Monien yritysten ja yksityishenkilöiden on suoritettava arvioituja liittovaltion tuloveroja. Verovalmistelijasi on ehkä kertonut sinulle, että sinun on suoritettava nämä maksut, tai ehkä sinulla on paljon yritystuloja ja olet tajunnut, että sinun on maksettava niistä veroja.
IrS pidensi veroilmoitusten jättämisen määräaikaa 15. huhtikuutasta 17. toukokuuta 2021 meneillään olevan koronaviruspandemian vuoksi, mutta se on ilmoittanut, että tämä ei koske vuoden 2021 arvioituja maksuja, jotka erääntyvät maksettavaksi 15. huhtikuuta 2021.
Neljännesvuosittaisten arvioitujen veromaksujen suorittaminen
Mahdollisesti joudut maksamaan arvioituja veroja riippuen siitä, kuinka paljon olet velkaa ja minkälainen yrityksesi on. Useimmat pienyrittäjät eivät saa palkkashekkejä, joten heidän palkastaan ei pidätetä tuloveroja eikä sosiaaliturva- ja terveydenhuoltoveroja. IRS edellyttää, että veroja maksetaan koko vuoden ajan, ja ennakkoverot ovat tapa suorittaa nämä maksut silloin, kun niitä ei pidätetä.
Arvioidun veron määrä on laskettava siten, että se sisältää:
- liiketoiminnasta vuoden aikana saamiesi tulojen määrän ja
- itseyrittäjän veron (Social Security ja Medicare) määrän, jonka olet velkaa näiden tulojen perusteella.
Liiketoimintatyyppien arvioidut verot
Liiketoimintatyypit, jotka eivät ole osakeyhtiöitä (corporations), ovat läpikulkevia (pass-through) yrityksiä. Yritysverot siirtyvät omistajille heidän henkilökohtaisissa tuloveroilmoituksissaan.
Yritysverosi lasketaan Schedule C – Profit or Loss for Business (Yrityksen voitto tai tappio) -lomakkeella, jos yrityksesi on yksityisyritys tai yhden jäsenen LLC, joka liitetään henkilökohtaiseen Form 1040 -veroilmoitukseesi.
Oman osuutesi yrityksen voitoista näkyy Schedule K-1 -lomakkeella, jos yrityksesi on henkilöyhtiö, usean jäsenen LLC tai S-yhtiö. Tämä taulukko liitetään myös henkilökohtaiseen veroilmoitukseesi, kun annat sen.
Mikä on arvioitujen verojen maksamista koskeva sääntö?
Katso henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi tulosi kaikista lähteistä, myös yrityksestäsi. Sisällytä mukaan itsensätyöllistäjän vero ja katso sitten maksettava vero. IRS sanoo, että sinun on arvioitava verot, jos molemmat seuraavista tapauksista täyttyvät:
- Olet todennäköisesti velkaa vähintään 1 000 dollaria veroja tältä kalenterivuodelta sen jälkeen, kun olet vähentänyt ennakonpidätyksesi ja verohyvityksesi, ja
- Olet todennäköisesti velkaa ennakonpidätyksesi ja verohyvityksesi vähemmän kuin pienempi seuraavista: 90 % veroilmoituksessasi ilmoitettavasta verosta tai 100 % viime vuoden tuloveroilmoituksessasi ilmoitettavasta verosta
Viime vuoden veroilmoituksesi on katettava kaikki 12 kuukautta.
Yhtiöiden (yritysten, ei omistajien) on suoritettava arvioituja veromaksuja, jos vuodelta maksettava vero on vähintään 500 dollaria.
Miten lasken arvioidut veromaksut?
Pitäkää yllä olevat luvut mielessä, kun te ja verovalmistelijanne työstätte yrityksenne veroilmoitusta.
- Voit arvioida verosi käyttämällä arvioitua veroa koskevaa laskentataulukkoa Publication 505: Withholding and Estimated Tax -julkaisussa, jos olet yksityisyrittäjä, yhtiömies tai S-yhtiön osakkeenomistaja.
- Käytä lomaketta 1120-W arvioidaksesi maksettavaksi jääviä verojasi, jos kyseessä on yhtiö.
Älä unohda ottaa laskelmissasi huomioon itsenäisten ammatinharjoittajien vero. Voit käyttää lomakkeen 1040-ES ohjeiden Self-Employment Tax Worksheet (sivu 6) -taulukkoa arvioidaksesi itsenäisen ammatinharjoittajan veron vuodelta.
Mitkä ovat arvioitujen verojen maksujen eräpäivät?
