Podług ustawodawstwa uchwalonego przez Zgromadzenie Ogólne, data zgodności Wirginii z federalnym kodeksem podatkowym zostanie przesunięta na 31 grudnia 2020 roku. Więcej informacji znajdziesz w Tax Bulletin 21-4.

Oprócz poniższych odliczeń, prawo stanu Wirginia zezwala na kilka odliczeń od dochodu, które mogą zmniejszyć Twoje zobowiązania podatkowe. Powinieneś je przejrzeć przed wypełnieniem zeznania.

Standardowe odliczenie

Jeśli wnioskowałeś o standardowe odliczenie na swoim federalnym zeznaniu podatkowym, musisz również wnioskować o standardowe odliczenie na swoim zeznaniu podatkowym z Wirginii. Kwoty standardowego odliczenia w stanie Wirginia to::

Status składania zeznania	Opis	Standard Deduction
1	Wszystkie Zeznania – Single	$4,500
2	Wszystkie Zeznania – Married, Filing Jointly	$9,000
3	Form 760 (rezydent) – Małżeństwo, składające oddzielne zeznania	$4,500
3	Form 760PY (rezydent niepełnoletni) – Małżeństwo, składające oddzielne zeznania	$4,500*
3	Formularz 763 (nierezydent) – Żonaty, małżonek nie ma dochodów z żadnego źródła	$4,500
4	Form 760 (rezydent)	N/A
4	Form 760-PY (rezydent niepełnoletni) – Żonaty, składający osobne zeznanie	$9,000*
4	Form 763 (nierezydent) – Małżeństwo, składające osobne zeznania	$4,500

* Nierezydenci muszą proporcjonalnie odliczyć standardowe odliczenie w zależności od okresu zamieszkania. Szczegóły znajdziesz w instrukcji do formularza 760-PY.

Virginia Itemized Deductions

Jeśli wyszczególnisz swoje odliczenia na swoim federalnym zeznaniu podatkowym, musisz je również wyszczególnić na swoim zeznaniu podatkowym z Wirginii. Wypełnij Virginia Schedule A i dołącz ją do swojego zeznania. Możesz ubiegać się o większość tych samych odliczeń na swoim zeznaniu z Wirginii, co na federalnym Wykazie A.

Rezydenci niepełnoletni

Rezydenci niepełnoletni powinni wypełnić obliczenie używając tylko odliczeń zapłaconych w czasie pobytu w Wirginii.

Małżeństwa składające osobne zeznania

Jeśli złożyłeś wspólne federalne zeznanie podatkowe, ale twój status w Wirginii to małżeństwo składające osobne zeznania, będziesz musiał podzielić swoje odliczenia pomiędzy oboje małżonków. Ogólnie rzecz biorąc, możesz ubiegać się o odliczenia, za które zapłaciłeś osobiście. Jeśli nie masz możliwości oddzielnego rozliczenia odliczeń, możesz je rozdzielić w oparciu o procentowy udział w dochodzie każdego z małżonków. Na przykład, jeśli twój federalny skorygowany dochód brutto (FAGI) stanowi 25% wspólnego FAGI pary, wówczas możesz ubiegać się o 25% całkowitych odliczeń z federalnego Wykazu A.

Inne odliczenia

Koszty opieki nad dziećmi i osobami zależnymi

Możesz ubiegać się o to odliczenie na swoim zeznaniu z Wirginii tylko wtedy, gdy kwalifikowałeś się do ubiegania się o kredyt na koszty opieki nad dziećmi i osobami zależnymi na swoim zeznaniu federalnym. Wpisz kwotę, na której oparty jest federalny kredyt na opiekę nad dziećmi i osobami zależnymi. (Jest to kwota na federalnym formularzu 2441, która jest pomnożona przez kwotę dziesiętną – do $3,000 na jedno dziecko na utrzymaniu i $6,000 na 2 lub więcej). Nie należy wprowadzać federalnej kwoty kredytu.

