Jos sinulla on yritys etkä ole varma, miten maksaa itsellesi, et ole yksin. Jopa IRS:n ohjeiden avulla sen määrittäminen, mikä on sinulle järkevää, voi tuntua monimutkaiselta. Lisäksi yli 70 % yrityksen omistajista työskentelee yli 40 tuntia viikossa, joten ei ole epätavallista, että henkilökohtainen talous jää taka-alalle tärkeimpien asioiden, kuten myynnin, markkinoinnin, tuotannon, hallinnon, tekniikan – ja kaiken muun tekemisen – edelle.
Onneksi sen selvittäminen, maksetaanko itsellesi palkka omistajan arvonnousun vai palkan mukaan (ja pysytään samalla verottajan suosiossa), ei ole kovin vaikeaa, kunhan ymmärrät perusasiat.
Tässä on myös hyviä puolia: Kun teet itsellesi ja yrityksellesi oikean valinnan, voit säästää veroja, maksimoida kassavirran, noudattaa verotusta ja jopa välttää henkilökohtaisen vastuun yrityksesi veloista.
Sukelletaan siis asiaan:
Palkka ja omistajan nostama palkka yksinkertaistettuna
Tiedät luultavasti jo, että on olemassa kaksi vaihtoehtoa, joilla voit maksaa itsellesi. Seuraavassa kerrotaan, mitä ne tarkoittavat:
Palkka: Palkan maksaminen itsellesi tarkoittaa, että maksat itsellesi kiinteän summan joka palkanmaksukausi. Kun valitset palkanmaksun, palkastasi pidätetään verot, ja yrityksesi lähettää veromaksut puolestasi verovirastoon, aivan kuten kuka tahansa muukin työntekijä. Palkan ottaminen helpottaa yrityksen käteistarpeiden ennakointia, ja se auttaa sinua maksamaan henkilökohtaiset verosi ajallaan.
Verohallinto vaatii jopa S- ja C-yhtiöiden omistajilta, jotka osallistuvat yrityksen pyörittämiseen, palkkaa, johon on sisällyttävä ”kohtuullinen” korvaustaso. Käsittelemme eri yhteisötyyppejä tarkemmin jäljempänä.
Omistajan arvonta: Omistajan nosto tarkoittaa, että otat vapaaehtoisesti rahaa yrityksestäsi. Loppujen lopuksi, jos yrityksesi tekee 100 000 dollaria voittoa, voitto on kokonaan sinun, eikö niin? Jos yrityksessä ei ole osaomistajia, voit vapaasti kirjoittaa itsellesi shekin tai jopa ottaa rahaa kassasta henkilökohtaiseen käyttöön. Itse asiassa, jos olet yksityisyrittäjä, nosto on ainoa mahdollisuutesi maksaa itsellesi.
Nostot eivät myöskään rajoitu käteisnostoihin. Pankkiautomaatilla käynti tai shekin kirjoittaminen itsellesi ovat teknisesti käteisnostoja, mutta voit tehdä myös muita kuin käteisnostoja. Sanotaan esimerkiksi, että yrityksesi saa tietokoneiden ostosta irtomyyntialennuksen. Jos yritys maksaa tietokoneen alennettuun hintaan ja lahjoittaa sen perheellesi, sekin olisi eräänlainen nosto.
Nostot voivat olla säännöllisin väliajoin maksettavia kiinteitä summia tai niitä voi ottaa tarpeen mukaan. Yrityksen omistajana sinulla on harkintavalta sen suhteen, milloin otat arvontoja. Mutta koska veroja ei pidätetä tai tilitetä verovirastolle, sinun on seurattava, mihin rahavirta menee, ja suoritettava neljännesvuosittaiset maksut tai selvitettävä asia vuoden lopussa.
Jos olet yksityisyrittäjä, kaikki tulee yhdestä suuresta potista, mutta jos olet osakeyhtiö, yrityksen ja henkilökohtaisen talouden sekoittuminen voi merkitä rajoitetun vastuun aseman menettämistä.
