Spørgsmål du skal stille, når du opretter et offshore selskab

Etablering af dig selv offshore har aldrig været mere populært, da mange mennesker søger alternative ressourcer og måder at spare penge, beskytte deres privatliv og aktiver i tider med usikkerhed.

Oprettelse af et offshore selskab er simpelt, ligetil og kan gennemføres i løbet af få dage med blot et par grundlæggende personlige oplysninger.

Denne artikel skal føre dig igennem, hvordan du opretter et offshore selskab: fra udvælgelse, registrering, hele vejen til stiftelsesprocessen for at bryde den almindeligt udbredte idé om, at en selskabsdannelsesproces er en besværlig affære med masser af vanskeligheder og smerte undervejs.

Nedenfor har vi skitseret et par spørgsmål, som er vigtige at stille dig selv, når du begynder at beslutte, hvor du vil have dit offshore selskab oprettet, hvilken type enhed du ønsker at danne, og hvordan du ønsker at strukturere dit nye selskab.

Hvordan man opretter et offshore selskab

Skabelsen af et offshore selskab kan opdeles i tre trin. I dag kan de fleste selskabsdannelsesprocesser gennemføres online med minimal dokumentation og gebyrer på så lidt som et par dage.

Opnå et offshoreselskab i 3 trin

1. Offshoreselskabsvalg – Vælg din offshoreselskabsjurisdiktion, selskabstype og selskabsnavn

2. Offshoreselskabsopsætning – Indsend gebyr, forretningsplan og al personlig dokumentation og KYC-formularer

3. Offshore company incorporation – Tilføj eventuelle ekstra tjenester, åbning af bankkonto og forstå din indberetningsforpligtelse

Offshore company selection

Den første opgave det også valgt, hvilken jurisdiktion og offshore køretøjsstruktur der er den rigtige for dig. Selv om ikke alle jurisdiktioner og offshore-strukturer er skabt ens, er der mange ligheder og overlapninger, uden at der er så mange forskelle og variationer, som man kunne forvente.

Det er dog vigtigt at spørge sig selv:

• Hvad er enhedens hovedfunktion?

Er det til beskyttelse af aktiver, velgørenhed, ejendomsplanlægning, velgørenhed, forretning, investering, holdingselskab osv. Afhængigt af dine behov er der forskellige offshore-strukturer, uanset om det er en trust, en fond eller IBC, LLC osv…

På grund af offshore-industriens stadigt skiftende karakter, især når det gælder offshore-skattelovgivning, er det vigtigt at have opdaterede oplysninger, da lokale skattelove i stigende grad ændres på grund af det globale virksomhedspres.

• Hvor i verden vil du gerne stifte selskab?

Selv om der findes stiftelseskøretøjer over hele verden, er det vigtigt at overveje:

• Vil du besøge destinationen og have nem adgang til den?
• Vil du bo i tæt geografisk nærhed?
• Er jurisdiktionen den rigtige for min virksomhed?

Mens disse er mere praktiske spørgsmål. De er lige så vigtige at overveje, da mange personer gerne vil holde tingene tæt på hjemmet.

1.1. Skatte- og gennemsigtighedslove

Det næste sæt spørgsmål vil sandsynligvis kræve en del research, da skattelovgivningen er forskellig fra land til land. For at sikre, at du overholder skattelovgivningen, er det vigtigt at tale med en kvalificeret revisor eller advokat for at sikre, at du ikke overser noget.

• Hvad er skattelovgivningen i offshore-jurisdiktionen?
• Har offshore-jurisdiktionen nogen skatteaftaler? Tænk dig om: Dobbeltbeskatningsoverenskomster (DTT) eller bilaterale aftaler
• Har offshore-landet nogen aftaler om udveksling af oplysninger (TIEA)?
• Har mit bopælsland love om kontrollerede udenlandske selskaber (Controlled Foreign Corporation CFC)? Dette vil være afgørende for din indberetningsforpligtelse over for dit bopælsland
• Har mit bopælsland undertegnet den fælles indberetningsstandard CRS? Dette vil afgøre, hvilket niveau af fortrolighed du vil kunne opnå

Visse lande har gensidige skatteaftaler såsom DTT’er, der kan bidrage til at reducere det skattebeløb, som en person skal betale. Mens DTT’er kan hjælpe dig med at spare på skatterne, gør CRS og TIEA det ikke.

