En vertu de la législation adoptée par l’Assemblée générale, la date de conformité de la Virginie au code fiscal fédéral sera avancée au 31 décembre 2020. Voir le bulletin fiscal 21-4 pour plus d’informations.
En plus des déductions ci-dessous, la loi de la Virginie autorise plusieurs soustractions du revenu qui peuvent réduire votre obligation fiscale. Vous devriez les examiner avant de remplir votre déclaration.
Déduction standard
Si vous avez demandé la déduction standard sur votre déclaration de revenus fédérale, vous devez également demander la déduction standard sur votre déclaration de Virginie. Les montants de la déduction standard de la Virginie sont : :
| Souscription | Description | Déduction standard |
|---|---|---|
| 1 | Toutes les déclarations – Célibataire | 4 500$ |
| 2 | Toutes les déclarations – Marié, Filing Jointly | 9 000$ |
| 3 | Formule 760 (résident) – Marié, produisant des déclarations séparées | 4 500 |
| 3 | Formule 760PY (résident partie d’année) – Marié, produisant des déclarations séparées | 4,500* |
| 3 | Form 763 (non-résident) – Marié, le conjoint n’a aucun revenu de quelque source que ce soit | $4,500 |
| 4 | Form 760 (résident) | N/A |
| 4 | Form 760-PY (résident pour une partie de l’année) – Marié, déclarant séparément sur une déclaration combinée | 9 000 $* |
| 4 | Formulaire 763 (non-résident) – Marié, déclarant séparément | 4 500 $ |
* Les résidents de plus d’un an doivent calculer au prorata la déduction standard en fonction de leur période de résidence. Pour plus de détails, voir les instructions du formulaire 760-PY.
Déductions détaillées de la Virginie
Si vous détaillez vos déductions dans votre déclaration de revenus fédérale, vous devez également les détailler dans votre déclaration de la Virginie. Remplissez l’annexe A de la Virginie et joignez-la à votre déclaration. Vous pouvez demander la plupart des mêmes déductions sur votre déclaration de Virginie que sur votre annexe A fédérale.
Résidents d’une partie de l’année
Les résidents d’une partie de l’année doivent remplir le calcul en utilisant uniquement les déductions payées pendant qu’ils sont résidents de Virginie.
Couples mariés remplissant des déclarations séparées
Si vous avez rempli une déclaration de revenus fédérale conjointe, mais que votre statut de déclaration en Virginie est marié, remplissant des déclarations séparées, vous devrez diviser vos déductions entre les deux conjoints. En général, vous pouvez réclamer les déductions que vous avez personnellement payées. Si vous ne pouvez pas comptabiliser les déductions séparément, vous pouvez les répartir en fonction du pourcentage de revenu de chaque conjoint. Par exemple, si votre revenu brut ajusté fédéral (RBAF) représente 25 % du RBAF conjoint du couple, vous pouvez demander 25 % du total des déductions détaillées de l’annexe A fédérale.
Autres déductions
Frais de garde d’enfants et de personnes à charge
Vous pouvez demander cette déduction dans votre déclaration de Virginie uniquement si vous aviez droit à un crédit pour frais de garde d’enfants et de personnes à charge dans votre déclaration fédérale. Inscrivez le montant sur lequel est basé le crédit fédéral pour frais de garde d’enfants et de personnes à charge. (Il s’agit du montant figurant sur le formulaire fédéral 2441 qui est multiplié par le montant décimal – jusqu’à 3 000 $ pour une personne à charge et 6 000 $ pour 2 ou plus). Ne pas saisir le montant du crédit fédéral.
Exemple : Jon et Marie ont trois enfants en garderie. Leurs deux revenus dépassent le montant maximal fédéral des frais de garde d’enfants, soit 6 000 $. Leurs frais réels de garde d’enfants ont été de 4 000 $. Par conséquent, dans leur déclaration fédérale, leur crédit pour frais de garde d’enfants était basé sur 4 000 $ (de la ligne 6 du formulaire 2441).
Sur la base des informations du formulaire 2441, Jon et Mary soustrairont 4 000 $ dans leur déclaration de Virginie – les dépenses sur lesquelles ils ont basé leur crédit.
Conseil : Le montant des dépenses liées à l’emploi qui peut être soustrait est limité au montant réellement utilisé dans le calcul du crédit fédéral pour frais de garde d’enfants et de personnes à charge. En règle générale, vous êtes limité à un maximum de 3 000 $ pour un enfant et de 6 000 $ si vous réclamez les frais pour deux personnes à charge ou plus, ou au revenu gagné du conjoint ayant le revenu le plus faible, selon le montant le moins élevé.
Caution : Les déclarants déduisent souvent leur montant de crédit fédéral par erreur, ce qui entraîne une déduction beaucoup plus faible. Assurez-vous d’utiliser le montant des dépenses qualifiées pour votre déduction en Virginie.
