1. Tietoa LLC:n veroilmoituksen tekemisestä
2. LLC:n verovalintojen erot
3. Syyt erillisen LLC:n veroilmoituksen tekemiseen

Tarvitseeko LLC:n tehdä veroilmoitus? Vastaus on kyllä, vaikka osakeyhtiö (LLC) ei toimisikaan, eli sille ei ole aiheutunut kuluja eikä se ole saanut tuloja vuoden aikana. Näissäkin tilanteissa LLC:n on todennäköisesti annettava veroilmoitus.

Tietoa LLC:n veroilmoituksen tekemisestä

• Tiedon antaminen LLC:nä antaa sinulle enemmän joustavuutta, kun määrittelet, miten Verohallinto (Internal Revenue Service, IRS) verottaa liiketoimintasi tuloja.
• Valinta, jonka teet sen suhteen, miten liiketoimintasi verotetaan, määrittelee, mitä verosääntöjä liiketoimintaasi sovelletaan.
• Yhtiömuotoisessa yhtiössä (LLC) ei ole määrättyjä sääntöjä. IRS:n mukaan voit käyttää verosääntöjä, joita sovelletaan yksityisyrittäjään, yhtiöön tai henkilöyhtiöön.
• Yhtiötä pidetään erillisenä yksikkönä, toisin kuin LLC:tä, jota IRS pitää ”läpikulkevana yksikkönä” samoin kuin yksityisyrittäjää tai henkilöyhtiötä.
• Voitot siirtyvät ”läpikulkevana yksikkönä” LLC:n omistajille, joita kutsutaan myös jäseniksi, jotka sitten ilmoittavat voittoluvun henkilökohtaisten verojensa yhteydessä.
• Vaikka LLC:n ei itsessään tarvitse maksaa liittovaltion tuloveroja, on osavaltioita, jotka veloittavat LLC:ltä veroa.

Differences in Tax Elections for LLCs

Liittovaltion verovalikoimien erot

Liittovaltion veroviranomainen jättää automaattisesti huomioimatta LLC:n, jolla on vain yksi omistaja (jäsen), liittovaltion tuloverotuksessa. Tällöin yksittäinen omistaja/jäsen ilmoittaa LLC:n tulot ja menot henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan.

Sellaisten LLC:iden osalta, joilla on useampi kuin yksi omistaja, IRS tunnustaa yrityksen henkilöyhtiöksi. Tässä tilanteessa LLC antaa informatiivisen henkilöyhtiöveroilmoituksen, ja omistajat (jäsenet) ilmoittavat kulut ja tulot henkilökohtaisilla veroilmoituksilla.

Jos omistaja haluaa muuttaa luokittelua, veroilmoitus voidaan tehdä osakeyhtiönä. Kun yritys perustetaan, luokitus voidaan valita tuolloin tai milloin tahansa tulevaisuudessa. Sen tekeminen yrityksen perustamisen jälkeen edellyttää, että IRS:lle jätetään lomake 8832.

Yhtiömuotoiselle osakeyhtiölle, joka pitää merkittävän osan voitoistaan yrityksessä, yhtiöverotus on etu. LLC:n verotus perustuu yhtiöiden verokantaan, eivätkä omistajat joudu maksamaan henkilökohtaista tuloveroa yritykselle jäävistä voitoista.

Jos muutat osakeyhtiösi yhtiöksi, et voi viiden vuoden ajan palata takaisin läpikulkuverotukseen.

syitä tehdä erillinen osakeyhtiön veroilmoitus

• Yhtiömuotoinen osakeyhtiö (LLC) on yleisin perustettava yritystyyppi. Monet niistä omistaa yksi henkilö tai joissakin tapauksissa aviopari. Kun aviopuolisot elävät yhteisomistusvaltiossa, LLC:n katsotaan edelleen olevan yhden henkilön omistuksessa.
• Joidenkin omistajien mielestä on helpompaa, että IRS käsittelee LLC:tä ”läpikulkevana yksikkönä” (pass-through entity) tai ”huomiotta jätettävänä yksikkönä” (disregarded entity), koska IRS ei halua LLC:n jättävän erillistä veroilmoitusta. IRS hyväksyy sen, että LLC:n tulot ja menot ilmoitetaan yksittäisen jäsenen henkilökohtaisessa veroilmoituksessa.
• Jos LLC:n omistaa kaksi henkilöä, joista toinen on joku muu kuin puoliso, kyseessä on monijäseninen LLC, ja siitä on annettava erillinen veroilmoitus. Joidenkin omistajien mielestä erillisen veroilmoituksen antaminen vaikuttaa ammattimaisemmalta.
• Monijäseninen LLC antaa yleensä veroilmoituksen henkilöyhtiönä, elleivät omistajat ole päättäneet, että LLC:tä käsitellään yhtiönä.
• Lainanantajan rahoitustapahtumia varten saatetaan vaatia, että LLC antaa erillisen veroilmoituksen, jotta se voi saada yrityslainaa.
• Mikäli joudut hakemaan taloudellista tukea valtiolta, erillisen veroilmoituksen jättäminen voi vaikuttaa kelpoisuuteesi.
• Varallisuuden suojaaminen on toinen ja yleisin syy osakeyhtiön perustamiseen. Se on toinen vaihtoehto oikeudellisen suojan tarjoamiseksi yritykselle.
• Katsottaessa IRS:n suorittamien tarkastusten prosenttiosuutta, henkilökohtaiset veroilmoitukset ovat suuremmassa vaarassa joutua tarkastuksen kohteeksi kuin yritykset tai henkilöyhtiöt.
• Veroasiantuntijan ohjeistuksella osakeyhtiöt voivat tarjota verosäästöjä tietyissä tilanteissa, joita veroasiantuntija tarkastelee tapauskohtaisesti.

Jos tarvitset apua sen ymmärtämiseen, miksi LLC:n on annettava veroilmoitus, voit lähettää oikeudellisen tarpeesi UpCounselin markkinapaikalle. UpCounsel hyväksyy sivustolleen vain 5 prosenttia parhaista lakimiehistä. UpCounselin lakimiehet ovat valmistuneet Harvardin ja Yalen kaltaisista oikeustieteellisistä korkeakouluista, ja heillä on keskimäärin 14 vuoden juridinen kokemus, mukaan lukien työskentely Googlen, Menlo Venturesin ja Airbnb:n kaltaisten yritysten kanssa tai niiden puolesta.