Palkka vs. omistajan jako yhdellä silmäyksellä
Palkka, draws, and the IRS
Kuten edellä näkyy, yritystyypilläsi voi olla suuri merkitys siihen, miten voit maksaa itsellesi palkkaa. Seuraavassa tarkastellaan tarkemmin eri yritystyyppien käytön vaikutuksia.
Yksinyrittäjä
Nostojen käyttäminen on ainoa vaihtoehto yksinyrittäjille – et voi laillisesti maksaa itsellesi W-2-palkkaa. Tämä johtuu siitä, että palkan maksaminen itsellesi ei ole verotuksessa vähennyskelpoinen meno, kun olet yksityisyrittäjä. Verohallinto pitää kaikkia itsellesi suorittamiasi maksuja nostoina (ja kääntöpuolena se pitää yrityksesi tuottamia voittoja henkilökohtaisina tuloinasi).
Hyvä uutinen on, että sinun ei tarvitse heti maksaa veroa nostoistasi. Huono uutinen on se, että nämä nostot eivät vähennä verotettavaa tuloasi kuten palkka vähentäisi.
Tässä on nopea esimerkki: Asiakkaasi ostavat sinulta tuotteita 100 000 dollarin arvosta vuoden aikana. Sanotaan, että liiketoimintakulusi ovat vuoden aikana 60 000 dollaria ja olet nostanut 30 000 dollaria.
Vuoden lopussa verotettava tulosi olisi 40 000 dollaria – liiketoiminnasta saadut voitot, joita nostosi eivät vähennä.
Verohallinto verottaa tätä 40 000 dollaria (ei ”nostamaasi” 30 000:ta dollaria) itsenäisenä ammatinharjoittajana ansaittuna tulona, joten maksat 15,3 % veroa FICA:n osalta. Voit kuitenkin vähentää puolet maksamastasi FICA-verosta. Ja sitten maksat myös tuloveroa tuosta 40 000 dollarista.
Partnership
Kuten yksityisyrittäjien, myös partnerien on käytettävä nostomenetelmää maksaakseen itselleen. IRS ei pidä osakkaita henkilöyhtiön työntekijöinä. Siksi et voi maksaa itsellesi palkkaa. Sinua verotetaan kuten yksityisyrittäjää prosenttiosuudestasi henkilöyhtiön tuloista.
Limited Liability Company (LLC)
Jos olet yhden jäsenen LLC (eli olet ainoa omistaja), IRS pitää LLC:tä ”huomiotta jätettävänä yksikkönä” (disregarded entity) ja kohtelee yritystäsi ikään kuin olisit yksityisyrittäjä. Sinulla on samat verotusongelmat kuin yksityisyrittäjällä.
IRS antaa sinulle kuitenkin mahdollisuuden valita, miten haluat tulla verotetuksi täyttämällä lomakkeen 8832. Voit valita, että sinua verotetaan henkilöyhtiönä tai S-yhtiönä. Huomaa: oletusarvoinen veroluokitus on yksityinen elinkeinonharjoittaja, ellet ilmoita IRS:lle, että haluat tulla verotetuksi S-yhtiönä lomakkeella 8832.
Monijäsenisten LLC:iden osalta IRS:n oletusarvoinen veroluokitus on henkilöyhtiö. Sinulla on samat verotukseen liittyvät ongelmat kuin henkilöyhtiöillä, kuten edellä on käsitelty. Voit täyttää lomakkeen 8832 valitaksesi verotuksen S-yhtiönä vain, jos kaikki jäsenet suostuvat siihen.
S-yhtiö (S-yhtiö tai pieni yhtiö)
Jos yrityksesi on S-yhtiö, sinun on maksettava itsellesi palkkaa, jos osallistut aktiivisesti yrityksesi pyörittämiseen ja johtamiseen.
