Olitpa sitten laatimassa jäämistösuunnitelmaa tai perimässä omaisuutta elinikäisen vuokralaisen kuoltua, sinun tulisi ymmärtää perinnönjättäjän oikeudet ja velvollisuudet. Jäännösosa omaisuudesta on arvo tai osa omaisuudesta, jonka yksityishenkilö perii toisen perillisen kuoleman jälkeen. Jäännösosuus voidaan luoda testamentilla, trustisopimuksella tai kauppakirjalla. Jäännösomistaja on puolestaan henkilö, jolla on jäännösomistusoikeus omaisuuteen.
Life Estates and Remaindermen
Testamentilla tai trustilla voidaan luoda erityyppisiä omistusoikeuksia omaisuuteen sen mukaan, miten omaisuus jaetaan. Elinkautinen kuolinpesä on etuoikeus omaisuuteen, joka syntyy, kun testamentin tai trustin tehnyt henkilö antaa toiselle henkilölle omaisuuden käyttöoikeuden vain toisen henkilön elinaikana. Henkivakuutus voidaan luoda myös henkikirjalla.
Kun henkivakuutus luodaan, sillä luodaan kahdenlaisia intressejä omaisuuteen. Elinkautinen vuokralainen on henkilö, jolla on elinkautinen kuolinpesä eli oikeus käyttää omaisuutta elinaikanaan. Toinen osapuoli on jäännösomistaja eli henkilö, jolla on jäännösoikeus ja joka on oikeutettu täyteen omistusoikeuteen elinkautisen vuokralaisen kuoltua.
Elinkautinen vuokralainen on useimmiten testamentin tai trustin laatijan puoliso. Trustin luoja voi kuitenkin varata elinikäisen hallintaoikeuden itselleen tai, jos kyseessä on pariskunta, eloonjääneelle. Elinkautiset kuolinpesät perustetaan yleensä perintökaaren välttämiseksi tai veroetujen saamiseksi.
Elinkautisessa kuolinpesässä voi olla yksi jäämistöomistaja tai kaksi tai useampi yhteinen jäämistöomistaja. Jos jäännösomistaja kuolee ennen elinikäisen vuokralaisen kuolemaa, jäännösomistajan osuus voi siirtyä kuolleen jäännösomistajan kuolinpesälle tai mahdollisesti elossa oleville yhteisille jäännösomistajille riippuen siitä, miten yhteiset jäännösomistusoikeudet on perustettu testamentissa, trustissa tai kauppakirjassa.
Jäännösomistajan oikeudet
Vaikka jäännösomistajalla on tietyt oikeudet, jotka on turvattava, hänellä ei kuitenkaan ole mitään velvollisuuksia elinikäiselle vuokralaiselle. Ainoat velvollisuudet, joita remaindermanilla on, ovat oikeastaan häntä itseään kohtaan – nimittäin hänen oikeuksiensa suojeleminen kiinteistöä kohtaan ja näiden oikeuksien säilyttäminen hänen perillisilleen.
Remindermanilla on intressi varmistaa, että elinikäinen vuokralainen ei tuhoa, vahingoita tai muulla tavoin vähennä kiinteistön arvoa. Elinkautisen vuokralaisen on pidettävä kiinteistöä kunnossa, maksettava mahdolliset asuntolainan maksut, maksettava kiinteistöverot ja pidettävä kiinteistö asianmukaisesti vakuutettuna. Elinkautisvuokralainen ei saa ottaa uutta asuntolainaa tai muutoin rasittaa kiinteistöä ilman jäämistön haltijan suostumusta. Ellei testamentti, trusti tai kauppakirja sitä kiellä, elinikäinen vuokralainen voi vuokrata kiinteistöä tai tehdä siihen parannuksia.
Jäämistön haltija voi nostaa kanteen elinikäistä vuokralaista vastaan, jos tämä ryhtyy toimenpiteisiin, jotka alentavat kiinteistön arvoa tai rasittavat tai yrittävät myydä kiinteistöä.
Kiinteistön myynti
Jäämistön haltija voi myydä osuutensa kiinteistöstä, mutta ostaja saisi kiinteistön elinkautisen vuokralaisen oikeuksilla varustettuna. Toisin sanoen ostaja saisi täyden omistusoikeuden vasta elinikäisen vuokralaisen kuoleman jälkeen, mutta hän saisi käyttää kiinteistöä sillä välin.
Jos elinikäinen vuokralainen ja jäännösomistaja sopivat asiasta ja allekirjoittavat siirtoasiakirjat, kiinteistö voidaan myydä ennen elinikäisen vuokralaisen kuolemaa. Tässä tilanteessa jäännösomistajalla on oikeus suurempaan osaan tuotosta kuin elinkautisella vuokralaisella, ja tarkka osuus määräytyy elinkautisen vuokralaisen iän ja elinajanodotteen mukaan. Toisin sanoen, mitä vanhempi elinikäinen vuokralainen on, sitä suuremman osuuden hän saa.
Estatesuunnittelu voi olla monimutkainen prosessi, erityisesti kun on kyse elinikäisestä kuolinpesästä. Työskentely perintösuunnittelun ammattilaisen kanssa voi auttaa varmistamaan, että testamentti, trusti tai kauppakirja laaditaan ja pannaan täytäntöön asianmukaisesti.