În conformitate cu legislația adoptată de Adunarea Generală, data de conformitate a Virginiei cu codul fiscal federal va fi devansată până la 31 decembrie 2020. Consultați Buletinul fiscal 21-4 pentru mai multe informații.
În plus față de deducerile de mai jos, legea din Virginia permite mai multe scăderi din venit care vă pot reduce obligațiile fiscale. Ar trebui să le analizați înainte de a vă completa declarația.
Deducerea standard
Dacă ați solicitat deducerea standard în declarația dvs. federală de impozit pe venit, trebuie să solicitați, de asemenea, deducerea standard în declarația dvs. din Virginia. Sumele deducerii standard din Virginia sunt::
| Filing Status | Descriere | Deducerea standard |
|---|---|---|
| 1 | Toate declarațiile – Singur | 4.500$ |
| 2 | Toate declarațiile – Căsătorit, Filing Jointly | $9,000 |
| 3 | Form 760 (rezident) – Căsătorit, care depune declarații separate | $4,500 |
| 3 | Form 760PY (rezident pe jumătate de an) – Căsătorit, care depune declarații separate | $4,500* |
| 3 | Formularul 763 (nerezident) – Căsătorit, soțul/soția nu are venituri din nicio sursă | 4$,500 |
| 4 | Formular 760 (rezident) | N/A |
| 4 | Formular 760-PY (rezident pe jumătate de an) – Căsătorit, care depune separat într-o declarație combinată | 9.000$* |
| 4 | Formularul 763 (nerezident) – Căsătorit, care depune declarații separate | 4.500$ |
* Rezidenții pe jumătate de an trebuie să calculeze proporțional deducerea standard în funcție de perioada de rezidență. Pentru detalii, consultați instrucțiunile pentru Formularul 760-PY.
Deducerile detaliate din Virginia
Dacă vă detaliați deducerile în declarația federală de impozit pe venit, trebuie să le detaliați și în declarația dumneavoastră din Virginia. Completați anexa A din Virginia și atașați-o la declarația dumneavoastră. Puteți solicita în declarația din Virginia majoritatea acelorași deduceri pe care le-ați solicitat în anexa A federală.
Rezidenții pe jumătate de an
Rezidenții pe jumătate de an trebuie să completeze calculul folosind numai deducerile plătite în timpul cât au fost rezidenți în Virginia.
Cupluri căsătorite care depun declarații separate
Dacă ați depus o declarație federală de impozit pe venit comună, dar statutul dumneavoastră în Virginia este căsătorit, depunând separat, va trebui să vă împărțiți deducerile între ambii soți. În general, puteți solicita deducerile pe care le-ați plătit personal. Dacă nu puteți contabiliza separat deducerile, le puteți repartiza în funcție de procentul de venit pentru fiecare soț. De exemplu, dacă venitul dvs. brut ajustat federal (FAGI) reprezintă 25% din FAGI-ul comun al cuplului, atunci puteți solicita 25% din totalul deducerilor detaliate din anexa A federală.
Alte deduceri
Cheltuieli de îngrijire a copiilor și a persoanelor dependente
Puteți solicita această deducere în declarația dvs. din Virginia numai dacă ați fost eligibil pentru a solicita un credit pentru cheltuieli de îngrijire a copiilor și a persoanelor dependente în declarația dvs. federală. Introduceți suma pe care se bazează creditul federal pentru îngrijirea copiilor și a persoanelor dependente. (Aceasta este suma de pe formularul federal 2441 care este înmulțită cu suma zecimală – până la 3.000 $ pentru un dependent și 6.000 $ pentru 2 sau mai mulți). Nu introduceți suma creditului federal.
Exemplu: Jon și Mary au trei copii la grădiniță. Veniturile amândurora depășesc suma maximă federală pentru cheltuielile de îngrijire a copilului de 6.000 $. Cheltuielile lor reale pentru îngrijirea copiilor au fost de 4.000 $. Prin urmare, în declarația lor federală, creditul pentru îngrijirea copiilor s-a bazat pe 4.000 de dolari (de la rândul 6 din formularul 2441).
