Dacă conduceți o afacere și nu sunteți sigur cum să vă plătiți, nu sunteți singur. Chiar și cu liniile directoare de la IRS, determinarea a ceea ce are sens pentru dvs. poate părea complicată. În plus, mai mult de 70% dintre proprietarii de afaceri lucrează mai mult de 40 de ore pe săptămână, așa că nu este neobișnuit ca finanțele personale să treacă în plan secund față de priorități precum vânzările, marketingul, producția, administrația, tehnologia – și tot ceea ce trebuie să faceți.
Din fericire, să vă dați seama dacă să vă plătiți prin tragere la sorți a proprietarului sau prin salariu (în timp ce rămâneți în grațiile fiscului) nu este prea greu odată ce înțelegeți elementele de bază.
Există, de asemenea, unele avantaje: Făcând alegerea corectă pentru dvs. și afacerea dvs. vă va ajuta să economisiți impozite, să maximizați fluxul de numerar, să mențineți conformitatea fiscală și chiar să evitați răspunderea personală pentru datoriile afacerii dvs.
Așa că haideți să intrăm în subiect:
Salariul și tragerea proprietarului simplificate
Probabil că știți deja că există două opțiuni pentru a vă plăti. Iată ce înseamnă ele:
Salariu: A vă plăti un salariu înseamnă că vă plătiți o sumă fixă în fiecare perioadă de plată. Atunci când alegeți să optați pentru un salariu, impozitele vor fi reținute din salariile dvs. și compania dvs. va trimite plățile de impozite către IRS în numele dvs., la fel ca orice alt angajat. Faptul de a lua un salariu facilitează anticiparea nevoilor de numerar ale companiei și vă ajută să vă plătiți impozitele personale în timp util.
IRS cere chiar și proprietarilor de S-corps și C-corps care sunt implicați în conducerea afacerii să ia salarii, care trebuie să includă niveluri „rezonabile” de compensare. Vom discuta mai în detaliu despre diferitele tipuri de entități mai jos.
Dosarul proprietarului: Denumită și „tragere”, o tragere a proprietarului este atunci când alegeți în mod voluntar să scoateți bani din afacerea dumneavoastră. La urma urmei, dacă firma dvs. obține un profit de 100.000 de dolari, atunci acel profit este numai al dvs., nu? Presupunând că nu există coproprietari, sunteți liber să vă scrieți un cec sau chiar să scoateți bani din casa de marcat pentru uz personal. De fapt, dacă sunteți un proprietar unic, o tragere este singura dvs. opțiune pentru a vă plăti.
Tragerile nu se limitează nici la retragerile de numerar. A merge la bancomat sau a vă scrie un cec sunt, din punct de vedere tehnic, retrageri de numerar, dar puteți face și retrageri fără numerar. De exemplu, să spunem că firma dvs. primește o reducere de masă atunci când cumpără calculatoare. Dacă societatea plătește un calculator la preț redus și îl dăruiește familiei dumneavoastră, aceasta ar fi, de asemenea, o formă de retragere.
Retragerile pot fi o sumă fixă plătită la intervale regulate sau pot fi luate la nevoie. În calitate de proprietar al afacerii, aveți libertatea de a decide când să luați trageri. Dar, pentru că nu se rețin impozite sau nu se trimit la IRS, va trebui să urmăriți unde se duce acel flux de numerar și să faceți plăți trimestriale sau să faceți deconturi la sfârșitul anului.
Dacă sunteți proprietar unic, totul provine dintr-o singură oală mare, dar dacă sunteți un SRL, amestecarea finanțelor de afaceri și personale poate însemna pierderea statutului de răspundere limitată.
Salariul vs. tragerea la sorți a proprietarului dintr-o privire
Salariu, draws, and the IRS
După cum puteți vedea mai sus, tipul de entitate de afaceri poate juca un rol important în modul în care vă puteți plăti. Iată o privire mai atentă la implicațiile utilizării diferitelor tipuri de entități.
Proprietar unic
Utilizarea tragerilor este singura opțiune pentru proprietarii unici – nu vă puteți plăti în mod legal un salariu W-2. Asta pentru că a vă plăti un salariu nu este o cheltuială deductibilă din punct de vedere fiscal atunci când sunteți un întreprinzător individual. Fiscul consideră orice plată pe care v-o faceți ca fiind o tragere la sorți (și, pe de altă parte, consideră că orice profit pe care afacerea dvs. îl obține ca fiind venitul dvs. personal).
Veste bună este că nu va trebui să plătiți imediat impozit pe tragerile la sorți. Vestea proastă este că aceste trageri nu vă vor reduce venitul impozabil așa cum ar face-o un salariu.
Iată un exemplu rapid: Clienții dvs. cumpără de la dvs. produse în valoare de 100.000 de dolari pe parcursul unui an. Să presupunem că cheltuielile afacerii dvs. pentru un an sunt de 60.000 de dolari și că ați făcut trageri de 30.000 de dolari.
La sfârșitul anului, venitul dvs. impozabil ar fi de 40.000 de dolari – profiturile afacerii, pe care tragerile dvs. nu le vor reduce.
Serviciul fiscal va impozita acești 40.000 de dolari (nu cei 30.000 de dolari pe care i-ați „tras”) ca venit din activități independente, astfel încât veți plăti un impozit de 15,3% pentru FICA. Cu toate acestea, veți putea lua o deducere pentru jumătate din impozitul FICA pe care îl plătiți. Și, apoi, veți plăti, de asemenea, impozit pe venit pentru acei 40.000 de dolari.
