O corporație de servicii personale este o denumire fiscală canadiană pentru o corporație în care acționarul ar fi considerat un angajat dacă nu ar fi vorba de structura corporativă. Persoana care furnizează serviciile în numele corporației este considerată un angajat încorporat. Dacă Agenția Canadiană de Venituri (CRA) decide că afacerea dumneavoastră cu o singură persoană este de fapt o corporație de servicii personale, ar putea exista consecințe fiscale grave.
Înțelegeți ce criterii folosește CRA pentru a determina dacă afacerea dumneavoastră se încadrează în această definiție, consecințele fiscale pe care le implică și de ce antreprenorii independenți ar putea dori să evite această denumire.
Ce este o corporație de servicii personale?
Potrivit Agenției Canadiene de Venituri, o corporație de servicii personale este o afacere formată de cineva pentru a furniza servicii unei alte afaceri sau entități pe care un angajat le-ar efectua în mod normal. În schimb, persoana care face munca este considerată a fi un angajat constituit în societate, mai degrabă decât o persoană care desfășoară activități independente sau un antreprenor.
Dacă Agenția canadiană a veniturilor decide că societatea dvs. se încadrează în această definiție, nu vi se permite să solicitați niciuna dintre cheltuielile standard de afaceri, inclusiv Deducerea pentru întreprinderi mici. Veți vedea, de asemenea, implicații asupra impozitului pe venit. Acest lucru se datorează faptului că întreprinderile (indiferent dacă sunt întreprinderi individuale sau corporații) au la dispoziție mult mai multe deduceri fiscale potențiale decât angajații.
- Denumire alternativă: Întreprindere de servicii personale
- Acronim: PSB
Cum funcționează o corporație de servicii personale
În Canada, dacă sunteți un antreprenor independent care vă vinde serviciile într-un mod care seamănă cu o relație angajator-angajat, riscați să fiți etichetat ca fiind o corporație de servicii personale. Funcționați ca un angajat constituit în societate în loc de un antreprenor, ceea ce permite afacerii care v-a angajat să scape de plata impozitelor pe care le-ar datora în mod normal dacă ați fi fost un angajat.
Puteți să vă considerați un antreprenor independent, dar CRA s-ar putea să nu fie neapărat de acord.
Agenția Fiscală din Canada ia în considerare mai mulți factori pentru a determina dacă o persoană este un angajat sau un contractant independent: dacă are control asupra programului, orelor și producției muncii sale, dacă are proprietatea asupra instrumentelor de lucru și dacă își asumă vreun risc financiar pentru contract.
În cazul în care clientul vă spune exact ce să faceți și când și cum să faceți acest lucru, CRA va considera că vă aflați sub controlul companiei client și poate decide că funcționați ca o societate de servicii personale. Din punctul de vedere al guvernului, simplul fapt că un angajat este numit altfel nu înseamnă că nu este de fapt un angajat, mai ales atunci când face exact ceea ce ar face un angajat.
Când CRA stabilește că sunteți o corporație de servicii personale, nu numai că pierdeți avantajul fiscal favorabil de a putea pretinde cheltuieli de afaceri, dar deveniți, de asemenea, neeligibil pentru Deducerea fiscală pentru întreprinderi mici, pierzând rata de impozitare favorabilă pentru primii 500.000 de dolari de venit activ. De asemenea, riscați să fiți auditat și reevaluat pentru anii fiscali anteriori, ceea ce ar putea duce la o obligație fiscală suplimentară.
Agenția canadiană de venituri ia în considerare două criterii principale pentru identificarea unei corporații de servicii personale: dacă acționarul principal (care deține 10% sau mai mult din acțiuni) ar fi considerat un angajat dacă nu ar exista structura corporativă și dacă corporația are cinci sau mai puțini angajați.
Ca exemplu, să presupunem că sunteți un consultant IT. Vă încorporați pentru a vă face mai atractiv pentru agențiile de recrutare de personal și pentru corporații, care preferă să trateze cu contractori independenți pentru flexibilitate și pentru a evita plata beneficiilor angajaților. Sunteți angajat, dar în loc să primiți un salariu obișnuit, așa cum ar fi un angajat, sunteți plătit prin intermediul societății dumneavoastră. Deoarece corporația dvs. nu are alți angajați sau contracte cu alți clienți, CRA stabilește că sunteți o corporație de servicii personale.
Dintr-o dată, nu sunteți eligibil pentru Deducerea fiscală pentru întreprinderi mici și pierdeți avantajul fiscal favorabil de a putea declara cheltuielile de afaceri. Sunteți impozitat la rata federală a impozitului pe profit de 28%, la care se adaugă orice impozit provincial aplicabil, în loc de rata netă de impozitare a întreprinderilor mici de 9%.
Pentru a fi sigur că sunteți considerat lucrător independent, va trebui să vă asigurați că dumneavoastră sunteți cel care se ocupă de orele de lucru. De asemenea, va trebui să investiți în instrumente, cum ar fi un computer, de care ați putea avea nevoie pentru a vă desfășura activitatea. Iar faptul de a avea contracte clar definite cu mai mulți clienți va clarifica faptul că nu răspundeți în fața unui singur șef – sunteți propriul dvs. șef.
Key Takeaways
- O corporație de servicii personale este o afacere cu o singură persoană care funcționează ca un angajat în loc de un antreprenor independent.
- Dacă sunteți o afacere constituită în societate, dar aveți doar un singur client, Agenția canadiană a veniturilor poate stabili că sunteți o corporație de servicii personale.
- Dacă se întâmplă acest lucru, nu veți fi eligibil pentru deducerile fiscale tipice acordate altor întreprinderi mici.
- Pentru a evita să fiți desemnat drept corporație de servicii personale, aveți mai mulți clienți, stabiliți-vă propriul program și asigurați-vă că în contractele dumneavoastră se subliniază faptul că sunteți o entitate independentă.
.