Hvis du driver en virksomhed, og du er ikke sikker på, hvordan du skal betale dig selv, er du ikke alene. Selv med retningslinjer fra IRS, kan det virke kompliceret at bestemme, hvad der giver mening for dig. Desuden arbejder mere end 70 % af virksomhedsejerne mere end 40 timer om ugen, så det er ikke usædvanligt, at privatøkonomien kommer i baggrunden i forhold til prioriteter som salg, markedsføring, produktion, administration, teknologi – og alt det andet, du skal have gjort.
Formodentlig er det ikke så svært at finde ud af, om du skal betale dig selv med ejerløn eller løn (og samtidig forblive i skattevæsenets gunst), når du først har forstået det grundlæggende.
Der er også en vis fordel: Hvis du træffer det rigtige valg for dig og din virksomhed, kan du spare på skatterne, maksimere cashflowet, opretholde skatteoverholdelse og endda undgå personligt ansvar for din virksomheds gæld.
Så lad os dykke ned i det:
Løn og ejerløn forenklet
Du ved sikkert allerede, at der er to muligheder for at betale dig selv. Her er, hvad de betyder:
Løn: At betale dig selv løn betyder, at du betaler dig selv et fast beløb hver lønperiode. Når du vælger at gå med løn, vil der blive tilbageholdt skat fra dine lønsedler, og din virksomhed vil sende dine skattebetalinger til skattevæsenet på dine vegne, ligesom enhver anden medarbejder. At tage en løn gør det nemt at forudse virksomhedens likviditetsbehov, og det hjælper dig med at betale din personlige skat rettidigt.
Indstitutet kræver endda, at ejere af S- og C-korporationer, der er involveret i driften af virksomheden, skal tage løn, som skal omfatte “rimelige” kompensationsniveauer. Vi vil diskutere de forskellige enhedstyper mere detaljeret nedenfor.
Ejerens tegning: En ejerudtrækning, også kaldet “draw”, er, når du frivilligt vælger at tage penge ud af din virksomhed. Hvis din virksomhed har et overskud på 100.000 dollars, så er det jo din egen fortjeneste, ikke sandt? Hvis du antager, at der ikke er nogen medejere, kan du frit skrive en check til dig selv eller endda tage penge fra kasseapparatet til dit personlige brug. Hvis du er en enkeltmandsvirksomhed, er en trækningsmulighed faktisk din eneste mulighed for at betale dig selv.
Trækninger er heller ikke begrænset til kontantudbetalinger. At gå til en hæveautomat eller skrive en check til dig selv er teknisk set kontanthævninger, men du kan også foretage hævninger uden kontanter. Lad os f.eks. sige, at din virksomhed får en stor rabat, når den køber computere. Hvis virksomheden betaler for en computer til den nedsatte pris og giver den til din familie, er det også en form for træk.
Træk kan være et fast beløb, der udbetales på faste tidspunkter, eller de kan tages efter behov. Som virksomhedsejer kan du selv bestemme, hvornår du vil tage trækninger. Men da der ikke tilbageholdes eller overføres skat til skattevæsenet, skal du holde øje med, hvor denne pengestrøm går hen, og foretage kvartalsvise betalinger eller afregne i slutningen af året.
Hvis du er en enkeltmandsvirksomhed, kommer det hele fra én stor pulje, men hvis du er en LLC, kan en sammenblanding af din virksomhed og din personlige økonomi betyde, at du mister din status som begrænset ansvarlig.
Løn vs. ejerudtræk i et overblik
Løn, trækninger og skattevæsenet
Som du kan se ovenfor, kan din virksomhedsenhedstype spille en stor rolle for, hvordan du kan betale dig selv. Her er et nærmere kig på konsekvenserne af at bruge forskellige enhedstyper.
Ejendomsmand
At bruge trækninger er den eneste mulighed for enkeltmandsvirksomheder – du kan ikke lovligt betale dig selv en W-2-løn. Det skyldes, at det at betale dig selv en løn ikke er en fradragsberettiget udgift i skattemæssig henseende, når du er en enkeltmandsvirksomhed. IRS betragter enhver betaling, du foretager til dig selv, som en udbetaling (og på den anden side betragter IRS ethvert overskud, som din virksomhed opnår, som din personlige indkomst).
Den gode nyhed er, at du ikke straks skal betale skat af dine udbetalinger. Den dårlige nyhed er, at disse trækninger ikke vil reducere din skattepligtige indkomst, som en løn ville gøre det.
Her er et hurtigt eksempel: Dine kunder køber produkter for 100.000 dollars hos dig i løbet af et år. Lad os sige, at dine forretningsudgifter for året er $60.000, og at du har trukket $30.000.
I slutningen af året vil din skattepligtige indkomst være $40.000 – overskuddet fra virksomheden, som dine trækninger ikke vil reducere.
Skattevæsenet vil beskatte disse $40.000 (ikke de $30.000, du “trak”) som selvstændig erhvervsindkomst, så du betaler 15,3 % skat til FICA. Du vil dog kunne tage et fradrag for halvdelen af den FICA-skat, du betaler. Og så vil du også betale indkomstskat af de 40.000 dollars.
