Deși membrii unei societăți cu răspundere limitată (LLC) și acționarii corporativi au amândoi un interes de proprietate în societățile lor respective, aceștia profită de acest interes în moduri foarte diferite și se confruntă cu consecințe fiscale foarte diferite. Distribuțiile către un membru reflectă partea membrului respectiv din profiturile companiei, iar un dividend plătit unui acționar este, în esență, o primă sau o recompensă pe care acționarii o primesc uneori atunci când corporația are suficiente câștiguri sau numerar în exces.
Distribuțiile către membrii LLC și cerințele fiscale
Membrii LLC primesc distribuții din câștigurile companiei în funcție de investiția lor individuală în companie și de termenii descriși în acordul de funcționare al companiei. Acordul de funcționare stabilește modul în care este administrată societatea și cum își împarte veniturile și obligațiile. De asemenea, acesta descrie cota-parte a fiecărui membru din câștiguri și momentul în care se fac distribuțiile. Aceștia profită de pe urma investiției lor pe măsură ce veniturile companiei cresc. Fiecare membru are un drept legal asupra câștigurilor societății, dar o persoană fizică nu poate forța o distribuire neconformă cu acordul de funcționare decât dacă toți membrii sunt de acord. În general, legea permite unui SRL să își păstreze profiturile și să nu le distribuie membrilor, cu excepția cazului în care acordul de funcționare prevede altfel. În plus, această entitate comercială legală nu poate face distribuții dacă acestea i-ar împiedica capacitatea de a-și îndeplini obligațiile curente sau dacă, imediat după distribuții, datoriile companiei depășesc activele sale.
Un LLC este o entitate de tip „pass-through”; compania însăși nu plătește impozit pe venit pentru câștigurile sale. Mai degrabă, aceste câștiguri trec la membrii săi, fiecare dintre aceștia trebuind să își raporteze partea lor în declarația de impozit pe venitul personal și să plătească impozit pe venitul personal pe acea parte. Aceștia trebuie să plătească impozit pe partea lor din veniturile societății chiar dacă nu primesc nicio distribuție de la societate într-un an fiscal. Dacă un membru primește o distribuție din venitul pentru care a plătit deja impozit, acea distribuție nu este impozitată în continuare.
Dividendele acționarilor și cerințele fiscale
Acționarii, ca și membrii LLC, dețin o parte din societatea în care au acțiuni. Cu toate acestea, spre deosebire de membrii LLC, acționarii nu au niciun drept legal asupra unei anumite părți din profiturile societății. De fapt, acționarii de acțiuni ordinare nu au niciun drept la un dividend (deși acțiunile de acțiuni preferențiale pot garanta unul). Mai degrabă, consiliul de administrație al corporației are libertatea de a declara un dividend, ceea ce ar putea alege să facă în cazul în care afacerea a avut un an deosebit de reușit sau are un excedent de numerar în mână. În cele mai multe cazuri, un acționar se așteaptă să profite de pe urma investiției sale în corporație nu prin primirea de dividende, ci printr-o creștere a valorii acțiunilor pe măsură ce afacerea are succes.
În mod diferit de un LLC, o corporație nu este o entitate de tip „pass-through”. O corporație plătește impozit pe venit pentru profiturile sale. Atunci când un acționar primește un dividend, acel acționar plătește impozit pe acesta. În general, dividendele sunt impozitate ca venituri obișnuite, dar, în anumite circumstanțe, acestea pot fi eligibile pentru tratarea câștigurilor de capital. Spre deosebire de un membru al unui LLC, care trebuie să plătească impozit pe venitul societății chiar dacă nu primește o distribuție, un acționar al unei corporații nu este obligat să plătească impozit pe profitul societății și este obligat să plătească impozit doar pe dividendele primite.
Dacă sunteți un antreprenor care dorește să înființeze o nouă societate, un LLC poate fi o soluție potrivită pentru afacerea dumneavoastră, deoarece oferă aceeași protecție împotriva răspunderii personale pentru proprietarii săi ca și o corporație, evitând în același timp dubla impozitare la care sunt supuse profiturile corporative și ocolind unele dintre formalitățile pe care trebuie să le respecte o corporație.
.