Voidaksesi estää sinua välttämästä ansiotuloverotusta IRS vaatii S-yhtiön omistajilta, että he maksavat itsellesi ”kohtuullista palkkaa”, joka vastaa työtehtäviään, koulutustaan, taitojaan ja kokemustaan. Saatavilla on palveluita ja verkkosivustoja, jotka määrittelevät sinulle kohtuullisen korvauksen. Mutta voit myös katsoa, mitä muut yritykset maksavat toimihenkilöilleen saadaksesi käsityksen siitä, mikä on kohtuullista.
Voit myös ottaa arvontoja S-yhtiön omistajana. Et kuitenkaan voi ottaa palkkaa kohtuullisen palkan sijasta.
Hyvä uutinen on se, että palkkasi ja 7,65 prosentin FICA-vero, jonka S-yhtiö maksaa palkastasi, ovat verovähennyskelpoisia ja vähentävät yrityksen verotettavaa tuloa. Myös kaikki yrityksen voitot, joita ei makseta palkkana tai omistajan arvonnassa, verotetaan yhtiöverokannalla (yksityisyrittäjien ja henkilöyhtiöiden henkilökohtaisen tuloverokannan sijasta), joka on usein alhaisempi kuin omistajan henkilökohtainen tuloverokanta.
C-yritys
Samoin kuin S-korporaatio, myös C-korporaatioyritysten omistajille, jotka osallistuvat aktiivisesti yritystoimintaan, on maksettava kohtuullinen korvaus. Hyvä uutinen on se, että S-korporaation tavoin palkkasi ja yrityksen osuus FICA-verosta on vähennyskelpoinen.
Suuri ero S-korporaatioon verrattuna on se, että C-korporaation ei yleensä pitäisi sallia omistajien ottaa arvontoja. Koska C-korporaation omistavat tyypillisesti osakkeenomistajat, C-korporaation tuotot ”omistaa” yritys.
Jos C-korporaation omistaja haluaa ”nostaa” rahaa, joka ylittää hänen palkkansa, se on otettava osinkomaksuna. Huono uutinen on, että osingonmaksu ei ole verotuksessa vähennyskelpoinen meno. Jos haluat nostaa osinkoa C-yhtiöltä, parempi vaihtoehto voi olla, että otat sen bonuksen muodossa. Bonus olisi verotuksessa vähennyskelpoinen liikekulu yrityksellesi, ja henkilökohtaisessa verotuksessasi saatat saada kiinteän bonusverokannan, joka voi olla alhaisempi kuin henkilökohtainen tuloverokantasi.
Ole myös varovainen, ettet maksa itsellesi kohtuuttoman suuria korvauksia. IRS on ottanut kannan, jonka mukaan liiallinen korvaus on yrityksen voittojen ”peiteltyä” jakamista. Nämä ”peitellyt” voitonjaot puolestaan ovat IRS:n silmissä oikeasti osinkoja, ja ne menettävät verovähennyskelpoisuutensa.
Ole varovainen lainojen kanssa!
Varoittelet luokittelemasta nostamaasi rahaa lainaksi. Omistajille myönnettävillä lainoilla on oltava samanlaiset ehdot kuin perinteisissä lainajärjestelyissä. Se tarkoittaa, että on oltava allekirjoitettu velkakirja, jossa on ilmoitettu kohtuullinen korko ja takaisinmaksuaikataulu. Maksun laiminlyönnillä on myös oltava seuraukset. Muuten vaarana on, että IRS luokittelee nämä ”lainat” uudelleen osingoiksi tai palkaksi.
Suunnittele veroja etukäteen
Yhdysvaltojen tuloverojärjestelmä on pay-as-you-go -järjestelmä, ja sinun odotetaan maksavan veroja sitä mukaa kuin ansaitset tulojasi. Jos käytät arvontamenetelmää, sinun on varattava tarpeeksi rahaa sivuun maksaaksesi verolaskusi. Tämä saattaa edellyttää, että maksat IRS:lle neljännesvuosittain arvioituja maksuja: Jos olet velkaa yli 1 000 dollaria 15. huhtikuuta, sinua rangaistaan.