I henhold til den lovgivning, der er vedtaget af generalforsamlingen, vil Virginias dato for overensstemmelse med den føderale skattelovgivning blive fremrykket til den 31. december 2020. Se Tax Bulletin 21-4 for yderligere oplysninger.
Ud over nedenstående fradrag giver Virginias lovgivning mulighed for flere fradrag fra indkomsten, som kan reducere din skattepligt. Du bør gennemgå disse, før du udfylder din selvangivelse.
Standardfradrag
Hvis du har krævet standardfradraget på din føderale selvangivelse, skal du også kræve standardfradraget på din selvangivelse i Virginia. Virginia standardfradragsbeløb er::
| Filing Status | Beskrivelse | Standardfradrag | |
|---|---|---|---|
| 1 | Alle selvangivelser – Single | 4.500$ | |
| 2 | Alle selvangivelser – Gift, Filing Jointly | $9,000 | |
| 3 | Form 760 (resident) – Gift, indgiver separate selvangivelser | $4,500 | |
| 3 | Form 760PY (delvist årligt resident) – Gift, indgiver separate selvangivelser | $4,500* | |
| 3 | Formular 763 (ikke-bosiddende) – Gift, ægtefælle har ingen indkomst fra nogen kilde | 4$,500 | |
| 4 | Formular 760 (resident) | N/A | |
| 4 | Formular 760-PY (delvist bosiddende i et år) – Gift, der anmelder separat på en kombineret selvangivelse | 9.000$* | |
| 4 | Form 763 (ikke-bosiddende) – Gift, der anmelder separat | 4.500$ |
* Delårsbeboere skal beregne standardfradraget forholdsmæssigt på grundlag af deres bopælsperiode. For nærmere oplysninger, se vejledningen til formular 760-PY.
Virginia Itemized Deductions
Hvis du specificerer dine fradrag på din føderale selvangivelse, skal du også specificere dem på din selvangivelse i Virginia. Udfyld Virginia skema A, og vedlæg det til din selvangivelse. Du kan gøre krav på de fleste af de samme fradrag på din Virginia-angivelse, som du gjorde på din føderale Schedule A.
Part-Year Residents
Part-Year Residents skal udfylde beregningen ved kun at bruge de fradrag, der er betalt for, mens de er bosiddende i Virginia.
Gifte par, der indgiver separate selvangivelser
Hvis du indgav en fælles føderal selvangivelse, men din registreringsstatus i Virginia er gift, der indgiver separate selvangivelser, skal du dele dine fradrag mellem begge ægtefæller. Generelt kan du gøre krav på de fradrag, som du personligt har betalt for. Hvis du ikke kan redegøre separat for fradragene, kan du fordele dem på grundlag af den procentvise andel af indkomsten for hver ægtefælle. Hvis din føderale justerede bruttoindkomst (FAGI) f.eks. udgør 25 % af parrets fælles FAGI, kan du gøre krav på 25 % af de samlede specificerede fradrag fra føderalt skema A.
Andre fradrag
Udgifter til pasning af børn og afhængige personer
Du kan kun gøre krav på dette fradrag på din Virginia-angivelse, hvis du var berettiget til at gøre krav på et fradrag for udgifter til pasning af børn og afhængige personer på din føderale angivelse. Angiv det beløb, som det føderale fradrag for børnepasning og pasning af forsørgere er baseret på. (Dette er beløbet på Federal Form 2441, der ganges med det decimale beløb – op til 3.000 dollars for én afhængig person og 6.000 dollars for 2 eller flere.). Du skal ikke indtaste det føderale kreditbeløb.
Eksempel: Jon og Mary har tre børn i dagpleje. Begge deres indkomster overstiger det maksimale føderale beløb for udgifter til børnepasning på 6.000 USD. Deres faktiske udgifter til børnepasning var 4.000 USD. Derfor var deres børnepasningsfradrag på deres føderale indberetning baseret på 4.000 $ (fra linje 6 i formular 2441).
Baseret på oplysningerne fra formular 2441 vil Jon og Mary trække 4.000 $ fra på deres indberetning i Virginia – de udgifter, som de baserede deres fradrag på.
Tip: Beløbet for beskæftigelsesrelaterede udgifter, der kan trækkes fra, er begrænset til det beløb, der faktisk er anvendt ved beregningen af det føderale fradrag for udgifter til børnepasning og pasning af personer, der forsørges. Som hovedregel er du begrænset til maksimalt 3.000 dollars for ét barn og 6.000 dollars, hvis du gør krav på udgifter til to eller flere afhængige personer, eller arbejdsindkomsten for den ægtefælle, der har den laveste indkomst, alt efter hvad der er mindst.
Forsigtig: Filers trækker ofte ved en fejl deres føderale kreditbeløb fra, hvilket resulterer i et meget lavere fradrag. Sørg for at bruge det kvalificerede udgiftsbeløb til dit fradrag i Virginia.