Estimaattisten verojen eräpäivät perustuvat siihen, milloin tulot on saatu:
- Huhtikuun 15. päivä niille tuloille, jotka on saatu ajalta 1. tammikuuta-31. maaliskuuta
- Kesäkuun 15. päivä niille tuloille, jotka on saatu ajalta 1. huhtikuuta-31. toukokuuta
- Syyskuun 15. päivä niille tuloille, jotka on saatu ajalta 1. kesäkuuta-31. elokuuta
- Tammi seuraavan vuoden tammikuun 15. päivä, kun tulot on saatu 1. syyskuuta ja 31. joulukuuta väliseltä ajalta
Nämä tarkat päivämäärät voivat muuttua päivällä tai kahdella vuodessa, koska verot erääntyvät maksettaviksi seuraavana pankkipäivänä, kun alkuperäiset päivämäärät osuvat viikonloppuihin tai juhlapyhiin. Tämä artikkeli sisältää yksityiskohtaisia tietoja kuluvan verovuoden tietyistä elinkeinoverojen eräpäivistä.
Kuinka paljon minun on maksettava arvioituja veroja?
Sovita arvioidut verosi tuloihisi. Voit esimerkiksi vaihdella kustakin vuosineljänneksestä maksamasi arvioitujen verojen määrää, jos sinulla on kausiluonteista liiketoimintaa, jonka tulot ovat suuremmat yhdellä vuosineljänneksellä kuin toisella. Muista vain, että sinun on maksettava riittävästi veroa kuhunkin neljännesvuosittaiseen eräpäivään mennessä, jotta sinulta ei peritä sakkoja. Tämä vaatimus pätee silloinkin, kun luulet, että saatat saada veronpalautusta veroajankohtana.
Auttaaksesi arvioitujen veromaksujen laskemisessa
Joitakin resursseja, jotka voivat auttaa sinua arvioitujen verojen laskun laskemisessa:
- Joissakin veronvalmistusohjelmissa (yritysversioissa) on arvioitujen verojen laskuri.
- How to calculate your estimated tax payments sisältää useita ehdotuksia ja resursseja.
- This article on Estimated Taxes includes a sample estimated tax calculation.
- Some tips for making estimated tax payments.
Miten teen nämä arvioidut veromaksut?
Tee arvioitu maksu henkilökohtaisen veroilmoituksen yhteydessä lomakkeella 1040-ES.
Tee arvioitu maksu yritykselle lomakkeella 1120-W.
Voit maksaa ennakkoverosi millä tahansa tavanomaisella tavalla:
- Tarkistamalla
- Elektronisen liittovaltion veronmaksujärjestelmän (EFTPS) kautta (vaaditaan yritysten arvioiduille veroille)
- Suoramaksulla pankkitililtäsi, tai luotto-/pankkikortilla
Älkää vain lähettäkö shekkiä IRS:lle
Jos maksatte arvioituja veroja shekillä, muistakaa liittää mukaan IRS:n toimittama maksukuitti lomakkeeseen 1040-ES. Tositteita on neljä, yksi kutakin neljännesvuosimaksua varten. Tositteet on numeroitu ja niissä on päivämäärät. Käytä oikeaa tositetta oikeaa neljännesvuosimaksua varten. Liitä sekkiin sanat ”1040-ES” ja verotunnusnumerosi.
Millä sekkitiliä kannattaa käyttää arvioitujen verojen maksamiseen
Mikä on paras tapa suorittaa arvioitujen verojen maksut? Pitäisikö minun käyttää yritystiliäni, koska vero koskee yritystuloja? Entä itsenäisten ammatinharjoittajien verot?
Estimaattisten verojen osalta sinun on maksettava kaikki henkilökohtaisesti. Tuloverot sekä sosiaaliturvamaksut ja Medicare-verot katsotaan henkilökohtaisiksi veroiksi. Joka tapauksessa et voi vähentää liittovaltion tuloverokuluja liikekuluina.
Sanktiot arvioitujen verojen myöhästymisestä tai laiminlyönnistä
Verohallinto perii sakkoja verojen ali- ja myöhästymisestä. Näitä seuraamuksia peritään myös arvioiduista veromaksuista, jotka olisi pitänyt suorittaa.
Lisätietoja arvioiduista veroista
Katso tämä IRS:n artikkeli arvioiduista veroista tai IRS Publication 505: Withholding and Estimated Tax Payments (IRS:n julkaisu 505: Withholding and Estimated Tax Payments (Ennakonpidätykset ja arvioidut veromaksut)).
Lisätietoa löydät myös IRS:stä: Instructions for Form 1040-ES tai Instructions for Form 1120-W.
Estimated tax payments can be complicated and each business situation is different. Tämä artikkeli on yleiskatsaus eikä veroneuvonta. Pyydä apua veroalan ammattilaiselta arvioitujen verojen laskemiseen ja maksamiseen.