Jos ansaitset rahaa työskentelemällä, riippumatta siitä, työskenteletkö työntekijänä vai itsenäisenä ammatinharjoittajana, verovirasto haluaa osuutensa tuloverojen muodossa. Vaikka sinun on maksettava veroja molemmista tulomuodoista, tapa, jolla työnantajasi ilmoittaa tulot sinulle, ja tapa, jolla sinä ilmoitat tulot verovirastolle, on varsin erilainen. Sinun on silti ilmoitettava sekä W2- että 1099-tulosi veroilmoituksessasi.
Vinkki
Jos työskentelet yksityishenkilön tai yrityksen palveluksessa sekä palkansaajana että itsenäisenä toimeksisaajana, ilmoitat W2- ja 1099-tulosi lomakkeella 1040, kun olet ensin täyttänyt taulukon 1 ja taulukon C (jos tarpeen).
Työntekijän vs. itsenäisen urakoitsijan asema
Jos työskentelit työntekijänä, työnantajasi pitäisi antaa sinulle vuoden päätyttyä lomake W-2, jossa ilmoitetaan yksityiskohtaisesti, kuinka paljon sinulle maksettiin palkkaa, juomarahoja ja muita korvauksia. W-2-lomakkeesta selviää myös, kuinka paljon rahaa pidätettiin liittovaltion, osavaltioiden ja paikallisviranomaisten tuloveroja, Medicarea ja sosiaaliturvaa varten. Yleisesti ottaen, jos pomosi voi valvoa, mitä teet ja miten teet sen, työskentelet työntekijänä.
Jos työskentelit itsenäisenä ammatinharjoittajana ja ansaitsit vuoden aikana yli 600 dollaria, työnantajasi pitäisi antaa sinulle lomake 1099-MISC, jossa ilmoitetaan yksityiskohtaisesti, kuinka paljon rahaa sinulle maksettiin. Useimmissa tapauksissa työnantajasi ei pidätä veroja eikä maksa sosiaaliturva- tai Medicare-velvoitteitasi, jos työskentelit itsenäisenä ammatinharjoittajana. Olet itse vastuussa itsenäisen ammatinharjoittajan verojen ilmoittamisesta ja maksamisesta. Jos työnantajasi voi määrittää vain työsi tuloksen, mutta ei sitä, mitä olet tehnyt tai miten se on tehty, olet todennäköisesti itsenäinen urakoitsija.
W-2:n ja 1099:n mukaisten tulojen ilmoittaminen
Jos työskentelit työnantajan palveluksessa palkansaajana, mutta teit töitä samalle työnantajalle myös itsenäisenä urakoitsijana, sinun on saatava sekä 1099-MISC- että W-2-tulolomake samana vuonna. Ilmoita W-2:n tulot lomakkeen 1040 rivillä 1 sekä mahdolliset korko-, osinko-, eläketili- tai sosiaaliturvaetuudet riveillä 2a-5b.
Ilmoita 1099-MISC-tulot taulukon 1 (1040) rivillä 21. Jos kyseessä on itsenäisenä ammatinharjoittajana harjoitetun liiketoiminnan voitto tai tappio, täytä lomake C ja ilmoita voittosi tai tappiosi lomake 1:n rivillä 12. Lisää taulukon 1 riveillä 1-21 olevat määrät ja siirrä summa taulukon 1040 riville 6. Huomaat, että rivillä 6 on erillinen kenttä tälle ei-työntekijän tulolle, mikä erottaa sen työntekijän tulosta.
Verotuksen monimutkaisuus
Asiat voivat muuttua monimutkaisiksi, jos uskot työskennelleesi työntekijänä, mutta työnantajasi piti sinua itsenäisenä toimeksisaajana. Koska työnantajan ei tarvitse pidättää veroja eikä osallistua sosiaaliturva- tai Medicare-velvoitteisiisi, jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja, olet vastuussa itsenäisen ammatinharjoittajan verojen maksamisesta. Olet myös oikeutettu vähentämään suoraan suuremman määrän liiketoimintakuluja kuin jos työskentelisit palkansaajana.
Jos uskot työskennelleesi palkansaajana, mutta olet saanut lomakkeen 1099-MISC, ota yhteyttä työnantajaasi. Tämä on eri tilanne kuin verojen ilmoittaminen käyttämällä W-2:ta ja 1099:ää yhdessä. Jos et pysty ratkaisemaan asiaa, voit pyytää apua IRS:ltä lähettämällä lomakkeen SS-8, ”Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding.”