En virtud de la legislación promulgada por la Asamblea General, la fecha de conformidad de Virginia con el código fiscal federal se adelantará al 31 de diciembre de 2020. Consulte el Boletín de Impuestos 21-4 para obtener más información.
Además de las deducciones que figuran a continuación, la ley de Virginia permite varias sustracciones de los ingresos que pueden reducir su obligación tributaria. Debe revisarlas antes de completar su declaración.
Deducción estándar
Si reclamó la deducción estándar en su declaración de impuestos federales, también debe reclamar la deducción estándar en su declaración de Virginia. Las cantidades de la deducción estándar de Virginia son::
| Estado de la declaración | Descripción | Deducción estándar |
|---|---|---|
| 1 | Todas las declaraciones – Soltero | 4.500 dólares |
| 2 | Todas las declaraciones – Casado, Filing Jointly | $9.000 |
| 3 | Form 760 (residente) – Casado, presentando declaraciones por separado | $4.500 |
| 3 | Form 760PY (residente de medio año) – Casado, presentando declaraciones por separado | $4,500* |
| 3 | Formulario 763 (no residente) – Casado, el cónyuge no tiene ingresos de ninguna fuente | 4$,500 |
| 4 | Formulario 760 (residente) | N/A |
| 4 | Formulario 760-PY (residente de medio año) – Casado, que declaran por separado en una declaración combinada | 9.000$* |
| 4 | Formulario 763 (no residente) – Casado, que declara por separado | 4.500$ |
* Los residentes de medio año deben prorratear la deducción estándar en función de su período de residencia. Para más detalles, consulte las instrucciones del formulario 760-PY.
Deducciones detalladas de Virginia
Si detalla sus deducciones en su declaración de la renta federal, también debe detallarlas en su declaración de Virginia. Complete el Anexo A de Virginia y adjúntelo a su declaración. Puede reclamar la mayoría de las mismas deducciones en su declaración de Virginia que hizo en su Anexo A federal.
Residentes de medio año
Los residentes de medio año deben completar el cómputo utilizando sólo las deducciones pagadas mientras son residentes de Virginia.
Parejas casadas que declaran por separado
Si usted presentó una declaración de impuestos federal conjunta, pero su estado civil en Virginia es casado, declarando por separado, tendrá que dividir sus deducciones entre ambos cónyuges. Por lo general, usted puede reclamar las deducciones que pagó personalmente. Si no puede contabilizar las deducciones por separado, puede repartirlas en función del porcentaje de ingresos de cada cónyuge. Por ejemplo, si su ingreso bruto ajustado federal (FAGI) representa el 25% del FAGI conjunto de la pareja, entonces puede reclamar el 25% del total de las deducciones detalladas del Anexo A federal.
Otras deducciones
Gastos de cuidado de niños y dependientes
Puede reclamar esta deducción en su declaración de Virginia sólo si tuvo derecho a reclamar un crédito por gastos de cuidado de niños y dependientes en su declaración federal. Anote la cantidad en la que se basa el crédito federal para el cuidado de hijos y dependientes. (Esta es la cantidad del formulario federal 2441 que se multiplica por la cantidad decimal – hasta 3.000 dólares para un dependiente y 6.000 dólares para 2 o más). No ingrese el monto del crédito federal.
Ejemplo: Jon y María tienen tres hijos en la guardería. Los ingresos de ambos superan el importe máximo federal de gastos de guardería de 6.000 $. Sus gastos reales de guardería fueron de 4.000 $. Por lo tanto, en su declaración federal, su crédito por cuidado de niños se basó en 4.000 dólares (de la línea 6 del formulario 2441).
En base a la información del formulario 2441, Jon y Mary restarán 4.000 dólares en su declaración de Virginia – los gastos en los que basaron su crédito.
Consejo: El importe de los gastos relacionados con el empleo que se puede restar se limita a la cantidad realmente utilizada en el cálculo del crédito federal por gastos de cuidado de niños y dependientes. Como regla general, está limitado a un máximo de 3.000 dólares por un hijo y 6.000 dólares si reclama los gastos de dos o más dependientes, o los ingresos del cónyuge que tenga los ingresos más bajos, lo que sea menor.
Precaución: Los declarantes suelen deducir el importe de su crédito federal por error, lo que da lugar a una deducción mucho menor. Asegúrese de utilizar la cantidad de gasto calificado para su deducción de Virginia.
Deducción por cuidado de crianza
Los padres de crianza pueden reclamar una deducción de $1,000 por cada niño que resida en su hogar bajo cuidado de crianza permanente, como se define en el Código de Virginia, siempre que reclamen al niño de crianza como dependiente en sus declaraciones de impuestos federales y de Virginia.
