Uma corporação de serviços pessoais é uma designação fiscal canadense para uma corporação onde o acionista seria considerado um empregado se não fosse pela estrutura corporativa. A pessoa que presta os serviços em nome da corporação é considerada um empregado incorporado. Se a Agência Fiscal Canadense (CRA) decidir que seu negócio de uma pessoa é realmente uma corporação de serviços pessoais, pode haver sérias conseqüências fiscais.
Entenda quais critérios a CRA usa para determinar se seu negócio se encaixa nessa definição, as conseqüências fiscais que ela implica, e porque empreiteiros independentes podem querer evitar essa designação.
O que é uma Corporação de Serviços Pessoais?
De acordo com a Agência Fiscal Canadense, uma empresa de serviços pessoais é uma empresa formada por alguém para prestar serviços a outra empresa ou entidade que um empregado normalmente executaria. Em vez disso, a pessoa que faz o trabalho é considerada um empregado incorporado, e não um trabalhador autônomo ou um empreiteiro.
Se a Agência Tributária Canadense decidir que sua corporação se encaixa nessa definição, você não está autorizado a reclamar nenhuma das despesas comerciais padrão, incluindo a Dedução de Pequenas Empresas. Você verá as implicações do imposto de renda também. Isto porque as empresas (sejam empresas individuais ou sociedades) têm muito mais deduções fiscais potenciais disponíveis do que os empregados.
- Nome alternativo: negócio de serviços pessoais
- Acrônimo: PSB
Como funciona uma empresa de serviços pessoais
No Canadá, se você é um contratante independente que vende seus serviços de uma forma que se assemelha a uma relação empregador-empregado, você corre o risco de ser rotulado como uma empresa de serviços pessoais. Você está operando como um empregado incorporado ao invés de um empreiteiro, o que permite que a empresa que o contratou o liberte para pagar os impostos que normalmente lhe seriam devidos se você fosse um empregado.
Você pode se considerar um empreiteiro independente, mas o CRA pode não necessariamente concordar.
A Canada Revenue Agency considera vários fatores para determinar se uma pessoa é um empregado ou um contratado independente: se ela tem controle sobre o cronograma, horas e produção do trabalho, se ela tem a propriedade das ferramentas do trabalho, e se ela assume algum risco financeiro para o contrato.
Se o cliente lhe disser exatamente o que fazer e quando e como fazê-lo, o CRA o considerará sob o controle da empresa cliente, e eles podem decidir que você está operando como uma corporação de serviços pessoais. Do ponto de vista do governo, apenas chamar um empregado de outra coisa não significa que ele não seja realmente um empregado, especialmente quando ele está fazendo exatamente o que um empregado faria.
Quando o CRA determina que você é uma corporação de serviços pessoais, você não apenas perde a vantagem fiscal favorável de poder reivindicar despesas comerciais, mas também se torna inelegível para a Dedução de Imposto para Pequenas Empresas, perdendo a alíquota favorável nos primeiros $500.000 de renda ativa. Você também corre o risco de ser auditado e reavaliado em anos fiscais anteriores, o que poderia resultar em uma obrigação fiscal adicional.
A Agência Fiscal Canadense considera dois critérios principais para identificar uma corporação de serviços pessoais: se o acionista principal (proprietário de 10% ou mais das ações) seria considerado um funcionário se não fosse pela estrutura corporativa e se a corporação tem cinco ou menos funcionários.
Como exemplo, suponha que você seja um consultor de TI. Você se incorpora para se tornar mais atraente para agências de pessoal e corporações, que preferem lidar com contratantes independentes para a flexibilidade e para evitar o pagamento de benefícios aos funcionários. Você é contratado, mas em vez de receber um cheque de pagamento típico, como um empregado seria, você é pago através da sua corporação. Como sua empresa não tem outros empregados ou contratos com outros clientes, o CRA determina que você é uma empresa de serviços pessoais.
Suddenly, você é inelegível para a Dedução de Imposto para Pequenas Empresas, e você perde a vantagem fiscal favorável de poder reclamar despesas comerciais. Você é tributado à taxa federal de imposto corporativo de 28%, mais qualquer imposto provincial aplicável, ao invés da taxa líquida de imposto para pequenas empresas de 9%.
Para ter certeza de que você é considerado autônomo, você precisará ter certeza de que você é o responsável pelo seu horário de trabalho. Você também precisará investir nas ferramentas, tais como um computador, que você pode precisar para fazer seu trabalho. E ter contratos claramente definidos com vários clientes deixará claro que você não responde a um chefe – você é seu próprio chefe.
Key Takeaways
- Uma empresa de serviços pessoais é uma empresa de uma pessoa que opera como um empregado em vez de um contratante independente.
- Se você é uma empresa incorporada, mas você tem apenas um cliente, a Agência Fiscal Canadense pode determinar que você é uma empresa de serviços pessoais.
- Se isso acontecer, você não será elegível para as deduções fiscais típicas concedidas a outras pequenas empresas.
- Para evitar ser designado como uma corporação de serviços pessoais, tenha vários clientes, defina seu próprio cronograma e certifique-se de que seus contratos enfatizem que você é uma entidade independente.