Og selv om medlemmer af et selskab med begrænset ansvar (LLC) og selskabsaktionærer begge har ejerinteresser i deres respektive selskaber, tjener de på meget forskellige måder på denne interesse og står over for meget forskellige skattemæssige konsekvenser. Udlodninger til et medlem afspejler medlemmets andel af selskabets overskud, og et udbytte, der udbetales til en aktionær, er i det væsentlige en præmie eller belønning, som aktionærerne undertiden modtager, når selskabet har tilstrækkelig indtjening eller overskydende kontanter til rådighed.
Udlodninger til LLC-medlemmer og skattekrav
LLC-medlemmer modtager udlodninger fra selskabets indtjening baseret på deres individuelle investering i selskabet og på de vilkår, der er skitseret i selskabets driftsaftale. I driftsaftalen fastsættes det, hvordan selskabet ledes, og hvordan det fordeler sine indtægter og forpligtelser. Den beskriver også de enkelte medlemmers andel af indtjeningen, og hvornår der skal foretages udlodninger. De får udbytte af deres investering i takt med, at selskabets indtjening stiger. Hvert medlem har et juridisk krav på selskabets indtjening, men en enkelt person kan ikke gennemtvinge en uddeling, der er i strid med driftsaftalen, medmindre alle medlemmer er enige. Loven tillader generelt, at et LLC beholder sit overskud og ikke udlodder det til medlemmerne, medmindre driftsaftalen siger noget andet. Desuden må denne juridiske forretningsenhed ikke foretage udlodninger, hvis de ville hindre den i at opfylde sine løbende forpligtelser, eller hvis selskabets gæld umiddelbart efter udlodningerne overstiger dets aktiver.
En LLC er en pass-through-enhed; selskabet betaler ikke selv indkomstskat af sin indtjening. Denne indtjening passerer snarere igennem til medlemmerne, som hver især skal indberette deres andel på deres personlige indkomstskattedeklaration og betale personlig indkomstskat af denne andel. De skal betale skat af deres andel af selskabets indkomst, også selv om de ikke modtager nogen uddelinger fra selskabet i et skatteår. Hvis et medlem modtager en udlodning fra en indkomst, som de allerede har betalt skat af, beskattes denne udlodning ikke yderligere.
Aktionærudbytte og skattekrav
Aktionærer ejer ligesom LLC-medlemmer en del af det selskab, som de har aktier i. I modsætning til LLC-medlemmer har aktionærer dog ikke noget juridisk krav på en bestemt andel af selskabets overskud. Faktisk har aktionærer med almindelige aktier ingen ret til udbytte overhovedet (selv om aktier med præferenceaktier kan garantere et udbytte). Selskabets bestyrelse har snarere mulighed for at erklære et udbytte, hvilket de kan vælge at gøre, hvis virksomheden har haft et særligt succesfuldt år eller har overskydende kontanter til rådighed. I de fleste tilfælde forventer en aktionær at få udbytte af sin investering i selskabet ikke ved at modtage udbytte, men ved en stigning i aktiernes værdi, efterhånden som virksomheden får succes.
I modsætning til et LLC er et selskab ikke en “pass-through entity”. Et selskab betaler indkomstskat af sit overskud. Når en aktionær modtager et udbytte, betaler denne aktionær skat af det. Generelt beskattes udbytte som almindelig indkomst, men under visse omstændigheder kan det være berettiget til at blive behandlet som kapitalgevinst. I modsætning til et LLC-medlem, som skal betale skat af selskabets indkomst, selv om de ikke modtager en udlodning, er en selskabsaktionær ikke skattepligtig af selskabets overskud og er kun skattepligtig af det modtagne udbytte.
Hvis du er iværksætter og ønsker at starte et nyt selskab, kan et LLC være en god løsning for din virksomhed, fordi det tilbyder den samme beskyttelse mod personligt ansvar for sine ejere som et selskab, samtidig med at det undgår den dobbeltbeskatning, som selskabers overskud er underlagt, og omgår nogle af de formaliteter, som et selskab skal overholde.