Déduction pour le placement en famille d’accueil
Les parents d’accueil peuvent demander une déduction de 1 000 $ pour chaque enfant résidant chez eux dans le cadre d’un placement permanent en famille d’accueil, tel que défini dans le Code de la Virginie, à condition qu’ils déclarent l’enfant en famille d’accueil comme personne à charge dans leurs déclarations de revenus fédérales et de Virginie.
Frais de dépistage de la moelle osseuse
Entrez le montant des frais payés pour un dépistage initial afin de devenir un possible donneur de moelle osseuse, à condition que vous n’ayez pas été remboursé pour ces frais et que vous n’ayez pas demandé une déduction pour ces frais dans votre déclaration fédérale.
Versements au titre du contrat de frais de scolarité prépayés du plan d’épargne du collège de Virginie et cotisations au compte de fiducie d’épargne du collège
Si vous avez moins de 70 ans au plus tard le 31 décembre de l’année d’imposition, inscrivez le moindre de 4 000 $ ou du montant cotisé pendant l’année d’imposition à chaque compte Virginia529 (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Si vous avez contribué à plus de 4 000 $ par compte pendant l’année imposable, vous pouvez reporter les montants non déduits jusqu’à ce que la contribution ait été entièrement déduite. Toutefois, si vous êtes âgé de 70 ans ou plus au plus tard le 31 décembre de l’année imposable, vous pouvez déduire la totalité du montant cotisé pendant l’année imposable. Seul le propriétaire inscrit d’un compte peut demander une déduction pour les cotisations versées.
Formation continue des enseignants
Un enseignant agréé de l’enseignement primaire ou secondaire peut saisir une déduction égale à 20 % des frais de scolarité non remboursés engagés pour suivre des cours de formation continue des enseignants qui sont requis comme condition d’emploi, à condition que ces dépenses n’aient pas été déduites du revenu brut ajusté fédéral.
Primes d’assurance maladie à long terme
Entrez le montant des primes payées pour l’assurance maladie à long terme, à condition que vous n’ayez pas demandé une déduction pour les primes d’assurance maladie à long terme dans votre déclaration fédérale. La déduction de la Virginie pour les primes d’assurance de soins de santé de longue durée est complètement refusée si vous avez demandé une déduction de l’impôt sur le revenu fédéral de tout montant pour les primes d’assurance de soins de santé de longue durée payées pendant l’année d’imposition.
Programme et fonds de subventions pour la construction d’écoles publiques de Virginie
Entrez le montant des contributions totales au programme et au fonds de subventions pour la construction d’écoles publiques de Virginie, à condition que vous n’ayez pas demandé une déduction pour ce montant dans votre déclaration de revenus fédérale.
Rachat de quotas de tabac
Autorise une déduction du revenu imposable pour les paiements reçus l’année précédente conformément au programme de rachat de quotas de tabac de l’American Jobs Creation Act de 2004 dans la mesure où ils sont inclus dans le revenu brut ajusté fédéral. Par exemple, dans votre déclaration de Virginie de 2020, vous pouvez déduire la partie de ces paiements reçus en 2019 qui est incluse dans votre revenu brut ajusté fédéral de 2019, tandis que les paiements reçus en 2020 peuvent générer une déduction dans votre déclaration de Virginie de 2021. Les particuliers ne peuvent pas demander une déduction pour un paiement qui a été, ou sera, soustrait par une société, sauf si la soustraction est indiquée sur une annexe VK-1 que vous avez reçue d’une société S. Si vous avez choisi d’accepter un paiement en plusieurs versements, vous pouvez déduire le gain provenant du versement reçu l’année précédente. Si, toutefois, vous avez choisi de recevoir un paiement unique, 10 % du gain reconnu aux fins fédérales dans l’année où le paiement a été reçu peut être déduit l’année suivante et dans chacune des 9 années imposables suivantes.
Taxe de vente payée sur certains équipements ou appareils éconergétiques
Autorise une déduction de l’impôt sur le revenu pour 20 % de la taxe de vente payée sur certains équipements ou appareils éconergétiques, jusqu’à 500 $ par année. Si vous déposez une déclaration conjointe, vous pouvez déduire jusqu’à 1 000 $.
Dépenses liées au don d’organes et de tissus
Autorise une déduction pour les dépenses non remboursées qui sont payées par un donneur vivant d’organes et de tissus et qui n’ont pas été prises comme déduction médicale dans la déclaration de revenus fédérale du contribuable. Le montant de la déduction est le moindre de 5 000 $ ou du montant réel payé par le contribuable. Si vous déposez une déclaration conjointe, la déduction est limitée à 10 000 $ ou au montant réel payé.
Milage de bienfaisance
Entrez la différence entre 18 cents par mille et la déduction de kilométrage de bienfaisance par mille autorisée sur l’annexe A fédérale. Si vous avez utilisé les dépenses réelles pour la déduction pour kilométrage de bienfaisance, et que ces dépenses étaient inférieures à 18 cents par mille, alors vous pouvez utiliser la différence entre les dépenses réelles et 18 cents par mille.
