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Embora os membros de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) e os acionistas corporativos tenham ambos participação acionária em suas respectivas sociedades, eles lucram com essa participação de formas muito diferentes e enfrentam conseqüências fiscais muito diferentes. As distribuições a um sócio refletem a participação desse sócio nos lucros da companhia, e um dividendo pago a um acionista é essencialmente um prêmio ou recompensa que os acionistas às vezes recebem quando a corporação tem lucros suficientes ou excesso de caixa em mãos.

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Distribuições a sócios LLC e Exigências Fiscais

Os sócios LLC recebem distribuições dos lucros da companhia com base no seu investimento individual na companhia e nos termos delineados no acordo operacional da companhia. O acordo operacional estabelece como a empresa é administrada e como ela compartilha suas receitas e passivos. Ele também descreve a participação de cada membro nos lucros e quando fazer distribuições. Eles lucram com o seu investimento à medida que os lucros da empresa aumentam. Cada membro tem um direito legal sobre os lucros da empresa, mas um indivíduo não pode forçar uma distribuição inconsistente com o acordo operacional, a menos que todos os membros concordem. A lei geralmente permite que uma LLC retenha seus lucros e não os distribua aos membros, a menos que o acordo operacional diga o contrário. Além disso, essa entidade comercial legal não pode fazer distribuições se elas prejudicarem sua capacidade de cumprir suas obrigações em andamento ou se, imediatamente após as distribuições, as dívidas da empresa excederem seus ativos.

A LLC é uma entidade de passagem; a própria empresa não paga imposto de renda sobre seus ganhos. Pelo contrário, esses ganhos passam para seus membros, cada um dos quais deve declarar sua parte na declaração do imposto de renda pessoal e pagar imposto de renda pessoal sobre essa parte. Eles devem pagar impostos sobre a sua parte do rendimento da empresa, mesmo que não recebam distribuições da empresa num ano fiscal. Se um membro recebe uma distribuição de renda sobre a qual já pagou imposto, essa distribuição não é tributada mais.

Dividendos e Requisitos Fiscais de Acionistascionistascionistas

Acionistas, como os membros da SRL, possuem uma parte da corporação na qual possuem ações. Entretanto, ao contrário dos membros da LLC, os acionistas não têm qualquer direito legal sobre uma determinada participação nos lucros da empresa. Na verdade, os acionistas de ações ordinárias não têm direito a nenhum dividendo (embora as ações preferenciais possam garantir um). Ao contrário, o conselho de administração da corporação tem o poder discricionário de declarar um dividendo, o que eles podem optar por fazer se o negócio tiver tido um ano particularmente bem sucedido ou se tiver excesso de dinheiro em caixa. Na maioria dos casos, um acionista espera lucrar com seu investimento na corporação não recebendo dividendos, mas por um aumento no valor das ações à medida que o negócio for bem sucedido.

Embora uma LLC, uma corporação não é uma entidade de passagem. Uma sociedade anônima paga imposto de renda sobre seus lucros. Quando um acionista recebe um dividendo, esse acionista paga impostos sobre ele. Geralmente, os dividendos são tributados como renda ordinária, mas em algumas circunstâncias, eles podem ser elegíveis para o tratamento de ganhos de capital. Ao contrário de um membro da LLC, que deve pagar imposto sobre a renda da empresa mesmo que não receba uma distribuição, um acionista corporativo não é responsável pelo imposto sobre o lucro da corporação e só é responsável pelo imposto sobre os dividendos recebidos.

Se você é um empresário que procura iniciar uma nova empresa, uma LLC pode ser uma boa opção para o seu negócio, porque oferece a mesma proteção contra a responsabilidade pessoal de seus proprietários que uma corporação faz ao mesmo tempo em que evita a dupla tributação à qual os lucros corporativos estão sujeitos e contorna algumas das formalidades que uma corporação deve observar.