Foster Care Deduction
Fosterforældre kan kræve et fradrag på 1.000 dollars for hvert barn, der bor i deres hjem under permanent plejefamilie, som defineret i Virginia Code of Virginia, forudsat at de angiver plejebarnet som en afhængig person på deres føderale og Virginia indkomstskatteopgørelser.
Gebyr for knoglemarvsscreening
Indtast beløbet for det gebyr, der er betalt for en indledende screening for at blive mulig knoglemarvsdonor, forudsat at du ikke har fået gebyret refunderet og ikke har krævet fradrag for gebyret på din føderale selvangivelse.
Virginia College Savings Plan Prepaid Tuition Contract Payments and College Savings Trust Account Contributions
Hvis du er under 70 år den eller før den 31. december i det skattepligtige år, skal du indtaste det mindste af 4.000 dollars eller det beløb, der er indbetalt i løbet af det skattepligtige år til hver Virginia529-konto (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Hvis du har bidraget med mere end 4.000 USD pr. konto i løbet af det skattepligtige år, kan du overføre eventuelle ikke-fradragne beløb, indtil bidraget er blevet fuldt fradraget. Hvis du imidlertid er 70 år eller ældre den 31. december i det skattepligtige år eller før, kan du trække hele det beløb, du har bidraget med i løbet af det skattepligtige år, fra. Kun den registrerede ejer af en konto kan gøre krav på fradrag for indbetalinger.
Fortløbende læreruddannelse
En autoriseret lærer på primær- eller sekundærtrinnet kan indtaste et fradrag svarende til 20 % af de ikke-refunderede undervisningsudgifter, der er afholdt for at deltage i kurser om fortsat læreruddannelse, der kræves som en betingelse for ansættelsen, forudsat at disse udgifter ikke blev fratrukket i den føderale justerede bruttoindkomst.
Langtidssygeplejepræmier
Indtast beløbet for præmier betalt for langtidssygeplejeforsikring, forudsat at du ikke har krævet fradrag for langtidssygeforsikringspræmier på din føderale selvangivelse. Fradraget i Virginia for præmier til langtidssygeplejeforsikring er helt udelukket, hvis du har anmodet om et føderalt indkomstskattefradrag for ethvert beløb for præmier til langtidssygeforsikring, der er betalt i løbet af skatteåret.
Virginia Public School Construction Grants Program and Fund
Indtast beløbet for de samlede bidrag til Virginia Public School Construction Grants Program and Fund, forudsat at du ikke har anmodet om et fradrag for dette beløb på din føderale indkomstskatteangivelse.
Tobakskvoteopkøb
Giver mulighed for fradrag i den skattepligtige indkomst for betalinger modtaget i det foregående år i overensstemmelse med Tobacco Quota Buyout Program of the American Jobs Creation Act of 2004 i det omfang, de indgår i den føderale justerede bruttoindkomst. F.eks. kan du på din 2020 Virginia-angivelse fradrage den del af sådanne betalinger modtaget i 2019, som er inkluderet i din 2019 føderale justerede bruttoindkomst, mens betalinger modtaget i 2020 kan give et fradrag på din 2021 Virginia-angivelse. Enkeltpersoner kan ikke kræve fradrag for en betaling, der er blevet eller vil blive fratrukket af et selskab, medmindre fratrækningen fremgår af et skema VK-1, som du har modtaget fra et S-selskab. Hvis du har valgt at acceptere betaling i rater, kan gevinsten fra den rate, du har modtaget i det foregående år, trækkes fra. Hvis du derimod valgte at modtage en enkelt betaling, kan 10 % af den gevinst, der er anerkendt til føderale formål i det år, hvor betalingen blev modtaget, trækkes fra i det følgende år og i hvert af de 9 efterfølgende skattepligtige år.
Salgskat betalt på visse energieffektive apparater eller udstyr
Giver mulighed for et fradrag i indkomstskatten for 20 % af den salgsafgift, der er betalt på visse energieffektive apparater eller udstyr, op til 500 USD om året. Hvis du indgiver en fælles selvangivelse, kan du fratrække op til 1.000 $.
Organ- og vævsdonorudgifter
Giver mulighed for fradrag for ikke-refunderede udgifter, der betales af en levende organ- og vævsdonor, som ikke er blevet taget som et medicinsk fradrag på skatteyderens føderale indkomstskatteangivelse. Fradragsbeløbet er det mindste af 5.000 USD eller det faktiske beløb, som skatteyderen har betalt. Hvis der indsendes en fælles selvangivelse, er fradraget begrænset til 10.000 USD eller det faktisk betalte beløb.
Charitable Mileage
Indtast forskellen mellem 18 cent pr. mil og det fradrag for velgørenhedskørsel pr. mil, der er tilladt på det føderale skema A. Hvis du har brugt faktiske udgifter til fradrag for velgørenhedskørsel, og disse udgifter var mindre end 18 cent pr. mil, kan du bruge forskellen mellem de faktiske udgifter og 18 cent pr. mil.