Przykład: Jon i Mary mają trójkę dzieci w opiece dziennej. Oba ich dochody przekraczają maksymalną federalną kwotę wydatków na opiekę nad dzieckiem w wysokości $6,000. Ich rzeczywiste wydatki na opiekę nad dziećmi wyniosły $4,000. W związku z tym, na ich federalnym oświadczeniu, ich kredyt na opiekę nad dzieckiem był oparty na $4,000 (z linii 6 Formularza 2441).

Na podstawie informacji z Formularza 2441, Jon i Mary odejmą $4,000 na swoim oświadczeniu z Wirginii – wydatki, na których oparli swój kredyt.

Porada: Kwota wydatków związanych z zatrudnieniem, które mogą być odjęte, jest ograniczona do kwoty faktycznie wykorzystanej przy obliczaniu federalnego kredytu na wydatki związane z opieką nad dziećmi i osobami zależnymi. Zgodnie z ogólną zasadą, jesteś ograniczony do maksymalnie $3,000 na jedno dziecko i $6,000, jeśli odliczasz wydatki na dwoje lub więcej osób na utrzymaniu, lub zarobiony dochód małżonka o najniższym dochodzie, w zależności od tego, która kwota jest niższa.

Uwaga: Osoby składające wniosek często odliczają kwotę kredytu federalnego przez pomyłkę, co skutkuje znacznie niższym odliczeniem. Pamiętaj, aby użyć kwoty wydatków kwalifikowanych do odliczenia w Wirginii.

Odliczenie z tytułu opieki zastępczej

Rodzice zastępczy mogą ubiegać się o odliczenie w wysokości $1,000 dla każdego dziecka przebywającego w ich domu pod stałą opieką zastępczą, jak określono w Kodeksie Wirginii, pod warunkiem, że twierdzą, że dziecko zastępcze jest zależne od nich na ich federalnych i wirginijskich zeznaniach podatkowych.

Opłata za badanie szpiku kostnego

Wpisz kwotę opłaty za wstępne badanie przesiewowe, aby zostać potencjalnym dawcą szpiku kostnego, pod warunkiem, że nie otrzymałeś zwrotu tej opłaty i nie ubiegałeś się o odliczenie tej opłaty w swoim zeznaniu federalnym.

Virginia College Savings Plan Prepaid Tuition Contract Payments and College Savings Trust Account Contributions

Jeśli masz mniej niż 70 lat w dniu lub przed 31 grudnia roku podatkowego, wpisz mniejszą z kwot $4,000 lub kwotę wpłaconą podczas roku podatkowego na każde konto Virginia529 (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Jeśli w roku podatkowym wpłaciłeś więcej niż $4,000 na każde konto, możesz przenieść wszelkie nieodliczone kwoty aż do momentu, gdy wpłata zostanie w pełni odliczona. Jednakże, jeśli masz 70 lat lub więcej w dniu lub przed 31 grudnia roku podatkowego, możesz odliczyć całą kwotę wpłaconą w roku podatkowym. Tylko właściciel konta może ubiegać się o odliczenie za dokonane wpłaty.

Kontynuacja edukacji nauczycielskiej

Licencjonowany nauczyciel szkoły podstawowej lub średniej może wprowadzić odliczenie równe 20% nierefundowanych kosztów czesnego poniesionych w celu uczestniczenia w kursach kontynuacji edukacji nauczycielskiej, które są wymagane jako warunek zatrudnienia, pod warunkiem, że te wydatki nie zostały odliczone od federalnego skorygowanego dochodu brutto.

Składki na długoterminową opiekę zdrowotną

Wpisz kwotę składek zapłaconych na długoterminowe ubezpieczenie zdrowotne, pod warunkiem, że nie ubiegałeś się o odliczenie składek na długoterminowe ubezpieczenie zdrowotne na swoim federalnym zeznaniu. Odliczenie z Wirginii z tytułu składek na długoterminowe ubezpieczenie zdrowotne jest całkowicie wykluczone, jeśli ubiegałeś się o odliczenie od podatku federalnego jakiejkolwiek kwoty z tytułu składek na długoterminowe ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w roku podatkowym.

Virginia Public School Construction Grants Program and Fund

Wprowadź kwotę całkowitych składek na Virginia Public School Construction Grants Program and Fund, pod warunkiem, że nie ubiegałeś się o odliczenie tej kwoty na swoim federalnym zeznaniu podatkowym.

