Se você dirige um negócio e não tem certeza de como pagar a si mesmo, você não está sozinho. Mesmo com orientações do IRS, determinar o que faz sentido para você pode parecer complicado. Além disso, mais de 70% dos proprietários de empresas trabalham mais de 40 horas por semana, por isso não é incomum para as finanças pessoais ficarem em segundo plano em prioridades como vendas, marketing, produção, administração, tecnologia – e tudo mais que você precisa fazer.
Felizmente, descobrir se você deve pagar a si mesmo pelo empate ou salário do proprietário (enquanto fica nas boas graças do homem dos impostos) não é muito difícil uma vez que você entende o básico.
Tambem há algum lado positivo: Fazer a escolha correcta para si e para o seu negócio vai ajudá-lo a poupar nos impostos, maximizar o fluxo de caixa, manter o cumprimento fiscal e até evitar a responsabilidade pessoal pelas dívidas do seu negócio.
Então vamos mergulhar em:
Salário e saque dos donos simplificado
Você provavelmente já sabe que existem duas opções para pagar a si mesmo. Eis o que elas significam:
Salário: Pagar-se um salário significa pagar a si próprio um montante fixo em cada período de pagamento. Quando você escolhe ir com um salário, os impostos serão retidos dos seus cheques de pagamento e sua empresa enviará seus pagamentos de impostos para o IRS em seu nome, como qualquer outro empregado. Receber um salário facilita a antecipação das necessidades de caixa da empresa e o ajuda a pagar seus impostos pessoais em tempo hábil.
O IRS até exige que os proprietários de S-corps e C-corps que estão envolvidos com a gestão do negócio recebam salários, que devem incluir níveis “razoáveis” de compensação. Discutiremos os diferentes tipos de entidades com mais detalhes abaixo.
Sorteio do proprietário: Também referido como um “sorteio”, um sorteio do proprietário é quando você voluntariamente escolhe tirar dinheiro do seu negócio. Afinal de contas, se a sua empresa tiver 100.000 dólares de lucro, então esse lucro é todo seu, certo? Assumindo que não há co-proprietários, você é livre para passar um cheque ou até mesmo tirar dinheiro da caixa registradora para seu uso pessoal. Na verdade, se você é um único proprietário, um saque é sua única opção para pagar a si mesmo.
Draws também não estão limitados a saques em dinheiro. Ir ao caixa eletrônico ou passar um cheque é tecnicamente um saque em dinheiro, mas você também pode fazer saques sem dinheiro. Por exemplo, digamos que a sua empresa recebe um desconto em massa quando compra computadores. Se a empresa paga por um computador ao preço com desconto e o dá à sua família, isso também seria uma forma de sorteio.
Draws pode ser uma quantia fixa paga em horários regulares ou pode ser tomada conforme necessário. Como proprietário do negócio, você tem a discrição sobre quando fazer sorteios. Mas, como nenhum imposto é retido ou remetido ao IRS, você precisará ficar de olho no destino desse fluxo de caixa e fazer pagamentos trimestrais ou liquidar no final do ano.
Se você é um único proprietário, tudo vem de um grande pote, mas se você é um LLC, entrelaçar seu negócio e suas finanças pessoais pode significar perder seu status de responsabilidade limitada.
Salário vs. Sorteio do Proprietário
Salário, e o IRS
Como pode ver acima, o seu tipo de entidade empresarial pode desempenhar um papel importante na forma como você pode pagar a si mesmo. Aqui está um olhar mais atento às implicações de usar diferentes tipos de entidades.
Sole proprietor
Usar sorteios é a única opção para os proprietários únicos – você não pode legalmente pagar a si mesmo um salário W-2. Isso porque pagar a si mesmo um salário não é uma despesa dedutível para fins fiscais quando você é um único proprietário. O IRS considera que qualquer pagamento que você faça a si mesmo um saque (e no flipside, considera qualquer lucro que a sua empresa obtenha como rendimento pessoal).
A boa notícia é que você não terá de pagar imediatamente o imposto sobre os seus saques. A má notícia é que estes sorteios não vão reduzir o seu rendimento tributável como um salário faria.
Aqui está um exemplo rápido: Os seus clientes compram-lhe produtos no valor de $100.000 ao longo de um ano. Digamos que suas despesas comerciais para o ano são de $60.000 e você já fez sorteios de $30.000.
No final do ano, seu rendimento tributável seria de $40.000 – os lucros do negócio, que seus sorteios não vão reduzir.
