Como sócio ou co-proprietário (accionista privado) de um negócio, passou anos a construir um interesse financeiro valioso na sua empresa. Você pode ter considerado estabelecer um acordo de compra e venda para assegurar à sua família sobrevivente uma venda sem problemas dos seus interesses comerciais e está a estudar os métodos de financiamento. Um dos primeiros métodos que você deve considerar é o seguro de vida. O seguro de vida que financia o seu contrato de compra e venda irá criar uma soma de dinheiro no momento da sua morte que será usada para pagar à sua família ou à sua propriedade o valor total do seu interesse de propriedade.

Como funciona o financiamento com o seguro de vida
Ao usar o seguro de vida com um contrato de compra e venda, a empresa ou os co-proprietários individuais compram apólices de seguro de vida sobre a vida de cada co-proprietário (mas não sobre si próprios). Se você morrer, os co-proprietários (a empresa ou co-proprietários) recebem os benefícios por morte das apólices sobre a sua vida. Esse dinheiro é pago aos seus familiares sobreviventes como pagamento pelo seu interesse no negócio. Se tudo correr bem, a sua família recebe uma soma de dinheiro que pode usar para ajudar a sustentá-los após a sua morte, e a empresa garantiu a sua continuidade.

Vantagens do uso do seguro de vida

• O seguro de vida cria uma quantia única em dinheiro para financiar o contrato de compra e venda por morte
• Os rendimentos do seguro de vida são geralmente pagos rapidamente após a sua morte, assegurando que a transação de compra e venda pode ser liquidada rapidamente
• Os rendimentos do seguro de vida são geralmente isentos de imposto de renda; uma corporação C pode estar sujeita ao imposto mínimo alternativo (AMT)
• Se valores suficientes em dinheiro se acumularem dentro das apólices, os fundos podem ser acedidos para adquirir o seu interesse comercial após a sua reforma ou invalidez

Desvantagens de Usar o Seguro de Vida

• Prémios do seguro de vida são pagos com o seguro pósdólares dos impostos porque os prémios geralmente não são uma despesa dedutível nos impostos
• Os requisitos de prémios são uma despesa contínua
• Um ou mais co-proprietários podem não ter seguro devido à idade ou doença
• Se a idade dos co-proprietários variar muito, os co-proprietários mais jovens terão de pagar prémios mais elevados sobre as vidas dos co-proprietários mais velhos
• Se as percentagens de propriedade variam muito, será necessário mais seguro para cobrir os proprietários com os maiores interesses de propriedade, resultando em custos de prémios mais elevados para aqueles com interesses de propriedade menores

Como estabelecer diferentes tipos de contratos de compra e venda
Em um contrato de compra e venda de uma entidade, o próprio negócio compra apólices de seguro de vida separadas sobre as vidas de cada um dos co-proprietários. O negócio geralmente paga os prêmios anuais e é o proprietário e beneficiário das apólices.

Em um contrato de compra e venda cruzado, cada co-proprietário compra uma apólice de seguro de vida em cada um dos outros co-proprietários. Cada co-proprietário geralmente paga os prêmios anuais das apólices que possui e é o beneficiário das apólices. Se a sua empresa tem um grande número de co-proprietários, várias apólices devem ser compradas por cada co-proprietário.

Um acordo de espera e ver (ou híbrido) compra-venda permite combinar características tanto da compra da entidade como de modelos de compra cruzada. O negócio pode comprar apólices em cada co-proprietário, os co-proprietários individuais podem comprar apólices um do outro, ou uma mistura dos dois métodos pode ser usada.

O contrato de compra e venda deve ser totalmente financiado
O montante da cobertura do seguro de vida deve ser igual ao valor do seu interesse de propriedade. Então, quando você morrer, haverá dinheiro suficiente dos rendimentos da apólice para pagar a sua família ou propriedade na totalidade pela sua parte do negócio. Mas se tudo o que é acessível é a cobertura do seguro para uma parte dos seus juros, você pode querer ir em frente e financiar esse montante. Mais tarde, a empresa poderá aumentar o valor do seguro ou usar métodos de financiamento adicionais. Entretanto, o acordo deve especificar como a sua família ou propriedade será paga.

O valor do negócio pode mudar ao longo do tempo
E se os rendimentos do seguro se revelarem inferiores ao valor do seu interesse comercial, devido ao crescimento do negócio? Os membros sobreviventes da sua família podem acabar por receber menos do que o valor total dos seus interesses comerciais. Seu contrato de compra e venda deve especificar como a diferença de avaliação será tratada.

Conversamente, os lucros do seguro podem ser maiores do que o valor do seu interesse comercial quando você morrer. O seu contrato de compra e venda deve abordar esta situação potencial antecipadamente e especificar se os fundos excedentes pertencerão ao negócio, aos co-proprietários sobreviventes, ou à sua família ou propriedade.

O seguro de vida em grupo deve ser usado?
Utilizar o plano de seguro de vida em grupo de uma empresa para financiar um contrato de compra e venda geralmente não é recomendado. Normalmente, os prémios do seguro de vida em grupo são dedutíveis nos impostos para a empresa. Mas os prêmios não são mais dedutíveis se o negócio for o beneficiário.

Possíveis Consequências Fiscais Negativas

• Para apólices emitidas após 16 de agosto de 2006, os benefícios de seguro de vida na vida de um empregado pagável ao empregador/proprietário da apólice podem estar sujeitos ao imposto de renda, a menos que uma exceção se aplique.
• Confirme que seu negócio é uma corporação ou é tributado como tal. Quando um de seus co-proprietários morre, seu patrimônio torna-se o proprietário das apólices de seguro que cobrem você e os outros co-proprietários do negócio em um contrato de compra e venda cruzada. Se essas apólices forem então transferidas aos co-proprietários sobreviventes para pagar por futuras compras, uma transferência pelo valor (ganho) pode ocorrer, e uma parte dos rendimentos recebidos das apólices transferidas pode ser tributável.
• Se uma apólice for cancelada (cedida) por dinheiro para comprar seus juros enquanto você estiver vivendo, qualquer ganho na apólice está sujeito ao imposto de renda federal para o proprietário da apólice. O ganho inclui todos os empréstimos da apólice pendentes no momento da rendição. Além disso, a apólice pode carregar encargos de rendição.
• Os rendimentos recebidos por uma corporação C sob um contrato de compra de entidade podem estar sujeitos ao AMT.

Pista de Manutenção do seu Contrato de Compra e Venda
Cada ano, os prêmios das apólices devem ser pagos, ou o seguro irá caducar. Portanto, monitore cuidadosamente o pagamento dos prêmios. O seu contrato de compra e venda deve incluir um recurso que exija um comprovante de pagamento contínuo. Além disso, reveja regularmente o valor do seguro. A cobertura do seguro pode ter que ser aumentada periodicamente para refletir aumentos no valor do negócio. Se não for possível um seguro adicional, deve ser estabelecido outro método de financiamento. Finalmente, verifique periodicamente a classificação financeira da sua companhia de seguros. As apólices que financiam o seu contrato de compra e venda não servirão de nada à sua família se a seguradora se tornar insolvente.