Skatteoplysningsudvekslingsaftaler som TIEA er en form for gensidig udveksling af skatteoplysninger, som er underskrevet mellem medlemslande. Selv om der stadig er mange offshore-jurisdiktioner, der ikke har underskrevet aftalen, er antallet hurtigt faldende, efterhånden som flere og flere lande bliver inddraget af OCED til at underskrive større gennemsigtighedsforanstaltninger.

Den fælles indberetningsstandard (CRS) er blevet underskrevet af over hundrede lande (108 i skrivende stund (2020)), som effektivt deler skatteoplysninger om ikke-hjemmehørende blandt medlemslandene.

Love om kontrollerede udenlandske selskaber (CFC) regulerer, hvordan selskaber behandles som en skatteenhed. Hvert land har sine egne specifikke CFC-love, som måske eller måske ikke påvirker din virksomheds strukturering. Nogle lande har meget strenge CFC-love, som i det væsentlige behandler udenlandske selskaber som lokale enheder i skattemæssig henseende.

Alle ovenstående overvejelser er vigtige, da de vil påvirke den virksomhedsstruktur, den placering og det selskabsmiddel, der skal anvendes.

Og i vid udstrækning vil det sted, hvor din primære bopæl er, i høj grad bestemme din skattestrukturering, og hvorvidt visse privatlivstjenester kan bruges som et middel til at fjerne personen fra selskabsenheden for at maksimere fortrolighed, beskyttelse af aktiver og privatlivets fred.

Det er derfor, det er så vigtigt at tale med en offshore-specialist. Uden en sådan specialiseret viden er der risiko for at danne den forkerte enhed i den forkerte jurisdiktion med den forkerte selskabsstruktur.

Forming af en komplet holistisk offshore juridisk plan er med til at sikre, at alle brikkerne er organiseret, og at offshore-strategien passer til dig virksomhedens mål.

1.2. Offshore-selskab med en bankkonto

Hvis du starter et offshore-selskab blot som et holdingselskab for f.eks. intellektuel ophavsret, så er det ikke nødvendigt at stille følgende spørgsmål. Men hvis du indgår i nogen form for finansiel transaktion med klienter eller kunder, skal du spørge?

• Har jeg brug for en personlig eller firma-bankkonto med mit selskab?

Åbning af en offshore-bankkonto behøver mange steder ikke at foregå personligt og kan gennemføres online.

Hvorimod har offshore-banksektoren ændret sig dramatisk i de sidste par år, og mange steder er det nødvendigt at have et lokalt selskab dannet i jurisdiktionen, kræver mere omfattende baggrundskontrol eller mere dokumentation.

Selv om det ikke altid er tilfældet, bliver det mere og mere almindeligt på steder som Singapore, Panama og Hongkong, hvor der er flere restriktioner, højere prisskilte og mere due diligence.

Så er der stadig offshore-jurisdiktioner som St. Vincent, Nevis eller Andorra, der ikke kræver et lokalt selskab og kan åbnes virtuelt uden krav om personligt fremmøde.

Et andet vigtigt spørgsmål:

• Har du en virtuel eller internetbaseret virksomhed?
• Har du brug for en købmandskonto eller betalingsbehandling?

Hvis du er et online e-handelswebsted eller er en virksomhed, der skal tage imod online kreditbetalinger, så er oprettelsen af en købmandskonto eller en lignende applikation til betalingsprocesser endnu en brik i det offshore-puslespil, der skal passe.

Og endelig:

• Har du brug for virksomheds-, ledelses- eller sekretærtjenester til din virksomhed?

Der er en række tilknyttede virksomhedstjenester, der kan kobles sammen med din offshore-struktur, såsom: professionel ledelse, nominee-tjenester, sekretærtjenester, eftersendelse af post, genfakturering, virtuelle kontorer osv…

Offshore-selskabsoprettelse

Når du har valgt din offshore-jurisdiktion og selskabsdannelse, udarbejder du vedtægter, som skaber et juridisk dokument til oprettelse af selskabet.

Selskabets vedtægter vil udforme direktørernes/aktionærernes ansvarsområder og skabe en intern struktur, som virksomheden fungerer efter.

Vigtigheden af en korrekt struktureret offshore-selskabsoprettelse er indlysende. Selv om det ofte gøres på en skødesløs måde, er en virksomhedsopsætningsstruktur især vigtig for at sikre aktiverne korrekt og beskytte enkeltpersoners privatliv i tilfælde af juridisk eller økonomisk tvang.

Dette bliver afgørende, hvis der er tale om en kompleks ordning med selskaber, trusts eller fonde, der eksisterer i et arrangement med flere jurisdiktioner med mange direktører og ejere.

