Si vous gagnez de l’argent en travaillant, que ce soit en tant que salarié ou en tant qu’entrepreneur indépendant, l’Internal Revenue Service veut sa part sous forme d’impôts sur le revenu. Bien que vous deviez payer des impôts sur les deux formes de revenu, la façon dont votre employeur vous déclare ce revenu et la façon dont vous déclarez ce revenu à l’IRS sont très différentes. Vous devrez toujours déclarer vos revenus W2 et 1099 dans votre déclaration de revenus.
Tip
Si vous travaillez pour un particulier ou une entreprise à la fois comme employé et comme entrepreneur indépendant, vous déclarerez vos revenus W-2 et 1099 dans le formulaire 1040, après avoir rempli l’annexe 1 et l’annexe C (si nécessaire).
Le statut d’employé par rapport à celui d’entrepreneur indépendant
Si vous avez travaillé en tant qu’employé, votre employeur devrait vous fournir un formulaire W-2 après la fin de l’année, détaillant combien d’argent vous avez été payé en salaires, pourboires et autres compensations. Votre formulaire W-2 vous indiquera également les montants retenus pour l’impôt sur le revenu fédéral, régional et local, ainsi que pour Medicare et la sécurité sociale. De manière générale, si votre patron peut contrôler ce que vous faites et comment vous le faites, vous travaillez en tant qu’employé.
Si vous avez travaillé en tant qu’entrepreneur indépendant et que vous avez gagné plus de 600 $ pour l’année, votre employeur devrait vous fournir un formulaire 1099-MISC détaillant les sommes qui vous ont été versées. Dans la plupart des cas, votre employeur ne retient pas d’impôts et ne paie pas vos obligations en matière de sécurité sociale ou d’assurance maladie si vous avez travaillé en tant qu’entrepreneur indépendant. Il vous incombe de déclarer et de payer vos propres impôts sur le travail indépendant. Si votre employeur ne peut déterminer que le résultat de votre travail, mais pas ce qui est fait ou comment cela est fait, vous êtes probablement un entrepreneur indépendant.
Déclaration des revenus W-2 et 1099
Si vous avez travaillé pour un employeur en tant qu’employé, mais que vous avez également effectué un travail pour le même employeur en tant qu’entrepreneur indépendant, vous devez recevoir à la fois un 1099-MISC et un W-2 la même année. Déclarez le revenu de votre W-2 à la ligne 1 du formulaire 1040, ainsi que tout intérêt, dividende, compte de retraite ou prestations de sécurité sociale aux lignes 2a à 5b.
Déclarez le revenu 1099-MISC à la ligne 21 de l’annexe 1 (1040). Pour le bénéfice ou la perte d’une entreprise indépendante, remplissez l’annexe C et déclarez votre bénéfice ou votre perte à la ligne 12 de l’annexe 1. Additionnez les montants des lignes 1 à 21 de l’annexe 1 et reportez le total à la ligne 6 de votre 1040. Vous remarquerez que la ligne 6 comporte un champ distinct pour ce revenu de non-employé, ce qui le distingue de votre revenu d’employé.
Gérer les complexités fiscales
Les choses peuvent devenir complexes si vous pensez avoir travaillé en tant qu’employé mais que votre employeur vous considérait comme un entrepreneur indépendant. Étant donné qu’un employeur n’est pas tenu de retenir des impôts ou de contribuer à votre obligation de sécurité sociale ou de Medicare si vous êtes un entrepreneur indépendant, vous serez responsable du paiement de vos impôts sur le travail indépendant. Vous avez également le droit de déduire directement un plus grand nombre de dépenses professionnelles que si vous travailliez en tant que salarié.
Si vous pensez avoir travaillé en tant que salarié, mais que vous avez reçu un formulaire 1099-MISC, vous devez contacter votre employeur. Il s’agit d’une situation différente de la déclaration d’impôts utilisant un W-2 et un 1099 ensemble. Si vous ne pouvez pas résoudre le problème, vous pouvez demander l’aide de l’IRS en soumettant un formulaire SS-8, « Détermination du statut de travailleur aux fins de l’impôt fédéral sur l’emploi et de la retenue de l’impôt sur le revenu ».