Rahan lahjoittaminen lapsille voi tuottaa suurta iloa vanhemman ja lapsen välisen aidan molemmin puolin, varsinkin kun vanhemmat ovat vielä elossa nähdäkseen lahjan tuoman taloudellisen helpotuksen. Lisäbonuksena on, että lasten ei tarvitse maksaa tuloveroa näistä rahalahjoista. Ehkä kaikkein paras uutinen on se, että IRS asettaa leuanvetävän monen miljoonan dollarin ylärajan elinaikana sille rahamäärälle, jonka vanhemmat voivat lahjoittaa kullekin lapselle ilman, että heille itselleen syntyy verovelvollisuutta.
Vinkki
Vuonna 2018 vanhemmat voivat elinaikanaan antaa lapsilleen ennakkoperintölahjaksi rahaa kaikkiaan 5,6 miljoonaa dollaria – ja tämä on per vanhempi. Tämä tarkoittaa, että lapsi voi saada 11,2 miljoonaa dollaria, eli 5,6 miljoonaa dollaria kummankin vanhemman elinaikana, joka on verovapaata sekä lapselle että vanhemmille.
Rahan lahjoittaminen lapsille
Rahan lahjoittaminen perheenjäsenille noudattaa samoja vero-ohjeita kuin rahan lahjoittaminen ystäville. Verovapaat rajat, joita kutsutaan poissulkemisrajoiksi, koska summat jätetään lahjaveron ulkopuolelle, jaetaan kolmeen luokkaan: vuotuiset poissulkemisrajat, elinikäiset poissulkemisrajat ja rajoittamattomat poissulkemisrajat.
Kumpikin vanhempi voi lahjoittaa kullekin lapselle verovapaan enimmäisrajan verottoman summan asti ilman, että hänen tarvitsee edes ilmoittaa lahjan määrää tuloveroilmoituksessa. Ja jos vanhempi ylittää vuotuisen poissulkemisrajan, vuotuisen rajan ylittävä määrä on edelleen verovapaa niin kauan kuin vanhempi ei ole saavuttanut elinikäistä rajaa. Vuosittaiset ylitykset on ilmoitettava veroilmoituksessa, mutta veroja ei varsinaisesti tarvitse maksaa, ellei elinikäinen raja ylity.
Lahjoitusrahan poikkeukset ja vastikkeet
Poikkeukset. Antamalla perinnön ennen kuolemaa vanhemmille sallitaan jonkin verran liikkumavaraa verovapaan lahjan ohjeissa rajoittamattomien poikkeusten kautta. Jos vanhemmat maksavat lukukausimaksut suoraan lapsensa koululle sen sijaan, että he antaisivat rahat lapselle, kaikki vaatimukset täyttävät koulutuskustannukset vapautetaan lahjan poissulkemisrajoista. Vastaavasti, jos vanhemmat maksavat lapsen sairaanhoitokulut suoraan lääkärille sen sijaan, että he antaisivat rahaa lapselle maksun suorittamista varten, kaikki hyväksytyt maksut vapautetaan myös lahjan verovapauden rajoituksista.
Harkinta. Kun vanhempi ylittää vuotuisen lahjapoissulkemisrajan, ylimeneviä määriä sovelletaan elinikäiseen lahjapoissulkemisrajaan. Vaikka vanhempi ei joudu maksamaan lahjaveroa elinikäisestä poissulkemisesta, ellei elinikäistä rajoitusta ylitetä, kaikki elinikäistä poissulkemisoikeutta hyödyntävät summat pienentävät vanhemman kuollessa vanhemman perintöverovapautta.
2018 lahjaverorajat
Vuosittainen lahjaverovapautus. Vuodesta 2018 alkaen kukin vanhempi voi antaa jokaiselle lapselle enintään 15 000 dollaria vuodessa verovapaana lahjana riippumatta siitä, kuinka monta lasta vanhemmalla on. Jos vanhempi ylittää tämän määrän verovuonna, hänen on ilmoitettava ylitys IRS-lomakkeella 709 – United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return, joka liitetään vanhemman vuotuiseen veroilmoitukseen.
Lifetime Gift Tax Exclusion. Kumpikin vanhempi voi antaa lapselle enintään 5,6 miljoonaa dollaria verovapaana lahjana vanhemman elinaikana. Jos vanhemmalla on useampi kuin yksi lapsi, tämä summa voidaan jakaa heidän kesken.
2017 Gift Tax Limits
Annual Gift Tax Exclusion. Vuonna 2017 jokainen vanhempi voisi antaa jokaiselle lapselle enintään 14 000 dollaria verovapaana lahjana riippumatta siitä, kuinka monta lasta vanhemmalla oli. Jos vanhempi ylitti tämän määrän, hänen on ilmoitettava ylitys IRS Form 709 – United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return -lomakkeella, joka liitetään vanhemman vuotuiseen veroilmoitukseen.
Lifetime Gift Tax Exclusion. Vuonna 2017 kukin vanhempi saattoi antaa lapselle verovapaana lahjana enintään 5,49 miljoonaa dollaria tai jakaa sen useamman lapsen kesken.