Jeśli prowadzisz firmę i nie jesteś pewien, jak płacić sobie, nie jesteś sam. Nawet z wytycznymi z IRS, określenie, co ma sens dla Ciebie może wydawać się skomplikowane. Dodatkowo, ponad 70% właścicieli firm pracuje więcej niż 40 godzin tygodniowo, więc nie jest niczym niezwykłym, że finanse osobiste schodzą na dalszy plan wobec priorytetów takich jak sprzedaż, marketing, produkcja, administracja, technologia – i wszystko inne, co musisz zrobić.
Na szczęście, zorientowanie się, czy płacić sobie przez właściciela losowania lub wynagrodzenia (pozostając w łaskach człowieka podatkowego) nie jest zbyt trudne, gdy zrozumiesz podstawy.
Jest też pewien plus: Dokonanie właściwego wyboru dla Ciebie i Twojej firmy pomoże Ci zaoszczędzić na podatkach, zmaksymalizować przepływ gotówki, zachować zgodność z przepisami podatkowymi, a nawet uniknąć osobistej odpowiedzialności za długi Twojej firmy.
Zanurzmy się więc:
Wynagrodzenie i losowanie właścicieli uproszczone
Prawdopodobnie już wiesz, że istnieją dwie opcje płacenia sobie. Oto, co one oznaczają:
Wynagrodzenie: Płacenie sobie pensji oznacza, że płacisz sobie stałą kwotę w każdym okresie rozliczeniowym. Kiedy zdecydujesz się na pensję, podatki będą potrącane z twoich wypłat, a firma będzie wysyłać płatności podatkowe do IRS w twoim imieniu, tak jak każdy inny pracownik. Biorąc pensję ułatwia przewidywanie potrzeb gotówkowych firmy i pomaga płacić podatki osobiste w sposób terminowy.
The IRS nawet wymaga właścicieli S-corps i C-corps, którzy są zaangażowani w prowadzenie firmy do podjęcia wynagrodzeń, które muszą zawierać „rozsądne” poziomy rekompensaty. Omówimy różne typy podmiotów w sposób bardziej szczegółowy poniżej.
Owner’s Draw: Zwany również „losowaniem”, losowanie właściciela jest wtedy, gdy dobrowolnie zdecydujesz się na wyciągnięcie pieniędzy ze swojej firmy. W końcu, jeśli twoja firma przynosi 100 000 $ zysku, to ten zysk jest cały twój, prawda? Zakładając, że nie ma współwłaścicieli, możesz swobodnie wypisać sobie czek lub nawet wyjąć pieniądze z kasy na własny użytek. W rzeczywistości, jeśli jesteś jedynym właścicielem, losowanie jest twoją jedyną opcją płacenia sobie.
Losowanie nie jest ograniczone do wypłat gotówki, albo. Pójście do bankomatu lub wypisanie czeku są technicznie rzecz biorąc wypłatami gotówkowymi, ale można również dokonywać wypłat bezgotówkowych. Na przykład, powiedzmy, że Twoja firma otrzymuje masowy rabat przy zakupie komputerów. Jeśli firma zapłaci za komputer po obniżonej cenie i da go twojej rodzinie, to również będzie forma losowania.
Wypłaty mogą być stałą kwotą wypłacaną w regularnych odstępach czasu lub mogą być podejmowane w razie potrzeby. Jako właściciel firmy, masz swobodę decydowania o tym, kiedy pobierać wypłaty. Ale, ponieważ żadne podatki nie są potrącane lub przekazywane do IRS, będziesz musiał pilnować, gdzie ten przepływ gotówki idzie i dokonywać kwartalnych płatności lub rozliczać się na koniec roku.
Jeśli jesteś właścicielem firmy, to wszystko pochodzi z jednej wielkiej puli, ale jeśli jesteś spółką LLC, mieszanie się finansów biznesowych i osobistych może oznaczać utratę statusu ograniczonej odpowiedzialności.
Salary vs. Owner’s Draw at a Glance
Salary, losowania, i IRS
Jak widać powyżej, typ podmiotu gospodarczego może odgrywać ważną rolę w tym, jak można sobie płacić. Oto bliższe spojrzenie na konsekwencje korzystania z różnych typów podmiotów.
Sole proprietor
Używanie remisów jest jedyną opcją dla jedynych właścicieli – nie można legalnie płacić sobie pensji W-2. Dzieje się tak, ponieważ płacenie sobie pensji nie jest kosztem uzyskania przychodu dla celów podatkowych, gdy jesteś jedynym przedsiębiorcą. IRS uważa wszelkie płatności, które robisz dla siebie za remis (i na odwrót, uważa, że wszelkie zyski z działalności gospodarczej są twoim osobistym dochodem).
Dobrą wiadomością jest to, że nie będziesz musiał od razu płacić podatku od swoich remisów. Zła wiadomość jest taka, że te remisy nie zmniejszą twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu tak jak pensja.
Oto szybki przykład: Twoi klienci kupują od Ciebie produkty o wartości $100,000 w ciągu roku. Powiedzmy, że twoje wydatki biznesowe w ciągu roku wynoszą $60,000, a ty wziąłeś wyciągnięte $30,000.
Na koniec roku, twój dochód do opodatkowania wynosiłby $40,000 – zyski z biznesu, których twoje wyciągnięcia nie zmniejszą.
IRS opodatkuje te $40,000 (nie $30,000, które „wyciągnąłeś”) jako dochód z samozatrudnienia, więc zapłacisz 15.3% podatku FICA. Jednakże, będziesz mógł wziąć odliczenie na połowę podatku FICA, który zapłacisz. I, wtedy również zapłacisz podatek dochodowy od tych $40,000.