Pe baza informațiilor din formularul 2441, Jon și Mary vor scădea 4.000 de dolari în declarația lor din Virginia – cheltuielile pe care și-au bazat creditul.
Tip: Suma cheltuielilor legate de angajare care poate fi scăzută este limitată la suma utilizată efectiv la calcularea creditului federal pentru cheltuielile de îngrijire a copiilor și a persoanelor dependente. Ca regulă generală, sunteți limitat la un maxim de 3.000 de dolari pentru un singur copil și 6.000 de dolari dacă solicitați cheltuielile pentru două sau mai multe persoane aflate în întreținere, sau venitul salarial al soțului care are cel mai mic venit, oricare dintre acestea este mai mic.
Atenție: Deseori, declaranții își deduc din greșeală valoarea creditului federal, ceea ce duce la o deducere mult mai mică. Asigurați-vă că folosiți suma cheltuielilor calificate pentru deducerea din Virginia.
Deducerea pentru îngrijirea copiilor adoptivi
Părinții adoptivi pot solicita o deducere de 1.000 de dolari pentru fiecare copil care locuiește în casa lor în îngrijire permanentă în centre de plasament, așa cum este definit în Codul Virginiei, cu condiția ca aceștia să declare copilul adoptat ca persoană dependentă în declarațiile lor de venit federale și din Virginia.
Taxă pentru depistarea măduvei osoase
Inscrieți valoarea taxei plătite pentru o depistare inițială pentru a deveni un posibil donator de măduvă osoasă, cu condiția să nu vi se ramburseze taxa și să nu solicitați o deducere pentru această taxă în declarația dumneavoastră federală.
Virginia College Savings Plan Prepaid Tuition Contract Payments and College Savings Trust Account Contributions
Dacă nu ați împlinit vârsta de 70 de ani la data de 31 decembrie a anului impozabil sau înainte de această dată, introduceți cel mai mic dintre 4.000 de dolari sau suma contribuită în timpul anului impozabil la fiecare cont Virginia529 (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Dacă ați contribuit cu mai mult de 4.000 de dolari pentru fiecare cont în timpul anului impozabil, puteți reporta orice sumă nededusă până când contribuția a fost dedusă în totalitate. Cu toate acestea, dacă aveți vârsta de 70 de ani sau mai mult la sau înainte de 31 decembrie a anului impozabil, puteți deduce întreaga sumă contribuită în timpul anului impozabil. Numai proprietarul înregistrat pentru un cont poate solicita o deducere pentru contribuțiile efectuate.
Continuarea formării continue a profesorilor
Un profesor licențiat de școală primară sau secundară poate înscrie o deducere egală cu 20% din costurile de școlarizare nerambursate suportate pentru a participa la cursuri de formare continuă a profesorilor care sunt necesare ca o condiție de angajare, cu condiția ca aceste cheltuieli să nu fi fost deduse din venitul brut ajustat federal.
Primele de asigurare de sănătate pe termen lung
Inscrieți valoarea primelor plătite pentru asigurarea de sănătate pe termen lung, cu condiția să nu fi solicitat o deducere pentru primele de asigurare de sănătate pe termen lung în declarația dumneavoastră federală. Deducerea din Virginia pentru primele de asigurare de sănătate pe termen lung este complet respinsă dacă ați solicitat o deducere din impozitul pe venit federal a oricărei sume pentru primele de asigurare de sănătate pe termen lung plătite în cursul anului impozabil.
Virginia Public School Construction Grants Program and Fund
Introduceți suma totală a contribuțiilor la Virginia Public School Construction Grants Program and Fund, cu condiția să nu fi solicitat o deducere pentru această sumă în declarația dumneavoastră de impozit pe venit federal.