Cuota de detección de médula ósea
Ingrese el importe de la cuota pagada por una detección inicial para convertirse en posible donante de médula ósea, siempre que no se le haya reembolsado la cuota y no haya reclamado una deducción por la cuota en su declaración federal.
Pagos de contratos de matrícula prepagada del Plan de Ahorro Universitario de Virginia y aportaciones a cuentas de fideicomiso de ahorro universitario
Si tiene menos de 70 años el 31 de diciembre del año fiscal o antes, anote la cantidad menor de 4.000 dólares o la cantidad aportada durante el año fiscal a cada cuenta Virginia529 (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Si aportó más de 4.000 dólares por cuenta durante el año fiscal, puede arrastrar las cantidades no deducidas hasta que la aportación se haya deducido por completo. Sin embargo, si tiene 70 años o más el 31 de diciembre del año fiscal o antes, puede deducir la totalidad de la cantidad aportada durante el año fiscal. Sólo el titular registral de una cuenta puede reclamar una deducción por las aportaciones realizadas.
Formación continua del profesorado
Un profesor de primaria o secundaria con licencia puede ingresar una deducción equivalente al 20% de los gastos de matrícula no reembolsados en los que haya incurrido para asistir a los cursos de formación continua del profesorado que se exigen como condición para el empleo, siempre que estos gastos no se hayan deducido de la renta bruta ajustada federal.
Primas de asistencia sanitaria a largo plazo
Ingrese el importe de las primas pagadas por el seguro de asistencia sanitaria a largo plazo, siempre que no haya solicitado una deducción por las primas del seguro de asistencia sanitaria a largo plazo en su declaración federal. La deducción de Virginia por las primas de seguro de atención médica a largo plazo no se permite en absoluto si reclamó una deducción del impuesto sobre la renta federal de cualquier cantidad por primas de seguro de atención médica a largo plazo pagadas durante el año fiscal.
Programa y Fondo de Subvenciones para la Construcción de Escuelas Públicas de Virginia
Ingrese la cantidad de las contribuciones totales al Programa y Fondo de Subvenciones para la Construcción de Escuelas Públicas de Virginia, siempre que no haya reclamado una deducción por esta cantidad en su declaración del impuesto sobre la renta federal.
Compra de Cuotas de Tabaco
Permite una deducción de la renta imponible por los pagos recibidos en el año anterior de acuerdo con el Programa de Compra de Cuotas de Tabaco de la Ley de Creación de Empleo de Estados Unidos de 2004 en la medida en que se incluya en la renta bruta ajustada federal. Por ejemplo, en su declaración de Virginia de 2020 puede deducir la parte de dichos pagos recibidos en 2019 que esté incluida en su renta bruta ajustada federal de 2019; mientras que los pagos recibidos en 2020 pueden generar una deducción en su declaración de Virginia de 2021. Las personas físicas no pueden reclamar una deducción por un pago que haya sido, o vaya a ser, sustraído por una corporación, a menos que la sustracción aparezca en un Anexo VK-1 que haya recibido de una corporación S. Si optó por aceptar el pago a plazos, puede deducirse la ganancia del plazo recibido en el año anterior. Sin embargo, si optó por recibir un único pago, el 10% de la ganancia reconocida a efectos federales en el año en que se recibió el pago puede deducirse en el año siguiente y en cada uno de los 9 años imponibles siguientes.
Impuesto sobre las ventas pagado por determinados equipos o electrodomésticos energéticamente eficientes
Permite una deducción en el impuesto sobre la renta del 20% del impuesto sobre las ventas pagado por determinados equipos o electrodomésticos energéticamente eficientes, hasta 500 dólares al año. Si presenta una declaración conjunta, puede deducir hasta 1.000 $.
Gastos del donante de órganos y tejidos
Permite una deducción por los gastos no reembolsados que paga un donante de órganos y tejidos en vida y que no se han tomado como deducción médica en la declaración federal de impuestos del contribuyente. El importe de la deducción es el menor de 5.000 dólares o el importe real pagado por el contribuyente. Si presenta una declaración conjunta, la deducción se limita a 10.000 dólares o a la cantidad real pagada.
Millaje benéfico
Ingrese la diferencia entre 18 centavos por milla y la deducción por milla benéfica permitida en el Anexo A federal. Si utilizó los gastos reales para la deducción por kilometraje benéfico, y esos gastos fueron inferiores a 18 centavos por milla, entonces puede utilizar la diferencia entre los gastos reales y los 18 centavos por milla.