Partnerskab
Som enkeltmandsvirksomheder skal partnere i et partnerskab bruge draw-metoden til at betale sig selv. IRS betragter ikke partnere som ansatte i et partnerskab. Derfor kan du ikke betale dig selv løn. Du vil blive beskattet som en enkeltmandsvirksomhed for din procentdel af partnerskabets indkomst.
Limited Liability Company (LLC)
Hvis du er et LLC med et enkelt medlem (hvilket betyder, at du er den eneste ejer), vil IRS betragte LLC’et som en “disregarded entity” og behandle din virksomhed, som om du var en enkeltmandsvirksomhed. Du vil have de samme beskatningsproblemer som en enkeltmandsvirksomhed.
Skattevæsenet giver dig imidlertid mulighed for at vælge, hvordan du vil beskattes, ved at indsende formular 8832. Du kan vælge at blive beskattet som et partnerskab eller som et S-corp. Bemærk: standardbeskatningsklassificeringen er enkeltmandsvirksomhed, medmindre du informerer IRS om, at du ønsker at blive beskattet som et S-selskab med Form 8832.
For LLC’er med flere medlemmer er IRS’ standardbeskatningsklassificering som et partnerskab. Du vil have de samme beskatningsproblemer som partnerskaber, som beskrevet ovenfor. Du kan kun indsende Form 8832 for at vælge beskatning som et S-corp, hvis alle medlemmer er enige.
S-corporation (S-corp eller lille selskab)
Hvis din virksomhed er et S-corp, skal du betale dig selv en løn, hvis du er aktivt involveret i at drive og lede din virksomhed.
For at forhindre dig i at undgå ansættelsesskat, kræver IRS, at S-corp ejere betaler sig selv en “rimelig løn”, der er i overensstemmelse med dine deres jobopgaver, uddannelse, færdigheder og erfaring. Der er tjenester og websteder til rådighed, som kan bestemme rimelig løn for dig. Men du kan også se på, hvad andre virksomheder betaler deres ledere for at få en idé om, hvad der er rimeligt.
Du kan også tage lodtrækninger som ejer af et S-corp. Du kan dog ikke tage trækninger i stedet for en rimelig løn.
Den gode nyhed er, at din løn og de 7,65% FICA-skat, som S-corp’et betaler på din løn, er fradragsberettiget og vil reducere selskabets skattepligtige indkomst. Desuden vil ethvert virksomhedsoverskud, der ikke udbetales som løn eller en ejers trækningsret, blive beskattet med selskabsskattesatsen (i stedet for den personlige indkomstskattesats for enkeltmandsvirksomheder og partnerskaber), som ofte er lavere end ejerens personlige indkomstskattesats.
C-corporation
Som et S-corp skal C-corp virksomhedsejere, der er aktivt involveret i virksomheden, have en rimelig godtgørelse. Den gode nyhed er, at ligesom et S-corp er din løn og virksomhedens del af FICA-skatten fradragsberettiget.
Den store forskel fra et S-corp er, at et C-corp normalt ikke bør tillade ejere at tage trækninger. Da C-corp’et typisk er ejet af aktionærer, er C-corp’ets indtjening “ejet” af selskabet.
Hvis en C-corp-virksomhedsejer ønsker at “trække” penge, ud over sin løn, skal det tages som en udbyttebetaling. Den dårlige nyhed er, at udbyttebetalingen ikke er en skattefradragsberettiget udgift. Hvis du ønsker at tage et træk fra et C-corp, kan den bedre mulighed være at tage det i form af en bonus. En bonus vil være en skattefradragsberettiget forretningsudgift for din virksomhed, og i din personlige skat kan du være berettiget til en fast bonusskattesats, som kan være lavere end din personlige indkomstskattesats.
Du skal også være forsigtig med ikke at betale dig selv urimeligt høj kompensation. IRS har indtaget den holdning, at overdreven kompensation er en “skjult” uddeling af virksomhedens overskud. Til gengæld er disse “skjulte” uddelinger i virkeligheden udbytte i skattemyndighedernes øjne og mister deres skattefradragsret.
Sørg for at være forsigtig med lån!
Skyg for at undgå at klassificere penge, du hæver som et lån. Lån til ejere skal have samme betingelser som dem, der kræves i traditionelle låneaftaler. Det betyder, at der skal være et underskrevet gældsbrev med en angivet rimelig rentesats og en tilbagebetalingsplan. Der skal også være konsekvenser i tilfælde af manglende tilbagebetaling. Ellers risikerer du, at IRS omklassificerer disse “lån” til udbytte eller løn.
Planlæg forud for skat
Det amerikanske indkomstskattesystem er et pay-as-you-go-system, og det forventes, at du betaler skat i takt med, at du tjener dine indtægter. Hvis du bruger trækningsmetoden, skal du sætte penge nok til side til at betale din skatteregning. Dette kan kræve, at du skal foretage skønnede kvartalsvise betalinger til IRS: Hvis du skylder mere end 1.000 dollars den 15. april, vil du blive straffet.