Parteneriat
La fel ca și proprietarii unici, partenerii dintr-un parteneriat trebuie să folosească metoda tragerii pentru a se plăti. Fiscul nu îi consideră pe parteneri angajați ai unui parteneriat. Prin urmare, nu vă puteți plăti un salariu. Veți fi impozitat la fel ca un proprietar unic pentru procentul dumneavoastră din venitul parteneriatului.
Limited Liability Company (LLC)
Dacă sunteți un LLC cu un singur membru (ceea ce înseamnă că sunteți singurul proprietar), IRS va considera LLC-ul o „entitate ignorată” și va trata afacerea dumneavoastră ca și cum ați fi un proprietar unic. Veți avea aceleași preocupări legate de impozitare ca un întreprinzător individual.
Cu toate acestea, IRS vă permite să alegeți modul în care doriți să fiți impozitat prin depunerea formularului 8832. Puteți alege să fiți impozitat ca un parteneriat sau S-corp. Notă: clasificarea implicită de impozitare este de proprietar unic, cu excepția cazului în care informați IRS că doriți să fiți impozitat ca o societate S-corporație cu Formularul 8832.
Pentru SRL-urile cu mai mulți membri, clasificarea implicită de impozitare a IRS este ca un parteneriat. Veți avea aceleași probleme de impozitare ca și în cazul parteneriatelor, așa cum s-a discutat mai sus. Puteți depune Formularul 8832 pentru a alege impozitarea ca S-corp, numai dacă toți membrii sunt de acord.
S-corporation (S-corp sau small corporation)
Dacă afacerea dvs. este o S-corp, trebuie să vă plătiți un salariu dacă sunteți implicat în mod activ în conducerea și gestionarea afacerii.
Pentru a vă împiedica să evitați impozitul pe muncă, IRS cere proprietarilor de S-corp să se plătească un „salariu rezonabil” care să fie în concordanță cu sarcinile, educația, abilitățile și experiența dvs. profesională. Există servicii și site-uri web disponibile care vor determina o remunerație rezonabilă pentru dumneavoastră. Dar puteți, de asemenea, să vă uitați la ceea ce alte companii își plătesc ofițerii pentru a vă face o idee despre ceea ce este rezonabil.
Puteți, de asemenea, să luați trageri ca proprietar al unei S-corp. Cu toate acestea, nu puteți lua trageri în locul unui salariu rezonabil.
Veștile bune sunt că salariul dvs. și cei 7,65% din impozitul FICA pe care S-corp îl plătește pentru salariul dvs. sunt deductibile fiscal și vor reduce venitul impozabil al companiei. De asemenea, orice profit al afacerii care nu este plătit sub formă de salariu sau de tragere la sorți a proprietarului va fi impozitat la rata impozitului pe profit (în loc de rata impozitului pe venitul personal pentru proprietarii unici și parteneriate), care este adesea mai mică decât rata impozitului pe venitul personal al proprietarului.
C-corporation
La fel ca o S-corp, proprietarii de afaceri C-corp care sunt implicați activ în afacere trebuie să primească o remunerație rezonabilă. Vestea bună este că, la fel ca la o S-corp, salariul dvs. și partea companiei din impozitul FICA sunt deductibile fiscal.
Diferența majoră față de o S-corp este că o C-corp, de obicei, nu ar trebui să permită proprietarilor să ia remize. Deoarece C-corp este de obicei deținută de acționari, câștigurile C-corp sunt „deținute” de companie.
Dacă un proprietar de afacere C-corp dorește să „tragă” bani, peste salariul său, aceștia trebuie luați ca o plată de dividende. Vestea proastă este că plata dividendelor nu este o cheltuială deductibilă fiscal. Dacă doriți să luați o sumă de bani de la o C-corp, opțiunea mai bună ar putea fi să o luați sub forma unui bonus. Un bonus ar fi o cheltuială de afaceri deductibilă din punct de vedere fiscal pentru afacerea dvs., iar la impozitul personal, vă puteți califica pentru o rată unică de impozitare a bonusului, care ar putea fi mai mică decât rata impozitului pe venitul personal.
De asemenea, aveți grijă să nu vă plătiți o remunerație nejustificat de mare. Fiscul a adoptat poziția că o compensație excesivă este o distribuire „deghizată” a profiturilor companiei. La rândul lor, aceste distribuții „deghizate” sunt de fapt dividende în ochii IRS și își pierd deductibilitatea fiscală.
Atenție la împrumuturi!
Avansați-vă de a clasifica orice bani pe care îi trageți ca fiind un împrumut. Împrumuturile acordate proprietarilor trebuie să aibă condiții asemănătoare cu cele cerute în acordurile tradiționale de împrumut. Asta înseamnă că trebuie să existe un bilet la ordin semnat, cu o rată a dobânzii rezonabilă declarată și un grafic de rambursare. De asemenea, trebuie să existe consecințe în caz de neplată. În caz contrar, riscați ca Fiscul să reclasifice aceste „împrumuturi” în dividende sau salarii.
Planificați din timp pentru impozite
Sistemul de impozitare a veniturilor din SUA este un sistem de tip „pay-as-you-go” și este de așteptat să plătiți impozitele pe măsură ce obțineți venituri. Dacă folosiți metoda tragerii la sorți, va trebui să puneți deoparte suficienți bani pentru a vă plăti factura fiscală. Acest lucru poate necesita să faceți plăți trimestriale estimate către IRS: Dacă datorați mai mult de 1.000 de dolari la 15 aprilie, veți fi penalizat.
.