2.1 Offshore-selskabsstrukturering

Hvis en reel ejer ønsker at forblive anonym, er det i nogle jurisdiktioner muligt at anvende nominee-aktionærer eller nominee-direktører, der fungerer som tredjepartsaktører, hvis navn og oplysninger vil blive registreret på de juridiske dokumenter og regnskaber, men de vil dog forblive fuldt ud under den reelle ejers ansvarsområde, som stadig har direkte kontrol med selskabet, men ikke er tilknyttet.

For enkeltpersoner, der ønsker at bevare privatlivets fred, kan brugen af et andet LLC eller IBC som selskabsdirektør og aktionær anvendes, således at ingen enkeltpersoners identitet forbliver i selskabsregistret.

Mens de fleste offshore-jurisdiktioner stadig har meget strenge love om privatlivets fred og bankhemmelighed, som Cookøerne og Nevis, er der mange lande som USA og mange dele af Europa, der kræver, at enkeltpersoner skal erklære og udenlandsk ejerskab af et selskab, hvilket gør dine forpligtelser til at erklære eventuelle selskaber og aktiver til en forpligtelse, der kræves af det land, hvor du bor.

Hvis du er heldig nok til at bo i et land, der ikke har CRS eller nogen overdrevent restriktive CFC-love, så kan du måske være i stand til at have en rent skattefri enhed, der for alle formål kan forblive anonym.

På grund af ændringen i mange landes gennemsigtighedslove udenlandske regeringer, hvis du bor i et land, der er underskriver af CRS, så vil din regering have større adgang til dine udenlandske selskabsoplysninger. Disse optegnelser vil dog kun være tilgængelige for DIT hjemlands regering og vil ikke være en del af det lokale offentlige register. Det afhænger blot af det niveau af privatlivets fred og fortrolighed, som du ønsker. For de fleste enkeltpersoner er dette ikke noget stort problem. Men hvis du søger fuldstændig anonymitet, og du bor i et CRS-medlemsland, er den eneste måde at forblive anonym på at flytte til et skattely eller et lavskatteland, der ikke er underskriver.

2.2 Offshore Company Filing Documents

Krav til registrering af selskaber består af:

• navn på direktør(er) eller retmæssig ejer
• kopi af pas
• bevis for fysisk adresse
• behandlings- og myndighedsgebyr

Hvorimod, afhængigt af virksomheden og jurisdiktionen kan der være et par mindre dokumenter, såsom mere omfattende Due Diligence- eller KYC-formularer (Know Your Customer), et mere omfattende baggrundstjek, som skal udfyldes, før registreringsprocessen kan afsluttes.

I nogle jurisdiktioner er kravene til åbning af en offshore bankkonto blevet strammere og kan kræve bank- eller professionelle referencebreve og en kopi af en forretningsplan.

Denne proces tager normalt et par dage op til 1-2 uger, afhængigt af jurisdiktionen, og om der er længere baggrunds- eller due diligence-kontrol.

Offshore Company Incorporation

Når den relevante offshore selskabsregistrering og det statslige gebyr er modtaget sammen med alle de nødvendige dokumenter, sendes ansøgningen til det relevante selskabsregister. Hvis registreringen ikke lykkes, skyldes det normalt, at dokumentationen er utilstrækkelig, eller at de kræver et mere grundigt baggrundstjek. I de fleste tilfælde er der dog ikke behov for mere omfattende kontrol, og selskaberne oprettes uden større problemer.

Hvis det lykkes, får du papirkopier af stiftelsesdokumenterne eller scannede versioner, der beskriver detaljerne i dit nyligt oprettede selskab sammen med en meddelelse, der dokumenterer eventuelle fremtidige årlige gebyrer, der måtte blive krævet af jurisdiktionen.

Selskabsdokumenter modtages normalt 6-8 uger efter selskabsregistrering, selv om selskabsregistreringsnummeret allerede vil være blevet udstedt efter den vellykkede ansøgning normalt inden for dage til en uge eller to efter en vellykket afslutning af ansøgningen.

Er du klar til at inkorporere offshore?

Oprettelse af et selskab offshore, mens det kan gennemføres i kun få trin, kræver noget forskning og nogen, der har gået denne vej før. Offshore-selskabsregistrering er ikke let, selv om det er enkelt. At sikre sig, at du vælger den rigtige struktur i det rigtige land til din virksomhed, kræver nogle grundige overvejelser.