Hvis du tjener penge på at arbejde, uanset om du arbejder som ansat eller selvstændig uafhængig entreprenør, vil Internal Revenue Service have sin andel i form af indkomstskat. Selv om du skal betale skat af begge former for indkomst, er den måde, hvorpå din arbejdsgiver indberetter denne indkomst til dig, og den måde, hvorpå du indberetter denne indkomst til skattevæsenet, ret forskellig. Du skal stadig indberette både din W2- og 1099-indkomst på din selvangivelse.
Tip
Hvis du arbejder for en privatperson eller en virksomhed som både ansat og selvstændig erhvervsdrivende, skal du indberette din W-2 og 1099-indkomst på formular 1040 efter at have udfyldt skema 1 og skema C (om nødvendigt).
Status som ansat vs. selvstændig entreprenør
Hvis du arbejdede som ansat, skal din arbejdsgiver give dig en formular W-2 efter årets udgang med oplysninger om, hvor mange penge du fik udbetalt i løn, drikkepenge og anden kompensation. På din W-2 får du også at vide, hvor mange penge der blev tilbageholdt til føderale, statslige og lokale indkomstskatter, Medicare og Social Security. Generelt set gælder det, at hvis din chef kan kontrollere, hvad du laver, og hvordan du gør det, arbejder du som ansat.
Hvis du arbejdede som selvstændig, uafhængig entreprenør og tjente mere end 600 dollars i løbet af året, skal din arbejdsgiver give dig en formular 1099-MISC med oplysninger om, hvor mange penge du blev betalt. I de fleste tilfælde tilbageholder din arbejdsgiver ikke skat og betaler ikke til din Social Security- eller Medicare-forpligtelse, hvis du arbejdede som selvstændig erhvervsdrivende. Du er selv ansvarlig for at indberette og betale din egen skat af selvstændige erhvervsdrivende. Hvis din arbejdsgiver kun kan bestemme resultatet af dit arbejde, men ikke hvad der er udført eller hvordan det er udført, er du sandsynligvis en uafhængig entreprenør.
Rapportering af W-2 og 1099-indkomst
Hvis du arbejdede for en arbejdsgiver som ansat, men også udførte arbejde for den samme arbejdsgiver som uafhængig entreprenør, skal du få både en 1099-MISC og en W-2 i samme år. Angiv indkomsten fra din W-2 på linje 1 i formular 1040 sammen med eventuelle renter, udbytte, pensionskontoer eller socialsikringsydelser på linje 2a til 5b.
Angiv 1099-MISC-indkomsten på linje 21 i skema 1 (1040). For overskud eller tab fra selvstændig virksomhed skal du udfylde skema C og indberette dit overskud eller tab på linje 12 i skema 1. Læg beløbene på linjerne 1 til 21 i skema 1 sammen, og overfør det samlede beløb til linje 6 på din 1040. Du vil bemærke, at linje 6 har et separat felt for denne ikke-ansatte indkomst, hvilket adskiller den fra din lønmodtagerindkomst.
Håndtering af skattekompleksiteten
Det kan blive kompliceret, hvis du mener, at du arbejdede som lønmodtager, men din arbejdsgiver anså dig for at være en selvstændig entreprenør. Da en arbejdsgiver ikke er forpligtet til at tilbageholde skat eller bidrage til din Social Security- eller Medicare-forpligtelse, hvis du er en selvstændig uafhængig entreprenør, er du ansvarlig for at betale din skat af selvstændig virksomhed. Du er også berettiget til at trække et større antal forretningsudgifter direkte fra, end du ville gøre, hvis du arbejdede som lønmodtager.
Hvis du mener, at du har arbejdet som lønmodtager, men har modtaget en formular 1099-MISC, skal du kontakte din arbejdsgiver. Dette er en anden situation end at indberette skat ved hjælp af en W-2 og en 1099 sammen. Hvis du ikke kan løse problemet, kan du bede IRS om hjælp ved at indsende en formular SS-8, “Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding”
.