Dávání peněz dětem může přinést velkou radost na obou stranách plotu mezi rodiči a dětmi, zejména pokud rodiče ještě žijí a vidí finanční úlevu, kterou jejich dar přináší. Bonusem navíc je, že děti nebudou muset z těchto peněžních darů platit daň z příjmu. Snad nejlepší zprávou ze všech je, že daňový úřad IRS stanovil dechberoucí mnohamilionový celoživotní limit na peněžní částku, kterou mohou rodiče darovat každému dítěti, aniž by jim vznikla jakákoli vlastní daňová povinnost.
Tip
V roce 2018 mohou rodiče během svého života darovat svým dětem před dědictvím peníze v celkové výši 5,6 milionu dolarů – a to na jednoho rodiče. To znamená, že dítě může získat 11,2 milionu dolarů, což je 5,6 milionu dolarů během života každého z rodičů, které jsou osvobozeny od daně jak pro dítě, tak pro rodiče.
Darování peněz dětem
Darování peněz rodinným příslušníkům se řídí stejnými daňovými pravidly jako darování peněz přátelům. Limity pro osvobození od daně, kterým se říká výjimky, protože částky jsou vyloučeny z darovací daně, se dělí do tří kategorií: roční výjimky, celoživotní výjimky a neomezené výjimky.
Každý rodič může darovat každému dítěti až do výše maximálního limitu pro osvobození od daně, aniž by musel částku daru uvádět v přiznání k dani z příjmů. A pokud rodič překročí roční vyloučení, částka, která je nad ročním limitem, je stále osvobozena od daně, pokud rodič nedosáhl celoživotního limitu. Překročení ročního limitu musíte uvést v daňovém přiznání, ale ve skutečnosti nikdy nebudete muset platit daně, pokud nepřekročíte celoživotní limit.
Výjimky z darování peněz a zohlednění
Výjimky. Darováním dědictví před smrtí mají rodiče určitou volnost v pravidlech pro nezdanitelné dary díky neomezeným výjimkám. Pokud rodiče hradí školné přímo škole svého dítěte namísto toho, aby peníze darovali dítěti, jsou veškeré způsobilé náklady na vzdělávání vyňaty z limitů pro vyloučení daru. Stejně tak, pokud rodiče platí přímo poskytovateli zdravotní péče za zdravotní výdaje dítěte, místo aby dali peníze dítěti na úhradu, jsou všechny schválené platby rovněž osvobozeny od limitů pro vyloučení daru.
Zvážení. Pokud rodič překročí roční vyloučení daru, použije se případný přebytek na celoživotní vyloučení. Přestože rodič nebude povinen platit darovací daň z celoživotního vyloučení, pokud nepřekročí limit celoživotního vyloučení, jakákoli částka, která čerpá z limitu celoživotního vyloučení, sníží osvobození rodiče od daně z nemovitosti, když rodič zemře.
Limity darovací daně pro rok 2018
Roční vyloučení z darovací daně. Od roku 2018 může každý rodič darovat každému dítěti až 15 000 USD ročně jako dar osvobozený od daně, a to bez ohledu na počet dětí, které rodič má. Pokud rodič tuto částku ve zdaňovacím období překročí, musí přeplatek vykázat na formuláři IRS č. 709 – United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return, který je součástí ročního daňového přiznání rodiče.
Lifetime Gift Tax Exclusion. Každý rodič může během svého života darovat dítěti až 5,6 milionu dolarů jako dar osvobozený od daně. Pokud má rodič více než jedno dítě, může tuto částku mezi ně rozdělit.
Limity pro darovací daň za rok 2017
Roční vyloučení z darovací daně. V roce 2017 mohl každý rodič darovat každému dítěti až 14 000 USD jako dar osvobozený od daně, a to bez ohledu na počet dětí, které rodič měl. Pokud rodič tuto částku překročil, musí překročení vykázat na formuláři IRS 709 – United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return, který je součástí ročního daňového přiznání rodiče.
Celoživotní vyloučení z daně z darů. V roce 2017 mohl každý rodič darovat dítěti až 5,49 milionu dolarů jako dar osvobozený od daně nebo jej rozdělit mezi více dětí.
.