De acordo com a legislação promulgada pela Assembleia Geral, a data de conformidade da Virginia com o código fiscal federal avançará para 31 de dezembro de 2020. Consulte o Boletim Fiscal 21-4 para mais informações.
Além das deduções abaixo, a lei da Virgínia permite várias subtrações da renda que podem reduzir sua obrigação fiscal. Você deve revisá-las antes de preencher sua declaração.
Dedução padrão
Se você solicitou a dedução padrão em sua declaração de imposto de renda federal, você também deve solicitar a dedução padrão em sua declaração da Virgínia. Os valores da dedução padrão da Virgínia são::
| Filing Status | Descrição | Dedução padrão |
|---|---|---|
| 1 | Todos os retornos – Solteiro | $4.500 |
| >2 | Todos os retornos – Casado, Arquivar em conjunto | $9.000 |
| 3 | Forme 760 (residente) – Casado, arquivando retornos separados | $4.500 |
| 3 | Forme 760PY (residente) – Casado, arquivando retornos separados | $4,500* |
| 3 | Form 763 (não residente) – Casado, cônjuge não tem renda de nenhuma fonte | $4,500 |
| 4 | Forme 760 (residente) | N/A |
| 4 | Forme 760-PY (residente) – Casado, apresentar separadamente em um retorno combinado | $9.000* |
| 4 | Form 763 (não residente) – Casado, apresentando retornos separados | $4.500 |
* Os residentes part-anuais devem propor a dedução padrão com base em seu período de residência. Para detalhes, veja as instruções do Formulário 760-PY.
Virginia Deduções Itemizadas
Se você detalhar suas deduções na sua declaração de imposto de renda federal, você também deve especificá-las na sua declaração da Virgínia. Preencha a Tabela A da Virgínia e anexe-a à sua declaração de impostos. Você pode requerer a maioria das mesmas deduções na sua declaração de Virginia que fez na sua lista federal A.
Residentes de Ano-parte
Residentes de Ano-parte devem completar o cálculo usando apenas as deduções pagas enquanto residentes da Virginia.
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Casais casados apresentando declarações separadas
Se você apresentou uma declaração conjunta de imposto de renda federal, mas seu estado de Virginia é casado, apresentando declarações separadas, você precisará dividir suas deduções entre os dois cônjuges. Geralmente, você pode solicitar as deduções que você pagou pessoalmente. Se você não puder contabilizar as deduções separadamente, você pode alocá-las com base na porcentagem de renda de cada um dos cônjuges. Por exemplo, se a sua renda bruta ajustada federal (FAGI) representa 25% da FAGI conjunta do casal, então você pode solicitar 25% do total de deduções detalhadas na tabela federal A.
Outras deduções
Despesas de cuidado de crianças e dependentes
Você pode solicitar esta dedução no seu retorno da Virgínia somente se você for elegível para solicitar um crédito para despesas de cuidado de crianças e dependentes no seu retorno federal. Digite o valor no qual o crédito federal para cuidado de crianças e dependentes é baseado. (Este é o valor no formulário federal 2441 que é multiplicado pelo valor decimal – até $3.000 para um dependente e $6.000 para 2 ou mais). Não insira o valor do crédito federal.
Exemplo: Jon e Mary têm três filhos na creche. Ambos excedem o valor máximo de $6.000 de despesas com creches federais. Suas despesas reais com creches foram de $4.000. Portanto, em seu retorno federal, seu crédito de cuidado infantil foi baseado em $4.000 (da linha 6 do formulário 2441).
Baseado nas informações do formulário 2441, Jon e Mary subtrairão $4.000 em seu retorno da Virgínia – as despesas nas quais eles basearam seu crédito.
Tip: O valor das despesas relacionadas ao emprego que podem ser subtraídas é limitado ao valor realmente utilizado no cálculo do crédito federal para despesas de cuidado infantil e dependentes. Como regra geral, você está limitado a um máximo de $3.000 para um filho e $6.000 se você estiver reivindicando as despesas para dois ou mais dependentes, ou a renda auferida pelo cônjuge que tiver a menor renda, o que for menor.
Cautela: Os arquivos geralmente deduzem seu valor de crédito federal por engano, o que resulta em uma dedução muito menor. Certifique-se de utilizar o valor da despesa qualificada para a sua dedução na Virgínia.
Dedução de cuidados de acolhimento
Os pais adoptivos podem solicitar uma dedução de $1.000 por cada criança residente na sua casa sob acolhimento permanente, conforme definido no Código da Virgínia, desde que reclamem a criança adoptiva como dependente da sua declaração de imposto de renda federal e da Virgínia.
