În calitate de partener sau coproprietar (acționar privat) al unei afaceri, ați petrecut ani de zile construind un interes financiar valoros în compania dumneavoastră. Este posibil să vă fi gândit să stabiliți un acord de vânzare-cumpărare pentru a asigura familiei supraviețuitoare o vânzare fără probleme a participației dvs. în afacere și căutați metode de finanțare. Una dintre primele metode pe care ar trebui să le luați în considerare este asigurarea de viață. Asigurarea de viață care vă finanțează acordul de vânzare-cumpărare va crea o sumă de bani la decesul dvs. care va fi folosită pentru a plăti familiei dvs. sau succesiunii dvs. valoarea integrală a interesului dvs. de proprietate.

Cum funcționează finanțarea cu asigurare de viață
Când se utilizează asigurarea de viață cu un acord de vânzare-cumpărare, fie compania, fie coproprietarii individuali cumpără polițe de asigurare de viață pentru viețile fiecărui coproprietar (dar nu pentru ei înșiși). În cazul în care ați deceda, proprietarii polițelor (compania sau coproprietarii) primesc beneficiile de deces din polițele pe viața dumneavoastră. Acești bani sunt plătiți membrilor supraviețuitori ai familiei dvs. ca plată pentru interesul dvs. în afacere. Dacă totul merge bine, familia dvs. primește o sumă de bani pe care o poate folosi pentru a se întreține după moartea dvs., iar compania și-a asigurat continuitatea.

Avantajele utilizării asigurării de viață

• Asigurarea de viață creează o sumă forfetară de numerar pentru a finanța acordul de vânzare-cumpărare la deces
• Produsele asigurării de viață sunt, de obicei, plătite rapid după decesul dumneavoastră, asigurând că tranzacția de vânzare-cumpărare poate fi soluționată rapid
• Produsele asigurării de viață sunt, în general, scutite de impozit pe venit; o corporație C poate fi supusă impozitului minim alternativ (AMT)
• Dacă s-au acumulat suficiente valori în numerar în cadrul polițelor, fondurile pot fi accesate pentru a vă achiziționa participația în afaceri în urma pensionării sau a invalidității

Dezvantajele utilizării asigurărilor de viață

• Primile de asigurare de viață sunt plătite cu fonduri după-dolari după impozitare, deoarece primele nu sunt, în general, o cheltuială deductibilă din punct de vedere fiscal
• Cerințele privind primele reprezintă o cheltuială permanentă
• Unul sau mai mulți coproprietari pot fi neasigurabili din cauza vârstei sau a bolii
• Dacă vârstele coproprietarilor variază foarte mult, coproprietarii mai tineri vor trebui să plătească prime mai mari pentru viețile coproprietarilor mai în vârstă
• Dacă procentele de proprietate variază foarte mult, va fi nevoie de mai multă asigurare pentru a acoperi proprietarii cu participații mai mari, ceea ce va duce la costuri mai mari ale primelor pentru cei cu participații mai mici

Cum se stabilesc diferite tipuri de contracte de vânzare-cumpărare
Într-un contract de vânzare-cumpărare cu achiziție de entitate, întreprinderea însăși cumpără polițe de asigurare de viață separate pentru viețile fiecăruia dintre coproprietari. Întreprinderea plătește, de obicei, primele anuale și este proprietarul și beneficiarul polițelor.

Într-un acord de vânzare-cumpărare încrucișată, fiecare coproprietar cumpără o poliță de asigurare de viață pentru fiecare dintre ceilalți coproprietari. Fiecare coproprietar plătește, de obicei, primele anuale pentru polițele pe care le deține și este beneficiarul polițelor. Dacă societatea dvs. are un număr mare de coproprietari, fiecare coproprietar trebuie să achiziționeze mai multe polițe.

Un acord de cumpărare-cumpărare (sau hibrid) de tip „wait and see” (sau hibrid) vă permite să combinați caracteristici atât din modelul de cumpărare de entitate, cât și din cel de cumpărare încrucișată. Întreprinderea poate cumpăra polițe pentru fiecare coproprietar, coproprietarii individuali pot cumpăra polițe unul pentru celălalt sau se poate folosi un amestec al ambelor metode.