O IRS vai tributar estes $40.000 (não os $30.000 que você “sacou”) como renda de trabalho autônomo, então você vai pagar 15,3% de imposto para o FICA. No entanto, você poderá deduzir metade do imposto FICA que você paga. E, então você também pagará imposto de renda sobre esses $40.000,
Parceria
Muito parecido com os únicos proprietários, os sócios de uma sociedade de pessoas devem usar o método de sorteio para pagar a si mesmos. O IRS não considera sócios empregados de uma sociedade de pessoas. Portanto, você não pode pagar um salário a si mesmo. Você será tributado como um sócio único pela sua porcentagem da renda da sociedade.
Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC)
Se você for um sócio LLC (ou seja, você é o único proprietário), a Receita considerará a LLC como uma “entidade desconsiderada” e tratará sua empresa como se você fosse um sócio único. Você terá as mesmas preocupações fiscais que um único proprietário.
No entanto, a Receita Federal permite que você escolha como quer ser tributado através da apresentação do Formulário 8832. Você pode optar por ser tributado como uma sociedade de pessoas ou S-corp. Nota: a classificação padrão de tributação é de empresa unipessoal, a menos que você informe ao IRS que gostaria de ser tributado como uma S-corporation com o Formulário 8832.
Para LLCs com vários sócios, a classificação padrão de tributação do IRS é como uma sociedade de pessoas. Você terá as mesmas preocupações fiscais que as sociedades, como discutido acima. Você pode apresentar o Formulário 8832 para eleger a tributação como uma S-corp, somente se todos os membros concordarem.
S-corporation (S-corp ou pequena corporação)
Se o seu negócio é uma S-corp, você deve pagar a si mesmo um salário se você estiver ativamente envolvido na gestão e administração do seu negócio.
Para evitar que você evite impostos de trabalho, a Receita Federal exige que os proprietários da S-corp paguem a si mesmos um “salário razoável” que esteja de acordo com seus deveres de trabalho, educação, habilidades e experiência. Há serviços e websites disponíveis que irão determinar uma remuneração razoável para você. Mas você também pode ver o que outras empresas pagam aos seus funcionários para ter uma ideia do que é razoável.
Você também pode aceitar sorteios como proprietário de uma S-corp. Contudo, não pode aceitar sorteios em vez de um salário razoável.
A boa notícia é que o seu salário e os 7,65% do FICA que a S-corp paga sobre o seu salário é dedutível nos impostos e reduzirá o rendimento tributável da empresa. Além disso, qualquer lucro empresarial que não seja pago como salário ou um saque do proprietário será tributado à taxa do imposto corporativo (em vez da taxa do imposto de renda pessoal para os empresários em nome individual e sociedades em nome colectivo), que muitas vezes é inferior à taxa do imposto de renda pessoal do proprietário.
C-corporation
Much like an S-corp, C-corp business owners who are actively involved in the business must be paid reasonable compensation. A boa notícia é que, tal como uma S-corp, o seu salário e a parte da empresa no imposto FICA é dedutível.
A maior diferença de uma S-corp é que uma C-corp normalmente não deve permitir que os proprietários façam sorteios. Uma vez que a C-corp é normalmente propriedade dos accionistas, os ganhos da C-corp são “propriedade” da empresa.
Se um dono de empresa C-corp quiser “sacar” dinheiro, acima do seu salário, este deve ser tomado como um pagamento de dividendos. A má notícia é que o pagamento de dividendos não é uma despesa dedutível nos impostos. Se você quiser sacar de uma C-corp, a melhor opção pode ser tomá-lo sob a forma de um bônus. Um bónus seria uma despesa comercial dedutível nos impostos para o seu negócio, e nos seus impostos pessoais, pode qualificar-se para uma taxa fixa de imposto de bónus, que pode ser inferior à sua taxa de imposto de renda pessoal.
Tambem, tenha cuidado para não pagar a si mesmo uma compensação exageradamente elevada. O IRS tomou a posição de que a compensação excessiva é uma distribuição “disfarçada” dos lucros da empresa. Por sua vez, estas distribuições “disfarçadas” são realmente dividendos aos olhos do IRS e perdem a sua dedutibilidade fiscal.
Cuidado com os empréstimos!
Virar sem classificar qualquer dinheiro que você saca como um empréstimo. Os empréstimos aos proprietários devem ter termos como os exigidos nos acordos de empréstimo tradicionais. Isso significa que deve haver uma nota promissória assinada, com uma taxa de juros razoável declarada, e um cronograma de reembolso. Também deve haver consequências para o não pagamento. Caso contrário, você corre o risco de o IRS reclassificar esses “empréstimos” para dividendos ou salário.
Planejar com antecedência para impostos
O sistema de imposto de renda dos EUA é um sistema de “pay-as-you-go” e espera-se que você pague impostos à medida que ganha sua receita. Se você estiver usando o método de sorteio, você precisará reservar dinheiro suficiente para pagar sua conta de impostos. Isto pode exigir que você faça pagamentos trimestrais estimados para o IRS: Se você deve mais de $1,000 em 15 de abril, você será penalizado.