Wykup kwot tytoniowych

Zezwala na odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu płatności otrzymanych w poprzednim roku zgodnie z Programem Wykupu Kwot Tytoniowych Amerykańskiej Ustawy o Tworzeniu Miejsc Pracy z 2004 roku w zakresie uwzględnionym w federalnym skorygowanym dochodzie brutto. Na przykład, na zeznaniu podatkowym za rok 2020 w stanie Wirginia można odliczyć część takich płatności otrzymanych w roku 2019, które są uwzględnione w federalnym skorygowanym dochodzie brutto za rok 2019; natomiast płatności otrzymane w roku 2020 mogą generować odliczenie na zeznaniu podatkowym za rok 2021 w stanie Wirginia. Osoby fizyczne nie mogą ubiegać się o odliczenie płatności, która została lub zostanie odliczona przez korporację, chyba że odliczenie zostało wykazane na formularzu Schedule VK-1 otrzymanym od korporacji typu S. Jeśli zdecydowałeś się na płatność w ratach, zysk z raty otrzymanej w poprzednim roku może zostać odliczony. Jeśli jednak zdecydowałeś się na pojedynczą płatność, 10% zysku uznanego dla celów federalnych w roku, w którym płatność została otrzymana, może być odliczone w następnym roku i w każdym z 9 kolejnych lat podatkowych.

Podatek od sprzedaży zapłacony od niektórych energooszczędnych urządzeń lub sprzętu

Pozwala na odliczenie od podatku dochodowego 20% podatku od sprzedaży zapłaconego od niektórych energooszczędnych urządzeń lub sprzętu, do $500 rocznie. Jeśli składasz wspólne zeznanie, możesz odliczyć do $1,000.

Organ and Tissue Donor Expenses

Pozwala na odliczenie niezwróconych wydatków, które są płacone przez żywego dawcę organów i tkanek, które nie zostały wzięte jako odliczenie medyczne na federalnym zeznaniu podatnika. Kwota odliczenia jest mniejsza z $5,000 lub rzeczywistej kwoty zapłaconej przez podatnika. Jeśli składasz wspólne zeznanie, odliczenie jest ograniczone do $10,000 lub rzeczywistej kwoty zapłaconej.

Charitable Mileage

Wprowadź różnicę pomiędzy 18 centami za milę a odliczeniem za milę na cele charytatywne dozwolonym na federalnym Schedule A. Jeśli użyłeś rzeczywistych wydatków do odliczenia charytatywnego, a wydatki te były mniejsze niż 18 centów za milę, wówczas możesz użyć różnicy pomiędzy rzeczywistymi wydatkami a 18 centami za milę.

Virginia Bank Franchise Tax

Akcjonariusz banku może być zobowiązany do dokonania pewnych korekt swojego federalnego skorygowanego dochodu brutto. Takie korekty są wymagane tylko wtedy, gdy akcjonariusz inwestuje w bank, który (1) podlega podatkowi Virginia Bank Franchise Tax dla celów podatku stanowego (Va. Code § 58.1-1207) oraz (2) wybrał opodatkowanie jako mała korporacja biznesowa (S corporation) dla celów podatku federalnego. Wypełnij poniższy arkusz, aby określić kwotę swojej korekty.

Obliczenie odliczenia podatku Virginia Bank Franchise Tax

Akcjonariusz banku może być zobowiązany do dokonania pewnych korekt swojego federalnego skorygowanego dochodu brutto. Wypełnij poniższy arkusz, aby określić kwotę korekty.

