Virginian liittovaltion verolakia koskevan lainsäädännön mukaan Virginiassa noudatetaan liittovaltion verolakia jo 31. joulukuuta 2020. Katso lisätietoja Tax Bulletin 21-4.

Alla olevien vähennysten lisäksi Virginian laki sallii useita tuloista tehtäviä vähennyksiä, jotka voivat vähentää verovelvollisuuttasi. Kannattaa tutustua näihin ennen veroilmoituksen täyttämistä.

Vakiovähennys

Jos olet hakenut liittovaltion tuloveroilmoituksessasi vakiovähennystä, sinun on haettava vakiovähennystä myös Virginiassa annettavassa veroilmoituksessa. Virginian vakiovähennyksen määrät ovat::

Selvitystila	Kuvaus	Vakiovähennys
1	Kaikki veroilmoitukset – Naimaton	4 500
2	Kaikki veroilmoitukset – Naimisissa oleva henkivakuutettu, Filing Jointly	$9,000
3	Form 760 (resident) – Married, filing separate returns	$4,500
3	Form 760PY (part-year resident) – Married, filing separate returns	$4,500*
3	Lomake 763 (ulkomailla asuva) – Naimisissa, puolisolla ei ole tuloja mistään lähteestä	$4,500
4	Lomake 760 (kotimainen)	N/A
4	Lomake 760-PY (osittain kotimainen) – Naimisissa, erillään yhdistetyllä ilmoituksella	9 000 dollaria*
4	Lomake 763 (ei-paikkakuntalainen) – Naimisissa, erillisellä ilmoituksella	4 500 dollaria

* Osavuosipaikkakuntalaisten on suhteutettava vakiolaskelmavähennys asumisjaksonsa perusteella. Lisätietoja on lomakkeen 760-PY ohjeissa.

Virginian eritellyt vähennykset

Jos eritellyt vähennykset liittovaltion tuloveroilmoituksessasi, sinun on eriteltävä ne myös Virginian veroilmoituksessasi. Täytä Virginia Schedule A ja liitä se ilmoitukseesi. Voit vaatia Virginiassa annettavassa veroilmoituksessasi useimpia samoja vähennyksiä kuin liittovaltion Schedule A:ssa.

Puolivuotiset asukkaat

Puolivuotisten asukkaiden on täytettävä laskelma käyttäen vain niitä vähennyksiä, jotka on maksettu Virginiassa asumisen aikana.

Erillisiä veroilmoituksia jättävät avioparit

Jos jätit yhteisen liittovaltion tuloveroilmoituksen, mutta Virginiassa rekisteröintistatuksesi on avioliitossa, mutta jätät erilliset veroilmoitukset, sinun on jaettava vähennyksesi molempien puolisoiden kesken. Yleensä voitte vaatia henkilökohtaisesti maksamianne vähennyksiä. Jos et voi tilittää vähennyksiä erikseen, voit jakaa ne kummankin puolison tuloprosentin perusteella. Jos esimerkiksi sinun liittovaltion sovitetut bruttotulosi (FAGI) ovat 25 prosenttia pariskunnan yhteisestä FAGI:stä, voit vaatia 25 prosenttia liittovaltion A-luettelon eriteltyjen vähennysten kokonaismäärästä.

Muut vähennykset

Lapsen ja huollettavien hoitokulut

Voit vaatia tätä vähennystä Virginiassa annettavassa ilmoituksessasi vain, jos olit oikeutettu hakemaan liittovaltion ilmoituksessasi hyvitystä lasten ja huollettavien hoitokuluista. Kirjoita määrä, johon liittovaltion lasten ja huollettavien hoitokulujen hyvitys perustuu. (Tämä on liittovaltion lomakkeessa 2441 ilmoitettu määrä, joka kerrotaan desimaaliluvulla – enintään 3 000 dollaria yhdestä huollettavasta ja 6 000 dollaria kahdesta tai useammasta huollettavasta). Älä kirjoita liittovaltion hyvityksen määrää.

Esimerkki: Jonilla ja Marialla on kolme lasta päivähoidossa. Molempien tulot ylittävät liittovaltion lastenhoitomenojen enimmäismäärän, joka on 6 000 dollaria. Heidän todelliset lastenhoitomenonsa olivat 4 000 dollaria. Näin ollen heidän liittovaltion ilmoituksessaan heidän lastenhoitohyvityksensä perustui 4 000 dollariin (lomakkeen 2441 riviltä 6).