Virginia Bank Franchise Tax
Un actionnaire d’une banque peut être tenu de faire certains ajustements à son revenu brut ajusté fédéral. Ces ajustements ne sont requis que si l’actionnaire investit dans une banque qui (1) est soumise à la Virginia Bank Franchise Tax aux fins de l’impôt d’État (Va. Code § 58.1-1207) et (2) a choisi d’être imposée comme une petite société commerciale (S corporation) aux fins de l’impôt fédéral. Remplissez la feuille de calcul ci-dessous pour déterminer le montant de votre ajustement.
Calcul de la déduction de la Virginia Bank Franchise Tax
Un actionnaire d’une banque peut être tenu de faire certains ajustements à son revenu brut ajusté fédéral. Remplissez la feuille de calcul ci-dessous pour déterminer le montant de votre ajustement.
- Si votre part attribuable du revenu ou du gain de la banque était incluse dans le revenu brut ajusté fédéral, entrez le montant ici _____________________
- Si votre part attribuable des pertes ou des déductions de la banque était incluse dans le revenu brut ajusté fédéral, entrez le montant ici. _____________________
- Entrez la valeur des distributions qui vous ont été versées ou distribuées par la banque dans la mesure où ces distributions ont été exclues du revenu brut ajusté fédéral. _____________________
- Ajoutez la ligne b et la ligne c. _____________________
- Soustrayez la ligne d de la ligne a. Il s’agit du montant de votre déduction nette. Si ce montant est négatif, vous devez l’inscrire à l’annexe ADJ, ligne 8a et remplir la case » PERTE « . _____________________
Revenu provenant de la disposition de biens par un concessionnaire
Autorise un ajustement pour certains revenus provenant de la disposition de biens par un concessionnaire effectuée le 1er janvier 2009 ou après. Dans l’année de la disposition, l’ajustement sera une soustraction pour le gain attribuable aux paiements échelonnés qui seront effectués dans les années d’imposition futures, à condition que (i) le gain découle d’une vente à tempérament pour laquelle la loi fédérale ne permet pas au concessionnaire de choisir le traitement échelonné du revenu, et (ii) le concessionnaire choisit le traitement échelonné du revenu aux fins de la Virginie au plus tard à la date limite prescrite par la loi pour le dépôt de la déclaration de revenus du contribuable. Au cours des années d’imposition ultérieures, l’ajustement sera un ajout pour le gain attribuable à tout paiement effectué au cours de l’année d’imposition en ce qui concerne la disposition. Au cours des années suivant l’année de la disposition, le contribuable sera tenu de rajouter le montant qui aurait été déclaré selon la méthode des acomptes provisionnels. Chaque disposition doit être suivie séparément aux fins de cet ajustement.
Primes d’assurance funéraire, médicale et dentaire prépayées
Vous pouvez bénéficier d’une déduction des paiements pour (i) une police d’assurance funéraire prépayée qui vous couvre ou (ii) des primes d’assurance médicale ou dentaire pour toute personne pour laquelle vous pouvez demander une déduction pour de telles primes en vertu des lois fédérales sur le revenu. Pour avoir droit à cette déduction, vous devez être âgé de 66 ans ou plus, avoir un revenu gagné d’au moins 20 000 $ pour l’année d’imposition et un revenu brut ajusté fédéral ne dépassant pas 30 000 $ pour l’année d’imposition. La déduction n’est pas autorisée pour toute partie des primes pour lesquelles vous avez été remboursé, avez demandé une déduction aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral, avez demandé une autre déduction ou soustraction de l’impôt sur le revenu de Virginie, ou avez demandé un crédit d’impôt sur le revenu fédéral ou tout crédit d’impôt sur le revenu de Virginie.
Cotisations au compte ABLEnow
En vigueur pour les années d’imposition commençant le ou après le 1er janvier 2016, vous pouvez demander une déduction pour le montant cotisé pendant l’année d’imposition à un compte ABLEnow conclu avec le Virginia College Savings Plan. Aucune déduction n’est autorisée si ces contributions sont déduites dans la déclaration de revenus fédérale du contributeur. Si la contribution à un compte ABLEnow dépasse 2 000 $, le reste peut être reporté et déduit au cours des années imposables suivantes jusqu’à ce que le montant ait été entièrement déduit ; toutefois, le montant déduit au cours d’une année imposable ne peut en aucun cas dépasser 2 000 $ par compte ABLEnow. Les déductions sont sujettes à une récupération au cours de l’année ou des années imposables au cours desquelles des distributions ou des remboursements sont effectués pour toute raison autre que (i) le paiement de dépenses d’invalidité admissibles ; ou (ii) le décès du bénéficiaire. Un cotisant âgé de 70 ans ou plus est autorisé à déduire le montant total de sa cotisation à un compte ABLEnow, moins les montants précédemment déduits….
Intérêt commercial refusé
Si vous n’avez pas été autorisé à déduire l’intérêt commercial sur votre déclaration de revenus fédérale en raison du §163(j) de l’Internal Revenue Code, vous pouvez être en mesure d’en soustraire 20 % sur votre déclaration de revenus de Virginie.
Autres
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