1. Informace o podávání daňového přiznání pro LLC
2. Rozdíly v daňových volbách pro LLC
3. Důvody pro podání samostatného daňového přiznání pro LLC

Musí LLC podávat daňové přiznání? Odpověď zní ano, i když je společnost s ručením omezeným (LLC) neaktivní, což znamená, že jí za rok nevznikly žádné výdaje ani nedosáhla žádných příjmů. I v těchto případech bude společnost LLC s největší pravděpodobností povinna podat daňové přiznání.

Informace o podání daňového přiznání pro společnost s ručením omezeným

• Podání daňového přiznání jako společnost s ručením omezeným vám umožňuje větší flexibilitu při určování způsobu zdanění příjmů z podnikání finančním úřadem (IRS).
• Výběr způsobu zdanění vašeho podnikání určuje daňová pravidla, kterým bude vaše podnikání podléhat.
• U společnosti s ručením omezeným nejsou stanovena žádná pravidla. Podle IRS můžete použít daňová pravidla platná pro živnostenské podnikání, korporaci nebo partnerství.
• Korporace je považována za samostatný subjekt, na rozdíl od LLC, kterou IRS považuje za „průchozí subjekt“ stejně jako živnostenské podnikání nebo partnerství.
• Jako „průchozí subjekt“ se zisky přenášejí na vlastníky, označované také jako členové, LLC, kteří pak údaj o zisku uvedou ve svých osobních daních.
• Ačkoli samotná společnost LLC není zatížena povinností platit federální daň z příjmu, existují státy, které společnost LLC zatěžují daní.

Rozdíly v daňových volbách pro společnosti LLC

Společnost LLC, která má jednoho vlastníka (člena), je automaticky ignorována pro federální daň z příjmu finančním úřadem. V tomto případě by jediný vlastník/člen vykazoval příjmy a výdaje LLC ve svém osobním daňovém přiznání.

U společností s ručením omezeným, které mají více než jednoho vlastníka, uznává IRS takový podnik jako osobní společnost. V této situaci podává společnost LLC informativní daňové přiznání pro partnery a vlastníci (členové) vykazují výdaje a příjmy v osobních daňových přiznáních.

Pokud vlastník potřebuje změnit klasifikaci, lze podat daňové přiznání jako korporace. Při založení podniku lze klasifikaci zvolit v tomto okamžiku nebo kdykoli v budoucnu. Chcete-li tak učinit po založení podniku, je třeba podat formulář 8832 u finančního úřadu.

Pro společnost s ručením omezeným, která si ponechává značnou část svých zisků v rámci podniku, je korporátní zdanění výhodou. Daně pro LLC jsou zdaněny na základě sazby pro právnické osoby a majitelé nepodléhají dani z příjmu fyzických osob ze zisků, které si společnost ponechává.

Přeměníte-li společnost s ručením omezeným na korporaci, nebudete moci po dobu pěti let přejít zpět na průchozí zdanění.

Důvody pro podání samostatného daňového přiznání LLC

• Společnost s ručením omezeným je nejčastěji zakládaným typem podnikání. Mnoho z nich vlastní jedna osoba nebo v některých případech manželský pár. U manželských párů žijících ve státě se společným jměním se LLC stále považuje za vlastněnou jednou osobou.
• Někteří vlastníci považují za výhodnější, že daňový úřad považuje LLC za „průchozí subjekt“ nebo „nezohledňovaný subjekt“, protože daňový úřad nechce, aby LLC podávala samostatné daňové přiznání. IRS nevadí, když jsou příjmy a výdaje LLC uváděny v osobním daňovém přiznání jediného člena.
• Pokud LLC vlastní dvě osoby, přičemž jedna z nich je někdo jiný než manžel/manželka, jedná se o vícečlennou LLC a musí být podáno samostatné daňové přiznání. Některým vlastníkům připadá podání samostatného daňového přiznání profesionálnější.
• Vícečlenná LLC by obvykle podávala daňové přiznání jako osobní společnost, pokud se majitelé nerozhodli, že LLC bude považována za společnost.
• Při finančních transakcích od věřitele může být požadováno, aby LLC podala samostatné daňové přiznání, aby měla nárok na podnikatelský úvěr.
• Pokud budete muset požádat o finanční pomoc od státu, může mít podání samostatného daňového přiznání vliv na vaši způsobilost.
• Zajištění ochrany majetku je dalším a nejčastějším důvodem pro založení společnosti s ručením omezeným. Je to další možnost, jak zajistit právní ochranu podniku.
• Při pohledu na procento kontrol ze strany finančního úřadu je u osobních daňových přiznání vyšší riziko kontroly než u korporací nebo osobních společností.
• Podle pokynů daňového odborníka mohou společnosti s ručením omezeným v určitých situacích poskytnout daňové úspory, které by daňový odborník posuzoval případ od případu.

Pokud potřebujete pomoci s pochopením, proč musí společnost s ručením omezeným podat daňové přiznání, můžete svou právní potřebu zveřejnit na trhu UpCounsel. Společnost UpCounsel přijímá na své stránky pouze 5 % nejlepších právníků. Právníci na portálu UpCounsel pocházejí z právnických fakult, jako jsou Harvard Law a Yale Law, a mají v průměru 14 let právní praxe, včetně práce pro společnosti jako Google, Menlo Ventures a Airbnb nebo v jejich prospěch.