Lomakkeesta 2441 saatujen tietojen perusteella Jon ja Mary vähentävät Virginiassa annettavassa ilmoituksessaan 4 000 dollaria – kulut, joihin he perustivat hyvityksensä.

Vinkki: Työskentelyyn liittyvien kulujen määrä, joka voidaan vähentää, on rajoitettu liittovaltion lasten ja huollettavana olevien lasten hoitokulujen hyvitystä laskettaessa tosiasiallisesti käytettyyn määrään. Yleissääntönä on, että yhden lapsen osalta enimmäismäärä on 3 000 dollaria ja 6 000 dollaria, jos haet kuluja kahdesta tai useammasta huollettavasta, tai pienituloisimman puolison ansiotulot sen mukaan, kumpi on pienempi.

Varoitus: Hakijat vähentävät usein vahingossa liittovaltion hyvityksensä määrän, mikä johtaa paljon pienempään vähennykseen. Varmista, että käytät Virginiassa tehtävää vähennystä varten hyväksyttyjen menojen määrää.

Vähennys sijaisvanhempien hoidosta

Sijaisvanhemmat voivat vaatia 1 000 dollarin vähennystä jokaisesta lapsesta, joka asuu heidän kotonaan Virginiassa määritellyssä pysyvässä sijaishuollossa, edellyttäen, että he ilmoittavat sijaislapsen huollettavaksi liittovaltion ja Virginiassa tehtävissä tuloveroilmoituksissaan.

Luuytimen seulontamaksu

Kirjoittakaa sen maksun määrä, joka on maksettu ensimmäisestä seulonnasta mahdollisen luuydinluovuttajan aseman saamiseksi, edellyttäen, että teille ei ole maksettu korvausta maksusta ettekä ole vaatinut liittovaltion veroilmoituksessanne vähennystä maksusta.

Virginia College Savings Plan Prepaid Tuition Contract -maksut ja College Savings Trust -tilin maksut

Jos olet alle 70-vuotias verovuoden 31.12. tai sitä ennen, kirjoita 4 000 dollaria tai verovuoden aikana kullekin Virginia529-tilille (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth) maksettu määrä, sen mukaan, kumpi on pienempi. Jos maksoit verovuoden aikana enemmän kuin 4 000 dollaria tiliä kohti, voit siirtää mahdolliset vähennyskelvottomat määrät eteenpäin, kunnes maksu on vähennetty kokonaan. Jos olet kuitenkin vähintään 70-vuotias verovuoden 31. joulukuuta tai sitä ennen, voit vähentää koko verovuoden aikana maksamasi summan. Vain tilin omistaja voi vaatia vähennystä tehdyistä maksuista.

Opettajien täydennyskoulutus

Luvan saanut peruskoulun tai lukion opettaja voi vähentää 20 prosenttia korvaamattomista lukukausimaksuista, jotka ovat aiheutuneet osallistumisesta opettajien täydennyskoulutuskursseille, joita vaaditaan työsuhteen ehtona, edellyttäen, että näitä kuluja ei ole vähennetty liittovaltion oikaistuista bruttotuloista.

Pitkäkestoisen sairaanhoitovakuutuksen vakuutusmaksut

Kirjoita pitkäaikaisesta sairaanhoitovakuutuksesta maksettujen vakuutusmaksujen määrä edellyttäen, ettet ole hakenut liittovaltion veroilmoituksessasi pitkäaikaisen sairaanhoitovakuutuksen vakuutusmaksujen vähennystä. Virginiassa pitkäaikaisia sairausvakuutusmaksuja koskevaa vähennystä ei saa tehdä kokonaan, jos olet hakenut liittovaltion tuloverotuksessa vähennystä verovuoden aikana maksamistasi pitkäaikaisista sairausvakuutusmaksuista.

Virginia Public School Construction Grants Program and Fund

Kirjoita Virginiassa julkisten koulujen rakennusapurahoja koskevaan ohjelmaan ja rahastoon suoritettujen maksuosuuksien yhteismäärä edellyttäen, ettet ole hakenut vähennystä liittovaltion veroilmoituksessasi tästä määrästä.

