Bien que les membres d’une société à responsabilité limitée (SARL) et les actionnaires d’une société aient tous deux un intérêt de propriété dans leurs sociétés respectives, ils profitent de cet intérêt de manières très différentes et font face à des conséquences fiscales très différentes. Les distributions à un membre reflètent la part de ce membre des bénéfices de la société, et un dividende versé à un actionnaire est essentiellement une prime ou une récompense que les actionnaires reçoivent parfois lorsque la société a des bénéfices suffisants ou un excédent de liquidités.

Distributions aux membres de la LLC et exigences fiscales

Les membres de la LLC reçoivent des distributions des bénéfices de la société en fonction de leur investissement individuel dans la société et des conditions décrites dans l’accord d’exploitation de la société. L’accord d’exploitation établit comment la société est gérée et comment elle partage ses revenus et ses responsabilités. Il décrit également la part des bénéfices de chaque membre et le moment où les distributions sont effectuées. Ils profitent de leur investissement au fur et à mesure que les bénéfices de la société augmentent. Chaque membre a un droit légal sur les gains de la société, mais un individu ne peut pas imposer une distribution non conforme à l’accord d’exploitation à moins que tous les membres ne soient d’accord. La loi permet généralement à une SARL de conserver ses bénéfices et de ne pas les distribuer aux membres, sauf si le contrat d’exploitation en dispose autrement. En outre, cette entité commerciale légale ne peut pas effectuer de distributions si elles entravent sa capacité à faire face à ses obligations courantes, ou si, immédiatement après les distributions, les dettes de la société dépassent ses actifs.

Une LLC est une entité pass-through ; la société elle-même ne paie pas d’impôt sur ses bénéfices. Ces gains sont plutôt transmis à ses membres, chacun d’entre eux devant déclarer sa part dans sa déclaration de revenus personnelle et payer des impôts sur le revenu personnel sur cette part. Ils doivent payer des impôts sur leur part du revenu de la société même s’ils ne reçoivent aucune distribution de la société au cours d’une année fiscale. Si un membre reçoit une distribution provenant d’un revenu sur lequel il a déjà payé de l’impôt, cette distribution n’est pas imposée davantage.

Dividendes des actionnaires et exigences fiscales

Les actionnaires, comme les membres de la LLC, possèdent une partie de la société dans laquelle ils détiennent des actions. Cependant, contrairement aux membres de la SARL, les actionnaires n’ont aucun droit légal sur une part particulière des bénéfices de la société. En fait, les actionnaires d’actions ordinaires n’ont aucun droit à un dividende du tout (bien que les actions privilégiées puissent en garantir un). C’est plutôt le conseil d’administration de la société qui a le pouvoir discrétionnaire de déclarer un dividende, ce qu’il peut décider de faire si l’entreprise a connu une année particulièrement fructueuse ou si elle dispose de liquidités excédentaires. Dans la plupart des cas, un actionnaire s’attend à tirer profit de son investissement dans la société non pas en recevant des dividendes, mais par une augmentation de la valeur des actions au fur et à mesure que l’entreprise réussit.

Contrairement à une SARL, une société n’est pas une entité intermédiaire. Une société paie l’impôt sur le revenu sur ses bénéfices. Lorsqu’un actionnaire reçoit un dividende, il paie des impôts sur celui-ci. En général, les dividendes sont imposés comme un revenu ordinaire, mais dans certaines circonstances, ils peuvent bénéficier du traitement des gains en capital. Contrairement au membre d’une SARL, qui doit payer des impôts sur le revenu de la société même s’il ne reçoit pas de distribution, l’actionnaire d’une société n’est pas redevable de l’impôt sur le bénéfice de la société et n’est redevable de l’impôt que sur les dividendes reçus.

Si vous êtes un entrepreneur qui cherche à créer une nouvelle société, une SARL peut convenir à votre entreprise, car elle offre la même protection contre la responsabilité personnelle de ses propriétaires qu’une société, tout en évitant la double imposition des bénéfices des sociétés et en contournant certaines des formalités qu’une société doit observer.