenitelné obchodní znalosti, které pomáhají, aby byl každý rok úspěšnější než ten předchozí.

Předpovědi nejlepšího, nejhoršího a normálního případu

Ať už jste typ člověka, který vidí sklenici vždy napůl plnou, nebo ten, který ji vidí vždy napůl prázdnou, je dobré vzít v úvahu různé možné výsledky vašeho podnikání.

Lidé nejsou příliš dobří v předvídání budoucnosti. Zvažte vytvoření tří různých prognóz:

• Může se stát, že trička, která nakupujete ve velkoobchodě pro svůj internetový obchod, zdraží, jako tomu bylo loni. Započítejte to do nejhoršího scénáře.

• Možná ceny triček zůstanou stejné, navíc se váš nový reklamní plán ujme a vy získáte více zakázek. To považujte za nejlepší variantu.

• Možná vše zůstane víceméně stejné. Tomu říkejme běžný případ.

Trojice nejlepší/nejhorší/běžný je užitečná i při sestavování rozpočtu pro vaše podnikání. Například v lednu můžete rozpočet sestavit podle pravidelného scénáře. V tomto případě to znamená měsíční tržby z prodeje ve výši 8 000 USD.

V únoru však řekněme vaše tržby dosáhnou 10 000 USD a v březnu 11 000 USD. V tu chvíli možná budete chtít upravit svůj rozpočet podle nejlepšího scénáře – protože nyní budete mít více peněz, které můžete znovu investovat do svého podnikání.

Koneckonců, čím robustnější bude vaše prognóza, tím lépe budete schopni plánovat budoucnost svého podnikání a myslet nohama. Navíc uděláte dojem na investory a věřitele, protože prokážete, že jste zvážili (téměř) všechny možné výsledky.