Tobacco Quota Buyout
Permite o deducere din venitul impozabil pentru plățile primite în anul precedent în conformitate cu Tobacco Quota Buyout Program of the American Jobs Creation Act of 2004, în măsura în care sunt incluse în venitul brut ajustat federal. De exemplu, în declarația dumneavoastră din 2020 din Virginia puteți deduce partea din astfel de plăți primite în 2019 care este inclusă în venitul brut ajustat federal din 2019; în timp ce plățile primite în 2020 pot genera o deducere în declarația dumneavoastră din Virginia din 2021. Persoanele fizice nu pot solicita o deducere pentru o plată care a fost sau va fi sustrasă de o corporație, cu excepția cazului în care sustragerea este indicată într-un Schedule VK-1 pe care l-ați primit de la o societate S-corporation. Dacă ați ales să acceptați plata în tranșe, câștigul din tranșa primită în anul precedent poate fi dedus. Dacă, totuși, ați ales să primiți o singură plată, 10% din câștigul recunoscut în scopuri federale în anul în care a fost primită plata poate fi dedus în anul următor și în fiecare dintre cei 9 ani impozabili care urmează.
Taxa de vânzare plătită pentru anumite echipamente sau aparate eficiente din punct de vedere energetic
Permite o deducere a impozitului pe venit pentru 20% din taxa de vânzare plătită pentru anumite echipamente sau aparate eficiente din punct de vedere energetic, până la 500 de dolari pe an. Dacă depuneți o declarație comună, puteți deduce până la 1.000 de dolari.
Cheltuieli pentru donatori de organe și țesuturi
Permite o deducere pentru cheltuielile nerambursate care sunt plătite de un donator viu de organe și țesuturi și care nu au fost luate ca deducere medicală în declarația de impozit pe venitul federal a contribuabilului. Valoarea deducerii este cea mai mică dintre 5.000 de dolari sau suma reală plătită de contribuabil. În cazul în care se depune o declarație comună, deducerea este limitată la 10.000 de dolari sau la suma reală plătită.
Charitable Mileage
Introduceți diferența dintre 18 cenți pe milă și deducerea milei de caritate pe milă permisă în anexa A federală. Dacă ați folosit cheltuielile reale pentru deducerea kilometrajului caritabil, iar aceste cheltuieli au fost mai mici de 18 cenți pe milă, atunci puteți folosi diferența dintre cheltuielile reale și 18 cenți pe milă.
Virginia Bank Franchise Tax
Un acționar al unei bănci poate fi obligat să facă anumite ajustări la venitul său brut ajustat federal. Astfel de ajustări sunt necesare numai în cazul în care acționarul investește într-o bancă care (1) este supusă taxei de franciză bancară din Virginia în scopuri fiscale de stat (Va. Code § 58.1-1207) și (2) a ales să fie impozitată ca o societate comercială mică (S corporation) în scopuri fiscale federale. Completați foaia de calcul de mai jos pentru a determina valoarea ajustării dumneavoastră.
Computerea deducerii taxei de franciză bancară din Virginia
Un acționar al unei bănci poate fi obligat să facă anumite ajustări ale venitului său brut ajustat la nivel federal. Completați foaia de lucru de mai jos pentru a determina valoarea ajustării dumneavoastră.