Tupakkakiintiöiden osto

Sallii vähennyksen veronalaisesta tulosta edellisenä vuonna American Jobs Creation Act of 2004 -lakiin (American Jobs Creation Act of 2004) sisältyvän tupakkakiintiöiden osto-ohjelman (Tobacco Quota Buyout Program of the American Jobs Creation Act of 2004) mukaisesti vastaanotettujen maksujen osalta siltä osin kuin ne sisältyvät liittovaltion mukautettuun bruttotuloon. Esimerkiksi vuoden 2020 Virginiassa annettavassa veroilmoituksessasi voit vähentää sen osan tällaisista vuonna 2019 saaduista maksuista, joka sisältyy vuoden 2019 liittovaltion mukautettuun bruttotuloosi, kun taas vuonna 2020 saadut maksut voivat tuottaa vähennyksen vuoden 2021 Virginiassa annettavassa veroilmoituksessasi. Yksityishenkilöt eivät voi vaatia vähennystä maksusta, jonka yhtiö on vähentänyt tai vähentää, ellei vähennys käy ilmi S-yhtiöltä saamastasi Schedule VK-1:stä. Jos olet päättänyt hyväksyä maksun erissä, voit vähentää edellisenä vuonna saadusta erästä saadun voiton. Jos kuitenkin päätit ottaa vastaan kertamaksun, 10 prosenttia liittovaltion tarkoituksiin kirjatusta voitosta sinä vuonna, jona maksu vastaanotettiin, voidaan vähentää seuraavana vuonna ja jokaisena yhdeksänä seuraavana verovuonna.

Tietyistä energiatehokkaista varusteista tai laitteista maksettu liikevaihtovero

Sallii tuloverovähennyksen 20 prosenttia tietyistä energiatehokkaista varusteista tai laitteista maksetusta liikevaihtoverosta, enintään 500 dollaria vuodessa. Jos annat yhteisen veroilmoituksen, voit vähentää enintään 1 000 dollaria.

Elin- ja kudosluovuttajan kulut

Sallii vähennyksen elävän elin- ja kudosluovuttajan maksamista korvauksettomista kuluista, joita ei ole vähennetty verovelvollisen liittovaltion tuloveroilmoituksessa. Vähennyksen määrä on 5 000 dollaria tai veronmaksajan tosiasiallisesti maksama määrä, jos se on pienempi. Jos verovelvollinen antaa yhteisen veroilmoituksen, vähennys on rajoitettu 10 000 dollariin tai tosiasiallisesti maksettuun määrään.

Hyväntekeväisyyskilometrit

Kirjoita 18 sentin kilometrikohtaisen ja liittovaltion A-liitteessä sallitun kilometrikohtaisen hyväntekeväisyyskilometrivähennyksen välinen erotus. Jos käytit todellisia kuluja hyväntekeväisyyskilometrivähennystä varten ja nämä kulut olivat pienemmät kuin 18 senttiä maililta, voit käyttää todellisten kulujen ja 18 senttiä maililta välisen erotuksen.

Virginia Bank Franchise Tax

Pankin osakkeenomistaja voi joutua tekemään tiettyjä oikaisuja liittovaltion mukautettuun bruttotuloonsa. Tällaisia oikaisuja vaaditaan vain, jos osakkeenomistaja sijoittaa pankkiin, joka (1) kuuluu osavaltion verotuksessa Virginian pankkien franchise-veron piiriin (Va. Code § 58.1-1207) ja (2) on valinnut liittovaltion verotuksessa verotettavaksi pienyrityksenä (S-yhtiö). Täytä alla oleva laskentataulukko oikaisun määrän määrittämiseksi.

Computation of Virginia Bank Franchise Tax Deduction

Pankin osakkeenomistaja voi joutua tekemään tiettyjä oikaisuja liittovaltion mukautettuun bruttotuloonsa. Täytä alla oleva laskentataulukko oikaisun määrän määrittämiseksi.