Virginia Bank Franchise Tax
En aktionær i en bank kan være forpligtet til at foretage visse justeringer af sin føderale justerede bruttoindkomst. Sådanne justeringer er kun påkrævet, hvis aktionæren investerer i en bank, der (1) er underlagt Virginia Bank Franchise Tax til statsskatteformål (Va. Code § 58.1-1207) og (2) har valgt at blive beskattet som et small business corporation (S corporation) til føderale skatteformål. Udfyld nedenstående regneark for at bestemme størrelsen af din justering.
Beregning af Virginia Bank Franchise Tax Deduction
En aktionær af en bank kan være forpligtet til at foretage visse justeringer af sin føderale justerede bruttoindkomst. Udfyld nedenstående regneark for at bestemme størrelsen af din justering.
- Hvis din tildelbare andel af bankens indkomst eller gevinst blev medregnet i den føderale justerede bruttoindkomst, skal du indtaste beløbet her _____________________
- Hvis din tildelbare andel af bankens tab eller fradrag blev medregnet i den føderale justerede bruttoindkomst, skal du indtaste beløbet her. _____________________
- Indtast værdien af eventuelle uddelinger, som banken har udbetalt eller uddelt til dig, i det omfang sådanne uddelinger var udelukket fra den føderale justerede bruttoindkomst. _____________________
- Tilføj linje b og linje c. _____________________
- Træk linje d fra linje a. Dette er dit netto-fradragsbeløb. Hvis dette beløb er negativt, skal du angive beløbet på Schedule ADJ, linje 8a, og udfylde feltet “LOSS”. _____________________
Indkomst fra forhandlerens afhændelse af ejendom
Giver mulighed for en justering for visse indtægter fra forhandlerens afhændelse af ejendom, der er foretaget den 1. januar 2009 eller senere. I året for dispositionen vil justeringen være et fradrag for gevinst, der kan henføres til afdragsbetalinger, der skal foretages i fremtidige skatteår, forudsat at (i) gevinsten stammer fra et salg på afbetaling, for hvilket den føderale lovgivning ikke tillader forhandleren at vælge afdragsrapportering af indkomsten, og (ii) forhandleren vælger afdragsbehandling af indkomsten til Virginia-formål på eller før den forfaldsdato, der er foreskrevet ved lov for indgivelse af skatteyderens indkomstskatteangivelse. I efterfølgende skatteår vil justeringen være en tilføjelse for gevinst, der kan henføres til eventuelle betalinger, der er foretaget i løbet af skatteåret i forbindelse med afhændelsen. I de år, der følger efter året for afhændelsen, skal skatteyderen lægge det beløb tilbage, som ville være blevet indberettet efter afdragsmetoden. Hver disposition skal følges separat med henblik på denne justering.
Forudbetalte begravelses-, læge- og tandforsikringspræmier
Du kan få fradrag for betalinger for (i) en forudbetalt begravelsesforsikringspolice, der dækker dig, eller (ii) læge- eller tandforsikringspræmier for enhver person, for hvem du kan kræve et fradrag for sådanne præmier i henhold til føderale indkomstskattelove. For at være berettiget til dette fradrag skal du være 66 år eller ældre med en arbejdsindkomst på mindst 20.000 USD for det skattepligtige år og en føderal justeret bruttoindkomst på højst 30.000 USD for det skattepligtige år. Fradraget er ikke tilladt for nogen del af præmier, som du har fået refunderet, har krævet et fradrag for føderal indkomstskat, har krævet et andet fradrag eller fradrag i Virginia-indkomstskat eller har krævet et føderalt indkomstskattefradrag eller et fradrag i Virginia-indkomstskat.
ABLEnow-kontobidrag
Med virkning for skatteår, der begynder den 1. januar 2016 eller senere, kan du kræve et fradrag for det beløb, der i løbet af skatteåret er indbetalt til en ABLEnow-konto, der er indgået med Virginia College Savings Plan. Der gives ikke fradrag, hvis sådanne bidrag fratrækkes på bidragyderens føderale indkomstskattedeklaration. Hvis bidraget til en ABLEnow-konto overstiger 2 000 USD, kan det resterende beløb overføres og trækkes fra i fremtidige skattepligtige år, indtil beløbet er blevet trukket fuldt ud fra; dog må det beløb, der trækkes fra i et skattepligtigt år, under ingen omstændigheder overstige 2 000 USD pr. ABLEnow-konto. Fradrag er underlagt genoptjening i det skatteår eller de skatteår, hvor der foretages udbetalinger eller tilbagebetalinger af andre årsager end (i) til betaling af kvalificerede handicapudgifter eller (ii) ved modtagerens død. En bidragyder, der er 70 år eller ældre, har ret til et fradrag for det fulde beløb, der er indbetalt til en ABLEnow-konto, minus eventuelle beløb, der tidligere er trukket fra..
Afviste erhvervsrenter
Hvis du ikke fik lov til at fratrække erhvervsrenter på din føderale indkomstskattedeklaration på grund af §163(j) i Internal Revenue Code, kan du muligvis fratrække 20 % af dem på din indkomstskattedeklaration i Virginia.
Andre
Før en forklaring på andre fradrag.