Pesquisa da medula óssea
Introduza o valor da taxa paga por uma primeira triagem para se tornar um possível doador de medula óssea, desde que você não tenha sido reembolsado pela taxa e não tenha solicitado a dedução da taxa na sua declaração federal.
Pagamento Pré-pago do Plano de Poupança da Faculdade de Virginia e Contribuições da Conta Poupança da Faculdade
Se você tem menos de 70 anos de idade em ou antes de 31 de dezembro do ano tributável, insira o menor valor de US$4.000 ou o valor contribuído durante o ano tributável para cada conta Virginia529 (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Se você contribuiu mais de US$ 4.000 por conta durante o ano fiscal, você pode transportar quaisquer valores não deduzidos até que a contribuição tenha sido totalmente deduzida. Entretanto, se você tiver 70 anos ou mais no dia 31 de dezembro do ano tributável ou antes, você pode deduzir a totalidade do valor contribuído durante o ano tributável. Somente o proprietário do registro de uma conta pode solicitar uma dedução pelas contribuições feitas.
Continuação da Formação de Professores
Um professor licenciado da escola primária ou secundária pode solicitar uma dedução igual a 20% dos custos não-reembolsados das mensalidades incorridas para frequentar cursos de formação contínua de professores que são exigidos como condição de emprego, desde que essas despesas não tenham sido deduzidas da renda bruta ajustada federal.
Prêmios de assistência médica de longo prazo
Introduza o valor dos prêmios pagos pelo seguro de assistência médica de longo prazo, desde que você não tenha solicitado uma dedução dos prêmios do seguro de assistência médica de longo prazo no seu retorno federal. A dedução da Virginia para prêmios de seguro de saúde a longo prazo é completamente rejeitada se você solicitou uma dedução no imposto de renda federal de qualquer valor para prêmios de seguro de saúde a longo prazo pagos durante o ano tributável.
Programa e Fundo de Concessão para Construção de Escola Pública da Virginia
Introduza o valor das contribuições totais para o Programa e Fundo de Concessão para Construção de Escola Pública da Virginia, desde que você não tenha solicitado uma dedução desse valor na sua declaração de imposto de renda federal.
Compra de cotas de tabaco
Permite uma dedução da renda tributável para pagamentos recebidos no ano anterior, de acordo com o Tobacco Quota Buyout Program of the American Jobs Creation Act of 2004 (Programa de Compra de Cotas de Tabaco do American Jobs Creation Act de 2004), na medida incluída na renda bruta ajustada federal. Por exemplo, no seu retorno de 2020 Virginia você pode deduzir a parte desses pagamentos recebidos em 2019 que está incluída em sua renda bruta ajustada federal de 2019; enquanto os pagamentos recebidos em 2020 podem gerar uma dedução no seu retorno de 2021 Virginia. Os indivíduos não podem solicitar uma dedução por um pagamento que foi ou será subtraído por uma corporação, a menos que a subtração seja mostrada em uma tabela VK-1 que você recebeu de uma corporação S. Se você optar por aceitar o pagamento em prestações, o ganho da prestação recebida no ano anterior poderá ser deduzido. Se, no entanto, você optou por receber um único pagamento, 10% do ganho reconhecido para fins federais no ano em que o pagamento foi recebido pode ser deduzido no ano seguinte e em cada um dos 9 anos tributáveis seguintes.
Imposto de Vendas Pago sobre Certos Equipamentos ou Aparelhos Eficientes de Energia
Permite uma dedução de imposto de renda para 20% do imposto de vendas pago sobre certos equipamentos ou aparelhos eficientes de energia, até $500 por ano. Se apresentar uma declaração conjunta, você pode deduzir até $1.000.
Despesa do doador de órgãos e tecidos
Permite uma dedução por despesas não reembolsadas que são pagas por um doador de órgãos e tecidos vivos que não tenham sido consideradas como dedução médica na declaração do imposto de renda federal do contribuinte. O valor da dedução é o menor de US$ 5.000 ou o valor efetivamente pago pelo contribuinte. Se apresentar uma declaração conjunta, a dedução é limitada a $10.000 ou o valor efetivamente pago.
Charitable Mileage
Entrar a diferença entre 18 centavos de dólar por milha e a dedução de milhagem para fins de caridade permitida na Tabela Federal A. Se você usou despesas reais para a dedução de milhagem beneficente, e essas despesas foram inferiores a 18 centavos por milha, então você pode usar a diferença entre as despesas reais e 18 centavos por milha.