Acordul de vânzare-cumpărare ar trebui să fie complet finanțat
Muncă de acoperire a asigurării pe viață ar trebui să fie egală cu valoarea participației dumneavoastră. Apoi, atunci când veți muri, vor exista suficienți bani din veniturile poliței pentru a plăti familiei sau succesiunii dvs. în întregime pentru partea dvs. din afacere. Dar dacă tot ceea ce este accesibil este o acoperire de asigurare pentru o parte din participația dumneavoastră, ar fi bine să mergeți mai departe și să finanțați această sumă. Ulterior, compania ar putea fi în măsură să mărească valoarea asigurării sau să utilizeze metode de finanțare suplimentare. Între timp, acordul ar trebui să precizeze cum va fi plătită familia sau averea dumneavoastră.

Valoarea afacerii s-ar putea schimba în timp
Ce se întâmplă dacă veniturile din asigurare se dovedesc a fi mai mici decât valoarea participației dumneavoastră în afacere, din cauza creșterii afacerii? Membrii supraviețuitori ai familiei dvs. ar putea ajunge să primească mai puțin decât valoarea totală pentru interesul dvs. în afacere. Contractul dvs. de vânzare-cumpărare ar trebui să precizeze modul în care va fi gestionată diferența de evaluare.

În schimb, veniturile din asigurare ar putea fi mai mari decât valoarea interesului dvs. de afaceri la moartea dvs. Contractul dvs. de vânzare-cumpărare ar trebui să abordeze în avans această situație potențială și să precizeze dacă fondurile excedentare vor aparține afacerii, coproprietarilor supraviețuitori sau familiei sau moștenirii dvs.

Ar trebui utilizată asigurarea de viață de grup?
Utilizarea planului de asigurare de viață de grup al unei companii pentru a finanța un contract de vânzare-cumpărare nu este, în general, recomandată. În mod normal, primele de asigurare de viață de grup sunt deductibile fiscal pentru companie. Dar primele nu mai sunt deductibile dacă întreprinderea este beneficiarul.

Posibile consecințe fiscale negative

• Pentru polițele emise după 16 august 2006, beneficiile de deces ale asigurării de viață pe viața unui angajat plătibile angajatorului/titularului poliței pot fi supuse impozitului pe venit, cu excepția cazului în care se aplică o excepție.
• Să presupunem că întreprinderea dumneavoastră este o corporație sau este impozitată ca una. Atunci când unul dintre coproprietarii dvs. moare, averea acestuia devine proprietarul polițelor de asigurare care vă acoperă pe dvs. și pe ceilalți coproprietari ai afacerii în cadrul unui acord de cumpărare încrucișată. Dacă aceste polițe sunt apoi transferate coproprietarilor supraviețuitori pentru a plăti viitoarele răscumpărări, se poate produce un transfer de valoare (câștig), iar o parte din veniturile primite de pe urma polițelor transferate pot fi impozabile.
• Dacă o poliță este anulată (cedată) în schimbul unor sume de bani pentru a vă răscumpăra participația în timp ce sunteți în viață, orice câștig obținut din poliță este supus impozitului federal pe venit pentru deținătorul poliței. Câștigul include toate împrumuturile de poliță restante la momentul răscumpărării. De asemenea, polița poate suporta taxe de răscumpărare.
• Produsele primite de o corporație C în cadrul unui acord de cumpărare a entității pot fi supuse AMT.

Supravegherea acordului de vânzare-cumpărare
În fiecare an, primele polițelor trebuie să fie plătite, altfel asigurarea va expira. Așadar, monitorizați cu atenție plata primelor. Contractul dumneavoastră de vânzare-cumpărare ar trebui să includă o caracteristică care să ceară dovada permanentă a plății. De asemenea, revizuiți periodic valoarea asigurării. Este posibil ca acoperirea asigurării să trebuiască să fie mărită periodic pentru a reflecta creșterile de valoare ale afacerii. În cazul în care nu este posibilă o asigurare suplimentară, ar trebui stabilită o altă metodă de finanțare. În cele din urmă, verificați periodic ratingul financiar al companiei de asigurări. Polițele care vă finanțează contractul de vânzare-cumpărare nu vor face niciun bine familiei dumneavoastră dacă asigurătorul devine insolvabil.

.