Korporacja usług osobistych jest kanadyjskim oznaczeniem podatkowym dla korporacji, w której udziałowiec byłby uważany za pracownika, gdyby nie struktura korporacyjna. Osoba, która świadczy usługi w imieniu korporacji jest uważana za pracownika. Jeśli Canadian Revenue Agency (CRA) zdecyduje, że Twoja jednoosobowa firma jest w rzeczywistości korporacją świadczącą usługi osobiste, może to mieć poważne konsekwencje podatkowe.

Zrozum, jakie kryteria stosuje CRA, aby określić, czy Twoja firma pasuje do tej definicji, jakie konsekwencje podatkowe to pociąga za sobą i dlaczego niezależni wykonawcy mogą chcieć uniknąć tej nazwy.

Co to jest Personal Services Corporation?

Zgodnie z Kanadyjską Agencją Podatkową, korporacja usług osobistych jest firmą utworzoną przez kogoś w celu świadczenia usług dla innej firmy lub podmiotu, które pracownik zazwyczaj wykonuje. Zamiast tego, osoba wykonująca pracę jest uważana za pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, a nie za osobę samozatrudnioną lub wykonawcę.

Jeśli Kanadyjska Agencja Podatkowa zdecyduje, że Twoja korporacja pasuje do tej definicji, nie możesz ubiegać się o żadne ze standardowych wydatków biznesowych, w tym o Small Business Deduction. Zobaczysz również implikacje w zakresie podatku dochodowego. Dzieje się tak dlatego, że firmy (zarówno jednoosobowe, jak i korporacje) mają o wiele więcej potencjalnych odliczeń podatkowych niż pracownicy.

• Nazwa alternatywna: personal services business
• Akronim: PSB

How a Personal Services Corporation Works

W Kanadzie, jeśli jesteś niezależnym wykonawcą, który sprzedaje swoje usługi w sposób, który przypomina relację pracodawca-pracownik, ponosisz ryzyko bycia oznaczonym jako personal services corporation. Działasz jako zarejestrowany pracownik, a nie wykonawca, co pozwala firmie, która cię zatrudniła, na uniknięcie płacenia podatków, które normalnie byłyby należne, gdybyś był pracownikiem.

Możesz uważać się za niezależnego wykonawcę, ale CRA niekoniecznie się z tym zgodzi.

Jeśli klient mówi ci dokładnie co, kiedy i jak masz robić, CRA uzna, że jesteś pod kontrolą firmy klienta i może zdecydować, że działasz jako korporacja usług osobistych. Z punktu widzenia rządu, nazywanie pracownika kimś innym nie oznacza, że nie jest on faktycznie pracownikiem, szczególnie gdy robi dokładnie to, co robiłby pracownik.

Gdy CRA stwierdzi, że jesteś korporacją usług osobistych, nie tylko tracisz korzystną korzyść podatkową, jaką jest możliwość ubiegania się o wydatki biznesowe, ale również nie kwalifikujesz się do odliczenia podatku od małych firm, tracąc korzystną stawkę podatkową od pierwszych $500,000 aktywnego dochodu. Istnieje również ryzyko, że zostaniesz skontrolowany i ponownie oceniony za poprzednie lata podatkowe, co może skutkować dodatkowym zobowiązaniem podatkowym.

Kanadyjska Agencja Podatkowa bierze pod uwagę dwa główne kryteria identyfikacji personal services corporation: czy główny udziałowiec (posiadający 10% lub więcej udziałów) byłby uznany za pracownika, gdyby nie struktura korporacyjna, oraz czy korporacja zatrudnia pięciu lub mniej pracowników.

Na przykład, załóżmy, że jesteś konsultantem IT. Włączasz się, aby uczynić siebie bardziej atrakcyjne dla agencji zatrudnienia i korporacji, które wolą do czynienia z niezależnych wykonawców do elastyczności i uniknąć płacenia świadczeń pracowniczych. Zostajesz zatrudniony, ale zamiast otrzymywać typową wypłatę, jak pracownik, otrzymujesz wynagrodzenie za pośrednictwem swojej korporacji. Ponieważ twoja korporacja nie ma żadnych innych pracowników ani kontraktów z innymi klientami, CRA określa, że jesteś korporacją usług osobistych.

Nagle, nie kwalifikujesz się do Small Business Tax Deduction i tracisz korzystne korzyści podatkowe wynikające z możliwości ubiegania się o wydatki biznesowe. Jesteś opodatkowany według federalnej stawki podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 28%, plus wszelkie stosowne podatki prowincjonalne, zamiast stawki podatku netto dla małych firm w wysokości 9%.

Aby mieć pewność, że jesteś uznany za samozatrudnionego, musisz upewnić się, że to ty decydujesz o swoich godzinach pracy. Będziesz również musiał zainwestować w narzędzia, takie jak komputer, które mogą być potrzebne do wykonywania pracy. A posiadanie jasno zdefiniowanych umów z wieloma klientami sprawi, że będzie jasne, że nie odpowiadasz przed jednym szefem – jesteś swoim własnym szefem.

.