Et personligt serviceselskab er en canadisk skattebetegnelse for et selskab, hvor aktionæren ville blive betragtet som en ansat, hvis det ikke var for selskabsstrukturen. Den person, der leverer tjenesterne på vegne af selskabet, betragtes som en inkorporeret ansat. Hvis det canadiske skattevæsen (CRA) beslutter, at din enkeltmandsvirksomhed rent faktisk er et personligt serviceselskab, kan det få alvorlige skattemæssige konsekvenser.
Forstå, hvilke kriterier CRA bruger til at afgøre, om din virksomhed passer til denne definition, hvilke skattemæssige konsekvenser det medfører, og hvorfor selvstændige erhvervsdrivende måske ønsker at undgå denne betegnelse.
Hvad er et personligt serviceselskab?
I henhold til det canadiske skattevæsen er et personligt serviceselskab en virksomhed, der er oprettet af en person for at levere tjenester til en anden virksomhed eller enhed, som en ansat normalt ville udføre. I stedet anses den person, der udfører arbejdet, for at være en inkorporeret medarbejder i stedet for en selvstændig eller en entreprenør.
Hvis Canada Revenue Agency beslutter, at dit selskab passer til denne definition, kan du ikke gøre krav på nogen af de almindelige erhvervsudgifter, herunder fradraget for små virksomheder. Du vil også se konsekvenser for indkomstskatten. Dette skyldes, at virksomheder (uanset om det er enkeltmandsvirksomheder eller selskaber) har mange flere potentielle skattefradrag til rådighed, end ansatte har.
- Alternativt navn: Personal Services Business
- Akronym: PSB
Sådan fungerer et personligt servicefirma
I Canada risikerer du at blive betegnet som et personligt servicefirma, hvis du er en uafhængig entreprenør, der sælger dine tjenester på en måde, der ligner et arbejdsgiver-ansatteforhold. Du opererer som en ansat medarbejder i stedet for en entreprenør, hvilket fritager den virksomhed, der har ansat dig, for at betale de skatter, som de normalt ville skulle betale, hvis du var en ansat.
Du kan betragte dig selv som en uafhængig entreprenør, men CRA er ikke nødvendigvis enig.
Canada Revenue Agency tager flere faktorer i betragtning for at afgøre, om en person er en ansat eller en uafhængig entreprenør: om vedkommende har kontrol over tidsplanen, timerne og resultatet af sit arbejde, om vedkommende har ejerskab over værktøjerne til arbejdet, og om vedkommende bærer nogen økonomisk risiko i forbindelse med kontrakten.
Hvis kunden fortæller dig nøjagtigt, hvad du skal gøre og hvornår og hvordan du skal gøre det, vil CRA betragte dig som værende under kontrol af kundevirksomheden, og de kan beslutte, at du opererer som et personligt servicefirma. Fra regeringens synspunkt betyder det ikke, at det at kalde en ansat noget andet betyder, at vedkommende ikke er en faktisk ansat, især ikke når vedkommende gør præcis det, som en ansat ville gøre.
Når CRA fastslår, at du er et personligt serviceselskab, mister du ikke kun den gunstige skattefordel ved at kunne gøre krav på forretningsudgifter, men du bliver også uberettiget til fradrag for små virksomheder og mister den gunstige skattesats på de første 500.000 dollars af aktiv indkomst. Du risikerer også at blive revideret og revurderet for tidligere skatteår, hvilket kan resultere i en yderligere skatteforpligtelse.
Det canadiske skattevæsen tager hensyn til to hovedkriterier for at identificere et personligt serviceselskab: om hovedaktionæren (der ejer 10 % eller mere af aktierne) ville blive betragtet som en ansat, hvis det ikke var for selskabsstrukturen, og om selskabet har fem eller færre ansatte.
Som eksempel kan du antage, at du er it-konsulent. Du indarbejder dig selv for at gøre dig selv mere attraktiv for vikarbureauer og virksomheder, som foretrækker at handle med uafhængige kontrahenter på grund af fleksibiliteten og for at undgå at betale lønmodtagerydelser. Du bliver ansat, men i stedet for at blive betalt med en typisk lønseddel, som en ansat ville blive betalt, bliver du betalt gennem dit selskab. Da dit selskab ikke har andre ansatte eller kontrakter med andre kunder, bestemmer CRA, at du er et selskab, der leverer personlige tjenesteydelser.
Pludselig er du ikke berettiget til fradrag for små virksomheder, og du mister den gunstige skattefordel, der ligger i, at du kan gøre krav på erhvervsudgifter. Du beskattes med den føderale selskabsskattesats på 28 % plus eventuel gældende provinsskat i stedet for den lille virksomheds nettoskattesats på 9 %.
For at være sikker på, at du betragtes som selvstændig erhvervsdrivende, skal du sikre dig, at det er dig, der bestemmer over dine arbejdstimer. Du skal også investere i de værktøjer, f.eks. en computer, som du kan få brug for til at udføre dit arbejde. Og ved at have klart definerede kontrakter med flere kunder vil du gøre det klart, at du ikke står til ansvar over for én chef – du er din egen chef.
Nøglepunkter
- Et personligt servicefirma er en enkeltmandsvirksomhed, der fungerer som en ansat i stedet for en selvstændig entreprenør.
- Hvis du er en registreret virksomhed, men kun har én kunde, kan det canadiske skattevæsen bestemme, at du er et personligt servicefirma.
- Hvis det sker, vil du ikke være berettiget til de typiske skattefradrag, som andre små virksomheder har adgang til.
- For at undgå at blive betegnet som et personligt serviceselskab skal du have flere kunder, fastsætte din egen tidsplan og være sikker på, at dine kontrakter understreger, at du er en uafhængig enhed.