Pokud si vyděláváte peníze prací, bez ohledu na to, zda pracujete jako zaměstnanec nebo jako samostatně výdělečně činný nezávislý dodavatel, finanční úřad chce svůj podíl ve formě daně z příjmu. I když musíte platit daně z obou forem příjmu, způsob, jakým vám zaměstnavatel tento příjem vykazuje, a způsob, jakým tento příjem vykazujete finančnímu úřadu, se značně liší. Přesto budete muset v daňovém přiznání uvést příjmy W2 i 1099.
Tip
Pracujete-li pro jednotlivce nebo společnost jako zaměstnanec i jako nezávislý dodavatel, uvedete příjmy W-2 a 1099 na formuláři 1040 po vyplnění přílohy 1 a přílohy C (je-li to nutné).
Stav zaměstnance vs. nezávislého dodavatele
Pracovali-li jste jako zaměstnanec, měl by vám zaměstnavatel po skončení roku vystavit formulář W-2 s podrobnými údaji o tom, kolik peněz vám bylo vyplaceno ve formě mzdy, spropitného a dalších náhrad. Formulář W-2 vám také sdělí, kolik peněz bylo sraženo na federální, státní a místní daně z příjmu, zdravotní a sociální pojištění. Obecně platí, že pokud váš šéf může kontrolovat, co a jak děláte, pracujete jako zaměstnanec.
Pokud jste pracovali jako samostatně výdělečně činný nezávislý dodavatel a vydělali jste za rok více než 600 USD, měl by vám zaměstnavatel poskytnout formulář 1099-MISC s podrobnými údaji o tom, kolik peněz vám bylo vyplaceno. Pokud jste pracovali jako nezávislý dodavatel, zaměstnavatel ve většině případů neodvádí daně ani neplatí na vaše povinnosti v oblasti sociálního a zdravotního pojištění. Za vykazování a placení daní ze samostatné výdělečné činnosti jste zodpovědní sami. Pokud zaměstnavatel může určit pouze výsledek vaší práce, ale ne to, co a jak bylo vykonáno, jste pravděpodobně nezávislým dodavatelem.
Vykazování příjmů W-2 a 1099
Pokud jste pracovali pro zaměstnavatele jako zaměstnanec, ale zároveň jste pro téhož zaměstnavatele vykonávali práci jako nezávislý dodavatel, měli byste ve stejném roce obdržet jak formulář 1099-MISC, tak formulář W-2. V případě, že jste pracovali pro zaměstnavatele jako zaměstnanec, ale zároveň jste vykonávali práci pro téhož zaměstnavatele jako nezávislý dodavatel, měli byste obdržet i formulář W-2. Příjem z W-2 uveďte na řádku 1 formuláře 1040 spolu s případnými úroky, dividendami, penzijním účtem nebo dávkami sociálního zabezpečení na řádcích 2a až 5b.
Příjem 1099-MISC uveďte na řádku 21 přílohy 1 (1040). V případě zisku nebo ztráty ze samostatné výdělečné činnosti vyplňte přílohu C a zisk nebo ztrátu uveďte na řádku 12 přílohy 1. Sečtěte částky na řádcích 1 až 21 přílohy 1 a přeneste celkovou částku na řádek 6 přílohy 1040. Všimněte si, že na řádku 6 je pro tento příjem, který není příjmem zaměstnance, samostatná kolonka, která jej odlišuje od příjmu zaměstnance.
Zvládnutí složitých daňových otázek
Složitá situace může nastat, pokud se domníváte, že jste pracovali jako zaměstnanec, ale zaměstnavatel vás považoval za nezávislého dodavatele. Protože zaměstnavatel není povinen srážet daně ani přispívat na vaše povinnosti v oblasti sociálního a zdravotního pojištění, pokud jste samostatně výdělečně činný nezávislý dodavatel, budete zodpovědní za placení daní ze samostatné výdělečné činnosti. Máte také nárok na přímý odpočet většího počtu podnikatelských výdajů, než kdybyste pracovali jako zaměstnanec.
Pokud se domníváte, že jste pracovali jako zaměstnanec, ale obdrželi jste formulář 1099-MISC, měli byste se obrátit na svého zaměstnavatele. Jedná se o jinou situaci, než když podáváte daňové přiznání pomocí W-2 a 1099 společně. Pokud se vám nepodaří problém vyřešit, můžete požádat o pomoc daňový úřad IRS předložením formuláře SS-8 „Určení statusu pracovníka pro účely federálních daní ze zaměstnání a srážek daně z příjmu“
.