Imposto de Franquia Bancária da Virgínia
Um acionista de um banco pode ser obrigado a fazer certos ajustes na sua renda bruta ajustada federal. Tais ajustes são necessários apenas se o acionista investir em um banco que (1) esteja sujeito ao Imposto de Franquia do Banco Virginia para fins de impostos estaduais (Código Va. § 58.1-1207) e (2) tenha optado por ser tributado como uma pequena empresa (corporação S) para fins de impostos federais. Preencha a planilha abaixo para determinar o valor do seu ajuste.
Dedução do Imposto de Franquia do Banco da Virgínia
Acionista de um banco pode ser obrigado a fazer certos ajustes na sua renda bruta ajustada federal. Complete a planilha abaixo para determinar o valor do seu ajuste.
- Se a sua parte alocável da renda ou ganho do banco foi incluída na renda bruta ajustada federal, digite o valor aqui _____________________
- Se a sua parte alocável das perdas ou deduções do banco foi incluída na renda bruta ajustada federal, digite o valor aqui. _____________________
- Introduza o valor de quaisquer distribuições pagas ou distribuídas pelo banco, na medida em que tais distribuições tenham sido excluídas da renda bruta ajustada federal. _____________________
- Adicionar linha b e linha c. _____________________
- Subtrair linha d da linha a. Este é o seu montante líquido de dedução. Se esse montante for negativo, você deve entrar o montante no Cronograma ADJ, linha 8a e preencher o campo marcado “PERDA”. _____________________
Incomeço do Dealer Disposition of Property
Permite um ajuste para certos rendimentos provenientes das disposições de propriedade do dealer feitas em ou após 1 de Janeiro de 2009. No ano da alienação o ajuste será uma subtração para o ganho atribuível a parcelas a serem pagas em anos tributáveis futuros, desde que (i) o ganho seja decorrente de uma venda parcelada para a qual a lei federal não permita que o revendedor eleja a declaração de renda parcelada, e (ii) o revendedor eleja o tratamento parcelado da renda para fins da Virgínia na data de vencimento ou antes da data prescrita por lei para a apresentação da declaração de imposto de renda do contribuinte. Em anos tributáveis subsequentes, o ajuste será um acréscimo para o ganho atribuível a quaisquer pagamentos feitos durante o ano tributável com respeito à disposição. Nos anos seguintes ao ano da alienação, o contribuinte seria obrigado a acrescentar o montante que teria sido reportado de acordo com o método das prestações. Cada disposição deve ser rastreada separadamente para fins deste ajuste.
Prémios de seguro pré-pagos de funeral, médico e odontológico
Pode ser permitida uma dedução de pagamentos para (i) uma apólice de seguro pré-pago de funeral que o cubra ou (ii) prémios de seguro médico ou odontológico para qualquer pessoa para a qual possa solicitar uma dedução para tais prémios ao abrigo das leis federais de imposto de renda. Para se qualificar para esta dedução, deve ter 66 anos de idade ou mais com rendimento ganho de pelo menos $20.000 para o ano tributável e rendimento bruto ajustado federal não superior a $30.000 para o ano tributável. A dedução não é permitida para qualquer parcela dos prêmios pelos quais você tenha sido reembolsado, tenha solicitado uma dedução para fins de imposto de renda federal, tenha solicitado outra dedução ou subtração do imposto de renda da Virgínia, ou tenha solicitado um crédito de imposto de renda federal ou qualquer crédito de imposto de renda da Virgínia.
Contas de Contribuição para o imposto de renda da Virgínia
A partir de 1º de janeiro de 2016, você pode solicitar uma dedução para o valor contribuído durante o ano tributável para uma conta da ABLEnow, aberta com o Plano de Poupança do Colégio da Virgínia. Nenhuma dedução é permitida se tais contribuições forem deduzidas na declaração de imposto de renda federal do contribuinte. Se a contribuição para uma conta ABLEnow exceder $2.000, o restante pode ser transportado e subtraído em anos tributáveis futuros até que o montante tenha sido totalmente deduzido; no entanto, em nenhum caso o montante deduzido em qualquer ano tributável deve exceder $2.000 por conta ABLEnow. As deduções estão sujeitas a recaptura no ano ou anos tributáveis em que as distribuições ou reembolsos são feitos por qualquer razão que não seja (i) para pagar despesas de invalidez qualificadas; ou (ii) a morte do beneficiário. A um contribuinte com 70 anos ou mais é permitida uma dedução pelo montante total contribuído para uma conta ABLEnow, menos quaisquer montantes previamente deduzidos.
Juros comerciais não permitidos
Se não foi permitido deduzir juros comerciais na sua declaração de imposto de renda federal devido ao §163(j) do Código da Receita Federal, você poderá subtrair 20% dele na sua declaração de imposto de renda da Virgínia.
Outros
Ajuste uma explicação para outras deduções.