- Dacă partea dumneavoastră alocabilă din venitul sau câștigul băncii a fost inclusă în venitul brut ajustat federal, introduceți suma aici _____________________
- Dacă partea dumneavoastră alocabilă din pierderile sau deducerile băncii a fost inclusă în venitul brut ajustat federal, introduceți suma aici. _____________________
- Inscrieți valoarea oricăror distribuții plătite sau distribuite către dumneavoastră de către bancă, în măsura în care aceste distribuții au fost excluse din venitul brut ajustat federal. _____________________
- Adunați linia b și linia c. _____________________
- Reduceți linia d din linia a. Aceasta este valoarea deducerii dvs. nete. Dacă această sumă este negativă, trebuie să înscrieți suma în Schedule ADJ, linia 8a și să completați căsuța marcată „LOSS”. _____________________
Venituri din cedarea proprietății de către comercianți
Permite o ajustare pentru anumite venituri din cedarea proprietății de către comercianți efectuată la 1 ianuarie 2009 sau după această dată. În anul cesiunii, ajustarea va fi o scădere pentru câștigul atribuibil plăților în rate care urmează să fie efectuate în anii impozabili viitori, cu condiția ca (i) câștigul să provină dintr-o vânzare în rate pentru care legea federală nu permite dealerului să aleagă raportarea în rate a venitului și (ii) dealerul să aleagă tratamentul în rate al venitului în scopuri din Virginia la sau înainte de data limită prevăzută de lege pentru depunerea declarației de impozit pe venit a contribuabilului. În anii impozabili următori, ajustarea va fi o adăugare pentru câștigul care poate fi atribuit oricăror plăți efectuate în cursul anului impozabil cu privire la cesiune. În anii care urmează anului de cesiune, contribuabilul va trebui să adauge înapoi suma care ar fi fost declarată conform metodei de plată în rate. Fiecare înstrăinare trebuie să fie urmărită separat în scopul acestei ajustări.
Primele de asigurare funerară, medicală și dentară plătite în avans
Vă poate fi permisă o deducere a plăților pentru (i) o poliță de asigurare funerară plătită în avans care vă acoperă sau (ii) primele de asigurare medicală sau dentară pentru orice persoană pentru care puteți solicita o deducere pentru astfel de prime în conformitate cu legile federale privind impozitul pe venit. Pentru a vă califica pentru această deducere, trebuie să aveți vârsta de 66 de ani sau mai mult, cu un venit salarial de cel puțin 20.000 de dolari pentru anul fiscal și un venit brut ajustat federal care să nu depășească 30.000 de dolari pentru anul fiscal. Deducerea nu este permisă pentru orice parte a primelor pentru care ați fost rambursat, ați solicitat o deducere în scopul impozitului federal pe venit, ați solicitat o altă deducere sau scădere a impozitului pe venit din Virginia sau ați solicitat un credit de impozit pe venit federal sau orice alt credit de impozit pe venit din Virginia.
Conturi de contribuții la contul ABLEnow
În vigoare pentru anii impozabili care încep la 1 ianuarie 2016 sau după această dată, puteți solicita o deducere pentru suma contribuită în timpul anului impozabil la un cont ABLEnow încheiat cu Virginia College Savings Plan. Nu este permisă nicio deducere în cazul în care astfel de contribuții sunt deduse în declarația de impozit federal pe venit a contribuabilului. În cazul în care contribuția la un cont ABLEnow depășește 2.000 de dolari, restul poate fi reportat și dedus în anii impozabili viitori până când suma a fost dedusă în totalitate; cu toate acestea, în niciun caz suma dedusă în orice an impozabil nu va depăși 2.000 de dolari pentru fiecare cont ABLEnow. Deducerile sunt supuse recuperării în anul sau anii impozabili în care se fac distribuiri sau rambursări din orice alt motiv decât (i) pentru a plăti cheltuielile calificate pentru handicap; sau (ii) decesul beneficiarului. Un contribuabil care are 70 de ani sau mai mult are dreptul la o deducere pentru întreaga sumă contribuită la un cont ABLEnow, mai puțin orice sumă dedusă anterior…
Interesele de afaceri nepermise
Dacă nu vi s-a permis să deduceți dobânzile de afaceri în declarația de impozit pe venitul federal din cauza §163(j) din Codul de venituri interne, este posibil să puteți scădea 20% din acestea în declarația de impozit pe venit din Virginia.
Alte
Anexați o explicație pentru alte deduceri.