Jako wspólnik lub współwłaściciel (prywatny udziałowiec) firmy, spędziłeś lata na budowaniu cennego udziału finansowego w swojej firmie. Być może rozważałeś zawarcie umowy kupna-sprzedaży, aby zapewnić swojej pozostałej przy życiu rodzinie bezproblemową sprzedaż udziałów w firmie i zastanawiasz się nad metodami finansowania. Jedną z pierwszych metod, którą należy rozważyć, jest ubezpieczenie na życie. Ubezpieczenie na życie, które finansuje umowę kupna-sprzedaży stworzy sumę pieniędzy w momencie śmierci, która zostanie wykorzystana do wypłacenia rodzinie lub spadkowi pełnej wartości Twojego udziału własnościowego.

Jak Finansowanie z Ubezpieczeniem na Życie Działa
W przypadku korzystania z ubezpieczenia na życie z umową kupna-sprzedaży, albo firma, albo poszczególni współwłaściciele kupują polisy ubezpieczeniowe na życie każdego współwłaściciela (ale nie na siebie). W przypadku śmierci ubezpieczonego, właściciele polis (firma lub współwłaściciele) otrzymują świadczenia z tytułu śmierci z polis wystawionych na życie ubezpieczonego. Pieniądze te są wypłacane pozostałym przy życiu członkom rodziny jako zapłata za udział w biznesie. Jeśli wszystko pójdzie dobrze, twoja rodzina otrzyma sumę pieniędzy, którą może wykorzystać, aby pomóc im utrzymać się po twojej śmierci, a firma ma zapewnioną ciągłość działania.

Zalety korzystania z ubezpieczenia na życie

• Ubezpieczenie na życie tworzy zryczałtowaną sumę gotówki w celu sfinansowania umowy kupna-sprzedaży w momencie śmierci
• Wpływy z ubezpieczenia na życie są zwykle wypłacane szybko po twojej śmierci, zapewniając, że transakcja kupna-sprzedaży może być szybko rozliczona
• Wpływy z ubezpieczenia na życie są generalnie wolne od podatku dochodowego; korporacja typu C może podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu (AMT)
• Jeśli w polisach zgromadzono wystarczające wartości pieniężne, fundusze mogą być dostępne do zakupu udziałów w biznesie po przejściu na emeryturę lub niepełnosprawności

Wady korzystania z ubezpieczenia na życie

• Składki na ubezpieczenie na życie są płacone z dolarów po opodatkowaniu, ponieważ składki są generalnie wolne od podatku.podatkowymi, ponieważ składki na ogół nie stanowią kosztu uzyskania przychodu
• Wymagania dotyczące składek są ciągłym wydatkiem
• Jeden lub więcej współwłaścicieli może nie podlegać ubezpieczeniu z powodu wieku lub choroby
• Jeśli wiek współwłaścicieli znacznie się różni, młodsi współwłaściciele będą musieli płacić wyższe składki na życie starszych współwłaścicieli
• Jeśli udziały własnościowe różnią się znacznie, więcej ubezpieczenia będzie potrzebne do pokrycia właścicieli z większymi udziałami własnościowymi, co spowoduje wyższe koszty składek dla tych z mniejszymi udziałami własnościowymi

Jak skonfigurować różne rodzaje umów kupna-sprzedaży
W umowie kupna-sprzedaży jednostki, firma sama kupuje oddzielne polisy ubezpieczeniowe na życie każdego ze współwłaścicieli. Firma zazwyczaj płaci roczne składki i jest właścicielem i beneficjentem polis.

W cross-kupna umowy kupna-sprzedaży, każdy współwłaściciel kupuje polisę ubezpieczeniową na życie każdego z pozostałych współwłaścicieli. Każdy ze współwłaścicieli zazwyczaj płaci roczne składki od polis, które posiada i jest ich beneficjentem. Jeśli firma ma dużą liczbę współwłaścicieli, wiele polis musi być zakupione przez każdego współwłaściciela.

Poczekaj i zobacz (lub hybrydowy) buy-sell umowy pozwala połączyć cechy zarówno podmiotu zakupu i modeli krzyżowych zakupu. Firma może kupić polisy na każdego ze współwłaścicieli, poszczególni współwłaściciele mogą kupić polisy na siebie nawzajem lub można zastosować mieszankę obu metod.

