Mimo że członkowie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) i udziałowcy korporacyjni mają udziały własnościowe w swoich spółkach, czerpią z nich zyski w bardzo różny sposób i ponoszą bardzo różne konsekwencje podatkowe. Wypłaty dla członka odzwierciedlają udział tego członka w zyskach spółki, a dywidenda wypłacana udziałowcowi jest zasadniczo premią lub nagrodą, którą udziałowcy czasami otrzymują, gdy korporacja ma wystarczające dochody lub nadwyżkę gotówki w ręku.
Wypłaty dla członków spółki LLC i wymagania podatkowe
Członkowie spółki LLC otrzymują wypłaty z zysków spółki na podstawie ich indywidualnej inwestycji w spółkę i na warunkach określonych w umowie operacyjnej spółki. Umowa operacyjna określa, w jaki sposób firma jest zarządzana i jak dzieli się swoimi dochodami i zobowiązaniami. Opisuje również udział każdego z członków w zyskach oraz terminy dokonywania wypłat. Członkowie zyskują na swojej inwestycji w miarę wzrostu zysków spółki. Każdy członek ma prawne roszczenie do zysków spółki, ale osoba fizyczna nie może wymusić podziału niezgodnego z umową operacyjną, chyba że wszyscy członkowie wyrażą na to zgodę. Prawo generalnie zezwala spółce LLC na zatrzymanie zysków i nie rozprowadzanie ich wśród członków, chyba że umowa operacyjna stanowi inaczej. Dodatkowo, ten prawny podmiot gospodarczy nie może dokonywać wypłat, jeśli utrudniłyby one jego zdolność do wypełniania bieżących zobowiązań, lub jeśli bezpośrednio po wypłatach, długi spółki przekraczają jej aktywa.
Spółka LLC jest podmiotem typu pass-through; sama spółka nie płaci podatku dochodowego od swoich dochodów. Zamiast tego, dochody te przechodzą na jej członków, z których każdy musi zgłosić swój udział w osobistym zeznaniu podatkowym i zapłacić podatek dochodowy od tego udziału. Muszą oni płacić podatki od swojej części dochodu spółki, nawet jeśli nie otrzymują od niej żadnych wypłat w roku podatkowym. Jeśli członek otrzymuje podział z dochodu, od którego już zapłacił podatek, podział ten nie jest dalej opodatkowany.
Dywidendy akcjonariuszy i wymagania podatkowe
Akcjonariusze, podobnie jak członkowie LLC, są właścicielami części korporacji, w której posiadają akcje. Jednakże, w przeciwieństwie do członków LLC, udziałowcy nie mają roszczeń prawnych do konkretnej części zysków firmy. W rzeczywistości, akcjonariusze akcji zwykłych nie mają prawa do dywidendy (chociaż akcje uprzywilejowane mogą ją gwarantować). To raczej zarząd spółki ma prawo zadeklarować dywidendę, na co może się zdecydować, jeżeli firma ma za sobą szczególnie udany rok lub posiada nadwyżkę gotówki w kasie. W większości przypadków akcjonariusz oczekuje zysku z inwestycji w korporację nie poprzez otrzymanie dywidendy, ale poprzez wzrost wartości akcji w miarę powodzenia działalności.
W przeciwieństwie do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, korporacja nie jest podmiotem typu pass-through. Korporacja płaci podatek dochodowy od swoich zysków. Kiedy akcjonariusz otrzymuje dywidendę, płaci od niej podatek. Generalnie, dywidendy są opodatkowane jako zwykły dochód, ale w pewnych okolicznościach, mogą kwalifikować się do opodatkowania zysków kapitałowych. W przeciwieństwie do członka spółki LLC, który musi zapłacić podatek od dochodu spółki, nawet jeśli nie otrzyma wypłaty, akcjonariusz korporacyjny nie podlega opodatkowaniu od zysku korporacji, a jedynie od otrzymanych dywidend.
Jeśli jesteś przedsiębiorcą chcącym założyć nową firmę, spółka LLC może być dobrym rozwiązaniem dla Twojej firmy, ponieważ oferuje taką samą ochronę przed odpowiedzialnością osobistą dla jej właścicieli, jak korporacja, jednocześnie unikając podwójnego opodatkowania zysków korporacyjnych i omijając niektóre formalności, których musi przestrzegać korporacja.
Jeśli jesteś przedsiębiorcą chcącym założyć nową firmę, spółka LLC może być dobrym rozwiązaniem dla Twojej firmy, ponieważ oferuje taką samą ochronę przed odpowiedzialnością osobistą dla jej właścicieli, jak korporacja, jednocześnie unikając podwójnego opodatkowania zysków korporacyjnych i omijając niektóre formalności, których musi przestrzegać korporacja.