1. Jeśli Twój przypisany udział w dochodzie lub zysku banku został uwzględniony w federalnym skorygowanym dochodzie brutto, wpisz kwotę tutaj _____________________
2. Jeśli Twój przypisany udział w stratach lub odliczeniach banku został uwzględniony w federalnym skorygowanym dochodzie brutto, wpisz kwotę tutaj. _____________________
3. Wprowadź wartość wszelkich wypłat wypłaconych lub przekazanych Tobie przez bank w zakresie, w jakim takie wypłaty zostały wyłączone z federalnego skorygowanego dochodu brutto. _____________________
4. Dodaj linię b i linię c. _____________________
5. Odejmij linię d od linii a. Jest to kwota odliczenia netto. Jeśli kwota ta jest ujemna, należy wpisać ją do Wykazu ADJ, linia 8a i wypełnić pole oznaczone jako „STRATA”. _____________________

Income from Dealer Disposition of Property

Pozwala na korektę dla niektórych dochodów ze zbycia mienia przez dealerów dokonanego 1 stycznia 2009 roku lub po tej dacie. W roku zbycia korekta będzie odjęciem zysku przypisanego do płatności ratalnych, które mają być dokonane w przyszłych latach podatkowych, pod warunkiem, że (i) zysk wynika ze sprzedaży ratalnej, dla której prawo federalne nie zezwala dealerowi na wybranie ratalnego raportowania dochodu, oraz (ii) dealer wybierze ratalne traktowanie dochodu dla celów Virginii w dniu lub przed terminem wyznaczonym przez prawo do złożenia zeznania podatkowego podatnika. W kolejnych latach podatkowych korekta będzie stanowić dodatek do zysku, który można przypisać wszelkim płatnościom dokonanym w roku podatkowym w związku ze zbyciem. W latach następujących po roku, w którym dokonano zbycia, podatnik będzie zobowiązany do odliczenia kwoty, która zostałaby wykazana zgodnie z metodą ratalną. Each disposition must be tracked separately for purposes of this adjustment.

Prepaid Funeral, Medical, and Dental Insurance Premiums

You may be allowed a deduction of payments for (i) a prepaid funeral insurance policy that covers you or (ii) medical or dental insurance premiums for any person for which you may claim a deduction for such premiums under federal income tax laws. Aby kwalifikować się do tego odliczenia, należy mieć ukończone 66 lat i dochód z zarobków w wysokości co najmniej $20,000 za rok podatkowy oraz federalny skorygowany dochód brutto nie przekraczający $30,000 za rok podatkowy. Odliczenie nie jest dozwolone dla jakiejkolwiek części składek, za które otrzymałeś zwrot, wnioskowałeś o odliczenie dla celów federalnego podatku dochodowego, wnioskowałeś o inne odliczenie lub odliczenie od podatku dochodowego stanu Virginia, lub wnioskowałeś o kredyt w federalnym podatku dochodowym lub jakikolwiek kredyt w podatku dochodowym stanu Virginia.

Wkłady na konto ABLEnow

Odnosząc się do lat podatkowych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później, możesz wnioskować o odliczenie kwoty wpłaconej podczas roku podatkowego na konto ABLEnow w Virginia College Savings Plan. Odliczenie nie jest dozwolone, jeśli takie wpłaty są odliczane na federalnym zeznaniu podatkowym wpłacającego. Jeżeli wkład na konto ABLEnow przekracza $2,000, pozostała kwota może zostać przeniesiona na kolejne lata podatkowe i odliczona aż do momentu całkowitego odliczenia; jednakże w żadnym wypadku kwota odliczona w roku podatkowym nie może przekroczyć $2,000 na konto ABLEnow. Odliczenia podlegają ponownemu odliczeniu w roku podatkowym lub w latach podatkowych, w których dokonywane są wypłaty lub zwroty z jakiegokolwiek powodu innego niż (i) opłacenie kwalifikowanych wydatków związanych z niepełnosprawnością; lub (ii) śmierć beneficjenta. Osoba wpłacająca, która ukończyła 70 lat ma prawo do odliczenia pełnej kwoty wpłaconej na konto ABLEnow, pomniejszonej o wszelkie kwoty wcześniej odliczone.

Nieprzyznane odsetki biznesowe

Jeśli nie mogłeś odliczyć odsetek biznesowych na swoim federalnym zeznaniu podatkowym z powodu §163(j) Internal Revenue Code, możesz być w stanie odliczyć 20% z nich na swoim zeznaniu podatkowym z Wirginii.

Inne

Załącz wyjaśnienie dla innych odliczeń.

.