Ačkoli členové společnosti s ručením omezeným (LLC) i společníci právnických osob mají ve svých společnostech vlastnický podíl, profitují z něj velmi odlišným způsobem a čelí velmi odlišným daňovým důsledkům. Výplaty společníkovi odrážejí jeho podíl na zisku společnosti a dividenda vyplácená akcionáři je v podstatě prémií nebo odměnou, kterou akcionáři někdy obdrží, když má společnost dostatečný zisk nebo přebytek hotovosti v pokladně.

Výplaty členům LLC a daňové požadavky

Členové LLC dostávají výplaty ze zisku společnosti na základě své individuální investice do společnosti a za podmínek uvedených v provozní smlouvě společnosti. Provozní smlouva stanoví, jak je společnost řízena a jak se podílí na svých příjmech a závazcích. Popisuje také podíl každého člena na výnosech a okamžiky výplat. Zisk z jejich investice se zvyšuje s tím, jak se zvyšují zisky společnosti. Každý člen má právní nárok na zisk společnosti, ale jednotlivec si nemůže vynutit rozdělení v rozporu s provozní smlouvou, pokud s tím nesouhlasí všichni členové. Zákon obecně umožňuje, aby si společnost LLC ponechala své zisky a nerozdělovala je mezi členy, pokud provozní smlouva nestanoví jinak. Kromě toho tento právnický podnikatelský subjekt nesmí provádět výplaty, pokud by bránily jeho schopnosti plnit své trvalé závazky nebo pokud by bezprostředně po výplatě dluhy společnosti převyšovaly její aktiva.

Společnost LLC je průchozí subjekt; společnost sama neplatí daň z příjmu ze svých zisků. Tyto zisky spíše přecházejí na její společníky, z nichž každý musí uvést svůj podíl v přiznání k dani z příjmu fyzických osob a zaplatit z tohoto podílu daň z příjmu fyzických osob. Daně ze svého podílu na příjmech společnosti musí platit i v případě, že v daném zdaňovacím období neobdrží od společnosti žádné výplaty. Pokud společník obdrží výplatu z příjmu, ze kterého již zaplatil daň, tato výplata se dále nezdaňuje.

Dividendy společníků a daňové požadavky

Společníci, stejně jako členové LLC, vlastní část společnosti, ve které mají akcie. Na rozdíl od členů LLC však akcionáři nemají právní nárok na konkrétní podíl na zisku společnosti. Akcionáři kmenových akcií nemají ve skutečnosti vůbec žádný nárok na dividendu (ačkoli akcie prioritních akcií ji mohou zaručovat). Představenstvo společnosti má spíše právo vyhlásit dividendu podle vlastního uvážení, což může učinit v případě, že podnik měl mimořádně úspěšný rok nebo má přebytek hotovosti v pokladně. Ve většině případů akcionář očekává zisk ze své investice do korporace nikoliv v podobě dividend, ale v podobě zvýšení hodnoty akcií v důsledku úspěchu podniku.

Na rozdíl od LLC není korporace průchozí entitou. Korporace platí daň z příjmů ze svých zisků. Když akcionář obdrží dividendu, zaplatí z ní daň. Obecně jsou dividendy zdaněny jako běžný příjem, ale za určitých okolností mohou být způsobilé pro zdanění kapitálových zisků. Na rozdíl od člena společnosti LLC, který musí platit daň z příjmu společnosti, i když neobdrží výplatu, akcionář společnosti není povinen platit daň ze zisku společnosti a je povinen platit daň pouze z obdržených dividend.

Pokud jste podnikatel, který chce založit novou společnost, může být společnost LLC pro vaše podnikání vhodná, protože nabízí stejnou ochranu před osobní odpovědností svých vlastníků jako společnost a zároveň se vyhýbá dvojímu zdanění zisků společností a obchází některé formality, které musí dodržovat společnost.