Umowa kupna-sprzedaży powinna być w pełni finansowana
Wartość ochrony ubezpieczeniowej na życie powinna być równa wartości naszego udziału we własności. Wtedy, kiedy umrzemy, będzie wystarczająco dużo gotówki z wpływów z polisy, aby zapłacić rodzinie lub spadkowi w całości za nasz udział w biznesie. Jeżeli jednak wszystko, na co nas stać, to ochrona ubezpieczeniowa dla części naszych udziałów, możemy zdecydować się na sfinansowanie tej kwoty. W późniejszym czasie firma może być w stanie zwiększyć kwotę ubezpieczenia lub zastosować dodatkowe metody finansowania. W międzyczasie, umowa powinna określać, w jaki sposób twoja rodzina lub majątek zostanie opłacony.

Wartość biznesu może się zmienić w czasie
Co jeśli wpływy z ubezpieczenia okażą się mniejsze niż wartość twojego udziału w biznesie, z powodu rozwoju biznesu? Pozostali przy życiu członkowie rodziny mogą w końcu otrzymać mniej niż pełną wartość twojego interesu biznesowego. Twoja umowa kupna-sprzedaży powinna określać, jak różnica w wycenie będzie obsługiwana.

I odwrotnie, wpływy z ubezpieczenia mogą być większe niż wartość twojego udziału w biznesie, kiedy umrzesz. Umowa kupna-sprzedaży powinna odnosić się do tej potencjalnej sytuacji z góry i określać, czy nadwyżka funduszy będzie należeć do firmy, żyjących współwłaścicieli, rodziny lub majątku.

Czy należy korzystać z grupowego ubezpieczenia na życie?
Używanie firmowego planu grupowego ubezpieczenia na życie w celu sfinansowania umowy kupna-sprzedaży jest generalnie niezalecane. Zazwyczaj składki na grupowe ubezpieczenie na życie stanowią koszt uzyskania przychodu dla firmy. Ale składki nie są już odliczane, jeśli firma jest beneficjentem.

Możliwe negatywne konsekwencje podatkowe

• Dla polis wydanych po 16 sierpnia 2006 roku, świadczenia z tytułu śmierci z ubezpieczenia na życie pracownika wypłacane pracodawcy/właścicielowi polisy mogą podlegać podatkowi dochodowemu, chyba że ma zastosowanie wyjątek.
• Załóżmy, że firma jest korporacją lub jest opodatkowana jako korporacja. Kiedy jeden ze współwłaścicieli umiera, jego lub jej majątek staje się właścicielem polis ubezpieczeniowych obejmujących ciebie i innych współwłaścicieli firmy w ramach umowy wzajemnego zakupu. Jeśli te polisy są następnie przekazywane pozostałym przy życiu współwłaścicielom, aby zapłacić za przyszłe wykupy, może nastąpić przekazanie za wartość (zysk), a część wpływów otrzymanych z przekazanych polis może podlegać opodatkowaniu.
• Jeśli polisa jest anulowana (odstąpiona) za gotówkę, aby wykupić swój udział za życia, wszelkie zyski z polisy podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu dla właściciela polisy. Zysk obejmuje wszystkie pożyczki z polisy pozostające do spłaty w momencie zrzeczenia się. Ponadto, polisa może nieść opłaty kapitulacyjne.
• Wpływy otrzymane przez korporację C w ramach umowy kupna podmiotu mogą podlegać AMT.

Śledzenie Umowy Kupna-Sprzedaży
Każdego roku, składki na polisach muszą być zapłacone, w przeciwnym razie ubezpieczenie wygasa. Należy więc dokładnie monitorować płatności składek. Twoja umowa kupna-sprzedaży powinna zawierać cechę wymagającą bieżącego dowodu płatności. Należy również regularnie sprawdzać kwotę ubezpieczenia. Może zaistnieć konieczność okresowego zwiększania zakresu ubezpieczenia, aby odzwierciedlić wzrost wartości firmy. Jeśli dodatkowe ubezpieczenie nie jest możliwe, należy ustalić inną metodę finansowania. Wreszcie, należy okresowo sprawdzać rating finansowy firmy ubezpieczeniowej. Polisy finansujące umowę kupna-sprzedaży nie przyniosą korzyści naszej rodzinie, jeśli ubezpieczyciel stanie się niewypłacalny.