Partnership
Much like sole proprietors, partnerzy w partnerstwie muszą używać metody losowania, aby zapłacić sobie. IRS nie uważa partnerów za pracowników partnerstwa. W związku z tym, nie jesteś w stanie zapłacić sobie wynagrodzenia. Będziesz opodatkowany jak sole proprietor dla swojego procentu dochodów partnerstwa.
Limited Liability Company (LLC)
Jeśli jesteś single-member LLC (co oznacza, jesteś jedynym właścicielem), IRS uzna LLC jako „pomijany podmiot” i traktować swoją działalność tak, jakbyś był jedynym właścicielem. Będziesz miał takie same problemy podatkowe jak jednoosobowa działalność gospodarcza.
Jednakże, IRS pozwala wybrać, jak chcesz być opodatkowany poprzez złożenie formularza 8832. Możesz wybrać opodatkowanie jako spółka osobowa lub S-corp. Uwaga: domyślną klasyfikacją podatkową jest sole proprietor, chyba że poinformujesz IRS, że chciałbyś być opodatkowany jako S-corporation w formularzu 8832.
Dla wieloosobowych spółek LLC, domyślną klasyfikacją podatkową IRS jest spółka osobowa. Będziesz mieć takie same problemy podatkowe jak spółki osobowe, jak omówiono powyżej. Możesz złożyć formularz 8832, aby wybrać opodatkowanie jako S-corp, tylko jeśli wszyscy członkowie się na to zgodzą.
S-corporation (S-corp lub mała korporacja)
Jeśli Twoja firma jest S-corp, musisz płacić sobie pensję, jeśli jesteś aktywnie zaangażowany w prowadzenie i zarządzanie firmą.
Aby uniknąć unikania podatków od zatrudnienia, IRS wymaga, aby właściciele S-corp płacili sobie „rozsądną pensję”, która jest zgodna z ich obowiązkami zawodowymi, wykształceniem, umiejętnościami i doświadczeniem. Istnieją usługi i strony internetowe dostępne, które określą rozsądne wynagrodzenie dla Ciebie. Ale można również spojrzeć na to, co inne firmy płacą swoim urzędnikom, aby uzyskać pomysł, co jest rozsądne.
Można również brać losowania jako właściciel S-corp. Jednak nie możesz brać wypłat w miejsce rozsądnego wynagrodzenia.
Dobrą wiadomością jest to, że Twoje wynagrodzenie i 7,65% podatku FICA, który płaci S-corp od Twojego wynagrodzenia jest kosztem uzyskania przychodu i zmniejszy dochód firmy podlegający opodatkowaniu. Ponadto, wszelkie zyski biznesowe, które nie są wypłacane jako wynagrodzenie lub losowanie właściciela będą opodatkowane według stawki podatku dochodowego od osób prawnych (zamiast stawki podatku dochodowego od osób fizycznych dla jednoosobowych działalności gospodarczych i spółek osobowych), która jest często niższa niż osobista stawka podatku dochodowego właściciela.
C-corporation
Podobnie jak S-corp, C-corp właściciele firm, którzy są aktywnie zaangażowani w działalność muszą być wypłacane rozsądne wynagrodzenie. Dobrą wiadomością jest to, że podobnie jak w przypadku S-corp, twoje wynagrodzenie i firmowa część podatku FICA jest kosztem uzyskania przychodu.
Główną różnicą w stosunku do S-corp jest to, że C-corp zazwyczaj nie powinna pozwalać właścicielom na pobieranie szuflad. Ponieważ C-corp jest zwykle własnością udziałowców, zyski C-corp są „własnością” firmy.
Jeśli właściciel firmy C-corp chce „wyciągnąć” pieniądze, powyżej jego lub jej pensji, muszą one zostać podjęte jako wypłata dywidendy. Zła wiadomość jest taka, że wypłata dywidendy nie jest kosztem uzyskania przychodu. Jeśli chcesz wyciągnąć pieniądze od spółki C-corp, lepszą opcją może być pobranie ich w formie premii. Premia byłaby kosztem uzyskania przychodu dla Twojej firmy, a na Twoich osobistych podatkach, możesz kwalifikować się do płaskiej stawki podatkowej premii, która może być niższa niż Twoja osobista stawka podatku dochodowego.
Bądź również ostrożny, aby nie płacić sobie nieracjonalnie wysokiej rekompensaty. IRS stoi na stanowisku, że nadmierne odszkodowanie jest „ukrytą” dystrybucją zysków firmy. Z kolei te „ukryte” wypłaty są w oczach IRS tak naprawdę dywidendami i tracą możliwość odliczenia od podatku.
Be careful with loans!
Steer clear of classifying any money you draw as a loan. Pożyczki dla właścicieli muszą mieć warunki podobne do tych wymaganych w tradycyjnych umowach kredytowych. Oznacza to, że musi być podpisany weksel, z podaną rozsądną stopą procentową i harmonogramem spłat. Muszą również istnieć konsekwencje za brak płatności. W przeciwnym razie ryzykujesz, że IRS przekwalifikuje te „pożyczki” na dywidendy lub wynagrodzenie.
Planuj z wyprzedzeniem podatki
System podatku dochodowego w USA jest systemem pay-as-you-go i oczekuje się, że będziesz płacił podatki w miarę uzyskiwania dochodów. Jeśli używasz metody ciągnionej, będziesz musiał odłożyć wystarczającą ilość pieniędzy, aby zapłacić rachunek podatkowy. Może to wymagać od Ciebie dokonywania szacunkowych kwartalnych wpłat do IRS: Jeśli jesteś winien więcej niż $1,000 na dzień 15 kwietnia, zostaniesz ukarany.