Impuesto de Franquicia Bancaria de Virginia
Un accionista de un banco puede estar obligado a hacer ciertos ajustes a su ingreso bruto ajustado federal. Dichos ajustes sólo son necesarios si el accionista invierte en un banco que (1) está sujeto al impuesto de franquicia bancaria de Virginia a efectos fiscales estatales (Va. Code § 58.1-1207) y (2) ha optado por tributar como una pequeña empresa (S corporation) a efectos fiscales federales. Complete la hoja de trabajo a continuación para determinar el monto de su ajuste.
Cálculo de la deducción del impuesto de franquicia bancaria de Virginia
Un accionista de un banco puede estar obligado a hacer ciertos ajustes a su ingreso bruto ajustado federal. Complete la hoja de trabajo a continuación para determinar el monto de su ajuste.
- Si su participación asignable de los ingresos o ganancias del banco se incluyó en el ingreso bruto ajustado federal, ingrese el monto aquí _____________________
- Si su participación asignable de las pérdidas o deducciones del banco se incluyó en el ingreso bruto ajustado federal, ingrese el monto aquí. _____________________
- Ingrese el valor de cualquier distribución pagada o distribuida a usted por el banco en la medida en que dichas distribuciones fueron excluidas del ingreso bruto ajustado federal. _____________________
- Suma la línea b y la línea c. _____________________
- Reste la línea d de la línea a. Esta es la cantidad de su deducción neta. Si este importe es negativo, deberá anotarlo en la línea 8a del Anexo ADJ y rellenar la casilla «PÉRDIDA». _____________________
Renta por enajenación de bienes por parte del concesionario
Permite un ajuste por ciertas rentas por enajenación de bienes por parte del concesionario realizadas a partir del 1 de enero de 2009. En el año de la enajenación, el ajuste consistirá en una sustracción de la ganancia atribuible a los pagos a plazos que se realicen en futuros ejercicios fiscales, siempre que (i) la ganancia proceda de una venta a plazos para la que la legislación federal no permita al concesionario optar por la declaración a plazos de los ingresos, y (ii) el concesionario opte por el tratamiento a plazos de los ingresos a efectos de Virginia en la fecha de vencimiento prescrita por la ley para la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta del contribuyente o antes de ella. En los ejercicios fiscales posteriores, el ajuste consistirá en una adición por la ganancia atribuible a cualquier pago realizado durante el ejercicio fiscal con respecto a la enajenación. En los años siguientes al de la enajenación, el contribuyente deberá volver a añadir el importe que se habría declarado con arreglo al método de pago a plazos. Cada enajenación debe seguirse por separado a efectos de este ajuste.
Primas de seguro funerario, médico y dental prepagadas
Puede permitirse una deducción de los pagos de (i) una póliza de seguro funerario prepagada que le cubra a usted o (ii) primas de seguro médico o dental para cualquier persona por la que pueda reclamar una deducción por dichas primas conforme a las leyes federales del impuesto sobre la renta. Para tener derecho a esta deducción, debe tener 66 años o más y unos ingresos de al menos 20.000 dólares en el año fiscal y unos ingresos brutos ajustados a nivel federal que no superen los 30.000 dólares en el año fiscal. No se permite la deducción por ninguna parte de las primas por las que haya sido reembolsado, haya reclamado una deducción a efectos del impuesto sobre la renta federal, haya reclamado otra deducción o sustracción del impuesto sobre la renta de Virginia o haya reclamado un crédito del impuesto sobre la renta federal o cualquier crédito del impuesto sobre la renta de Virginia.
Contribuciones a cuentas ABLEnow
A partir de los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016, podrá reclamar una deducción por la cantidad aportada durante el ejercicio fiscal a una cuenta ABLEnow suscrita con el Plan de Ahorro Universitario de Virginia. No se permite ninguna deducción si dichas aportaciones se deducen en la declaración de impuestos federales del contribuyente. Si la aportación a una cuenta ABLEnow supera los 2.000 dólares, el resto puede arrastrarse y restarse en futuros ejercicios fiscales hasta que el importe se haya deducido en su totalidad; no obstante, en ningún caso el importe deducido en un ejercicio fiscal podrá superar los 2.000 dólares por cuenta ABLEnow. Las deducciones están sujetas a recapitulación en el ejercicio o ejercicios fiscales en los que se realicen distribuciones o reembolsos por cualquier motivo que no sea (i) para pagar gastos de discapacidad cualificados; o (ii) el fallecimiento del beneficiario. A un contribuyente de 70 años o más se le permite una deducción por la cantidad total aportada a una cuenta ABLEnow, menos cualquier cantidad deducida previamente..
Intereses comerciales no permitidos
Si no se le permitió deducir los intereses comerciales en su declaración federal de impuestos sobre la renta debido al artículo 163(j) del Código de Rentas Internas, es posible que pueda restar el 20% de los mismos en su declaración de impuestos sobre la renta de Virginia.
Otros
Entregue una explicación para otras deducciones.