1. Informações sobre como apresentar uma declaração de impostos para uma LLC
2. Diferenças nas Eleições para LLCs
3. Razões para apresentar uma declaração de impostos separada para uma LLC

É necessário que uma LLC apresente uma declaração de impostos? A resposta é sim, mesmo que uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) esteja inactiva, o que significa que não incorreu em despesas ou não obteve qualquer rendimento para o ano. Mesmo nestes cenários, o mais provável é que a LLC ainda seja obrigada a apresentar uma declaração de impostos.

Informações sobre o preenchimento de uma declaração de impostos para uma LLC

• O preenchimento como uma LLC permite maior flexibilidade ao determinar como os ganhos comerciais serão tributados pela Receita Federal (IRS).
• A escolha que você faz na forma como sua empresa é tributada determina as regras fiscais a que sua empresa estará sujeita.
• Com uma LLC, não existem regras definidas. Pela Receita Federal você está autorizado a usar regras fiscais aplicáveis àquelas usadas para uma empresa individual, corporação ou sociedade.
• Uma corporação é considerada uma entidade separada, ao contrário de uma SRL, que é considerada pela Receita Federal como uma “entidade de passagem”, o mesmo que uma empresa individual ou sociedade.
• Como uma “entidade de passagem”, os lucros são repassados aos proprietários, também chamados de sócios, da SRL, que então arquivarão o valor do lucro com seus impostos pessoais.
• Embora uma LLC em si não seja cobrada a tarefa de pagar o imposto de renda federal, há estados que cobram a LLC com um imposto.

Diferenças nas Eleições Fiscais para LLCs

Uma LLC que tenha um proprietário (membro) é automaticamente desconsiderada para o imposto de renda federal pela Receita Federal. Neste caso, o único proprietário/sócio declararia a renda e as despesas da LLC em sua declaração de imposto de renda pessoal.

Para LLCs que operam com mais de um proprietário, a Receita Federal reconhece o negócio como uma sociedade. Nesta situação, uma declaração informativa de imposto de sociedade é arquivada pela LLC, e os proprietários (sócios) registram as despesas e receitas na declaração de imposto de pessoa física.

Se o proprietário precisar alterar as classificações, os impostos podem ser arquivados como uma sociedade anônima. Quando o negócio é formado, a classificação pode ser escolhida naquele momento, ou em qualquer momento no futuro. Para fazê-lo após a formação do negócio é necessário que o Formulário 8832 seja arquivado na Receita Federal.

Para uma SRL que retém uma quantia significativa de seus lucros dentro do negócio, a tributação corporativa é um benefício. Os impostos para a SRL são tributados com base na alíquota para as corporações, e os proprietários não são tributados em seu imposto de renda pessoal sobre os lucros retidos pela empresa.

Se você converter sua companhia de responsabilidade limitada em uma corporação, por cinco anos você não será elegível para converter de volta para a tributação de passagem.

Razões para apresentar uma declaração de imposto de LLC separada

• Uma LLC é o tipo de negócio mais comum formado. Muitos são propriedade de uma pessoa solteira ou, em alguns casos, de um casal casado. Com casais casados que vivem num estado de propriedade comunitária, a LLC ainda é considerada propriedade de uma pessoa.
• Alguns proprietários acham mais conveniente que a Receita Federal trate uma LLC como uma “entidade de passagem” ou “entidade desconsiderada”, uma vez que a Receita Federal não quer uma declaração de imposto separada arquivada por uma LLC. A Receita está bem com as receitas e despesas da LLC sendo declaradas na declaração de imposto pessoal do único membro.
• Se a LLC for propriedade de duas pessoas com uma pessoa que não seja o cônjuge, é uma LLC com vários membros e deve ser apresentada uma declaração de imposto separada. Para alguns proprietários, o preenchimento de uma declaração de impostos em separado é considerado mais profissional.
• Um LLC com vários membros normalmente arquivaria os impostos como uma sociedade, a menos que os proprietários tenham escolhido que o LLC seja tratado como uma corporação.
• Para transações financeiras de um credor, pode ser solicitado que a LLC apresente uma declaração de impostos separada para se qualificar para um empréstimo comercial.
• Se você precisar solicitar ajuda financeira do Estado, a apresentação de uma declaração de impostos separada pode ter um impacto na sua elegibilidade.
• A garantia da protecção dos bens é outra razão para formar uma LLC e a mais comum. É outra opção para proporcionar proteção legal ao negócio.
• Quando se analisa a percentagem de auditorias pelo IRS, as declarações de impostos pessoais correm um risco maior de serem auditadas do que as corporações ou parcerias.
• Com a orientação de um profissional da área fiscal, as SRLs podem proporcionar poupanças fiscais em determinadas situações, que seriam analisadas pelo perito fiscal numa base casuística.

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