1. Jos jako-osuutesi pankin tuloista tai voitoista sisältyi liittovaltion oikaistuihin bruttotuloihin, kirjoita määrä tähän _____________________
2. Jos jako-osuutesi pankin tappioista tai vähennyksistä sisältyi liittovaltion oikaistuihin bruttotuloihin, kirjoita määrä tähän. _____________________
3. Kirjoita pankin sinulle maksamien tai jakamien voitonjakojen arvo siltä osin kuin nämä voitonjaot on jätetty liittovaltion oikaistun bruttotulon ulkopuolelle. _____________________
4. Lisää rivi b ja rivi c. _____________________
5. Vähennä rivi d rivistä a. Tämä on nettovähennyksesi määrä. Jos tämä määrä on negatiivinen, sinun on merkittävä määrä ADJ-taulukon riville 8a ja täytettävä ruutu, jossa lukee ”LOSS”. _____________________

Tulot omaisuuden luovutuksesta jälleenmyyjälle

Mahdollistaa oikaisun tietyille tuloille, jotka saadaan 1.1.2009 tai sen jälkeen tehdyistä omaisuuden luovutuksista jälleenmyyjälle. Myyntivuonna oikaisu on vähennys voitosta, joka johtuu tulevina verovuosina suoritettavista osamaksuista, edellyttäen, että i) voitto on peräisin osamaksukaupasta, jonka osalta liittovaltion laki ei salli jälleenmyyjän valita tulon ilmoittamista osamaksuina, ja ii) jälleenmyyjä valitsee tulon osamaksukäsittelyn Virginiassa viimeistään veronmaksajan tuloveroilmoituksen jättämiselle laissa säädettynä määräpäivänä. Seuraavina verovuosina oikaisu on lisäys voittoa varten, joka johtuu verovuoden aikana suoritetuista luovutukseen liittyvistä maksuista. Luovutusvuotta seuraavina vuosina veronmaksajan on lisättävä takaisin määrä, joka olisi ilmoitettu osamaksumenetelmän mukaisesti. Jokaista luovutusta on seurattava erikseen tätä oikaisua varten.

Ennalta maksetut hautaus-, sairaanhoito- ja hammaslääkärivakuutusmaksut

Voit tehdä vähennyksen maksuista, jotka koskevat (i) ennakkoon maksettua hautausvakuutusta, joka kattaa sinut, tai (ii) sairaanhoito- tai hammaslääkärivakuutusmaksuja, jotka on maksettu jollekin henkilölle, jonka osalta voit vaatia liittovaltion ansiotulojen verotusta koskevien lakien mukaista vähennystä tällaisista vakuutusmaksuista. Voidaksesi saada tämän vähennyksen sinun on oltava 66-vuotias tai vanhempi, sinun on saatava ansiotuloja vähintään 20 000 dollaria verovuodelta ja liittovaltion oikaistujen bruttotulojen on oltava enintään 30 000 dollaria verovuodelta. Vähennystä ei saa tehdä sellaisista vakuutusmaksuista, jotka on korvattu, joista olet hakenut vähennystä liittovaltion tuloverotuksessa, joista olet hakenut muuta Virginiassa tehtyä tuloverovähennystä tai -vähennystä tai joista olet hakenut liittovaltion tuloverohyvitystä tai Virginiassa tehtyä tuloverohyvitystä.

ABLEnow-tilille tehtyjä maksuja

Tammikuun 1. päivänä tai sen jälkeen alkavina verovuosina voit vaatia vähennystä summasta, joka on maksettu verotettavana vuonna Virginiassa sijaitsevan Collegensäästösuunnitelman (Virginia College Savings Plan) kanssa tehdyistä maksuista. Vähennystä ei saa tehdä, jos tällaiset maksut vähennetään maksajan liittovaltion tuloveroilmoituksessa. Jos ABLEnow-tilille suoritettu maksu ylittää 2 000 dollaria, loppuosa voidaan siirtää seuraaville verovuosille ja vähentää tulevina verovuosina, kunnes määrä on vähennetty kokonaan; vähennys ei kuitenkaan saa missään tapauksessa ylittää 2 000 dollaria ABLEnow-tiliä kohti verovuonna. Vähennykset peritään takaisin sinä verovuonna tai niinä verovuosina, jolloin jakoja tai palautuksia tehdään jostain muusta syystä kuin i) oikeutettujen työkyvyttömyyskulujen maksamiseksi tai ii) edunsaajan kuoleman vuoksi. Vähintään 70-vuotias maksaja saa vähentää ABLEnow-tilille maksetun koko summan, josta on vähennetty aiemmin vähennetyt määrät.

Hylätyt liikekorot

Jos et saanut vähentää liikekorkoja liittovaltion tuloveroilmoituksessasi Internal Revenue Code:n 163(j) §:n vuoksi, voit ehkä vähentää 20 prosenttia niistä Virginiassa annettavassa tuloveroilmoituksessasi.

Muut

Lisää selvitys muista vähennyksistä.

Muu